Решение № 251 от 21.12.2021, Районен съд - Хасково

МОТИВИ към Решение № 251 от 21.12.2021 г. на Районен съд – Хасково, постановено по АНД № 1259 по описа за 2020 година.

С Постановление за освобождаване от наказателна отговорност с налагане на административно наказание от 26.11.2021 г. на прокурор при Районна прокуратура – Хасково е внесено в съда предложение, обвиняемият И. Р. Н. от град Харманли да бъде освободен от наказателна отговорност с налагане на административно наказание по реда на чл. 78а от НК, за престъпление по чл. 227б, ал. 2, вр., ал. 1 от Наказателния кодекс - за това, че към 31.01.2020 г., в град Хасково, в качеството му на представител и управляващ търговското дружество „****“ ЕООД, гр. Харманли с ЕИК:

203325353, след изпадане на дружеството в неплатежоспособност на 31.12.2019 г., в 30 - дневен срок от спиране на плащанията не е заявил и поискал от Окръжен съд - Хасково откриване на производство по несъстоятелност на управляваното и представлявано от него търговско дружество.

В съдебно заседание пред Районен съд – Хасково, РП – Хасково, редовно призовани, не изпращат представител, който да заяви становище по внесеното предложение за освобождаване от наказателна отговорност с налагане на административно наказание.

Подсъдимият И. Р. Н. от град Харманли, редовно призован, се явява лично, като заявява, че разбира обвинението и се признава за виновен по него, както и че ще се ползва изцяло и само от събраните в досъдебна фаза доказателства. В хода на съдебните прения и при упражняване правото си на последна друма заявява, че съжалява за случилото се.

Съдът, като прецени събраните по делото доказателства и взе предвид становищата и възраженията на страните, намира за установено следното от фактическа страна:

Подсъдимият И. Р. Н. е роден на *********“ ЕООД - гр.София, адрес за призоваване в страната - град Х., ж.к. „****“, блок № *, вх. *, ет.*, ап. *.

Видно от приложената по делото Справка за съдимост, рег. № 121, издадена от Районен съд – Кърджали на 03.02.2021 г. подсъдимият И. Р. Н. не е осъждан, след като е реабилитиран по право за осъждането си по НОХД № 136/2002 г. на Районен съд - Харманли и няма данни да е бил освобождаван от наказателна отговорност по реда на чл. 78а НК с налагане на административно наказание. Срещу него няма регистрирани криминални прояви за деяния, освен за това по чл. 348, б. „а“ от НК, предмет на цитираното наказателно дело, според събраните в хода на разследването характеристични данни. Трудови доходи получава в размер на 650 лева, месечно, притежава и недвижимо имущество – 1/2 идеална част от апартамент в град Харманли, според отбелязаното в попълнената декларация 1 за семейно и материално положение и имотно състояние.

Установено в хода на досъдебното производство е, че на 10.12.2014 г. в търговския регистър на Агенцията по вписванията към Министерство на правосъдието на Република България било вписано еднолично дружество с ограничена отговорност с наименование „****“, ЕИК: 203325353, със седалище и адрес на управление: град Х., Възраждане - комплекс „****“ № *.

Дружеството било с капитал 2 лева. Предметът на дейност на дружеството била дейност на питейни заведения /НКИД - 5630/, декларирана пред НСИ.

Дружеството стопанисвало под наем заведения в град Харманли и развивало успешно търговска дейност през 2015 г. и 2016 г., като всички публични задължения и тези към работниците били плащани в законоустановените срокове. Впоследствие обаче, настъпили затруднения. Издаден бил Ревизионен акт № Р-16002618000827-091-001/25.07.2018 г. на Национална агенция за приходите, териториална дирекция - Пловдив за задължения по ЗДДС на „***“ ЕООД, град Харманли за периода от 30.06.2015 г. до 21.01.2018 г. и задължения за корпоративен данък за периода от 01.01.2015 г. до 31.12.2016 г. с установени изискуеми задължения в размер на 137410.29 лева, от които 12133.19 лева за корпоративен данък, а за ДДС - в размер на 102009.38 лева и начислени лихви в размер на 2 3267.72 лева. Издаден бил и Ревизионен доклад № Р-16002618000827-092-001/09.07.2018 г. Общият размер на дължимата сума по Ревизионния акт била в размер на 137410.29 лева. Ревизионният акт бил връчен по електронен път на 25.07.2018 г., като възражения по него и доклада не били по постъпили. Освен това, срещу длъжника „***** ЕООД, град Х. било образувано Изпълнително дело № 20198740400854 при ЧСИ, рег. № 874 на Камарата на ЧСИ с взискател „Водоснабдяване и канализация“ ЕООД, ЕИК: 126004284, със седалище и адрес на управление: гр. Хасково ул. „***** за сумата от 7 598.54 лева главница, ведно със законната лихва, считано от 11.03.2019 г., както и 1296.78 лева обезщетение за забава и 655.80 лева разноски по гражданското дело. По делото била присъединена и Национална агенция по приходите на основание Удостоверение изх. № 2603 71903013978/03.12.2019 г. за публични задължения в размер на 110 880.73 лева. Към 25.02.2021 г. размерът на задължението било 129 015.92 лева. По делото нямало постъпили плащания.

След като подс. И. Р. Н. осъзнал, че представляваното и управлявано от него дружество е неплатежоспособно, той изплатил на всички свои работници трудовите им възнаграждения и ги освободил, като след 31.08.2019 г. преустановил стопанската си дейност.

Според заключението на вещото лице по назначената в хода на разследването съдебно - счетоводна експертиза съгласно Справка на Служба по вписванията по партидата на „****“ ЕООД, град Х. няма регистрирани вписвания, отбелязвания и заличавания, извършени в СВ — гр. Хасково към 04.02.2021 г. От Община Харманли - Местни данъци и такси за „****“ ЕООД, град Харманли нямало декларирано движимо и недвижимо имущество на територията на Община Харманли към 05.02.2021 г.. Съгласно Писмо изх. № 2

60644/05.02.2021г. е удостоверено, че след извършена справка в азбучниците за несъстоятелност на Хасковски окръжен съд за периода от 1991 г. до 04.02.202 г. е установено, че няма данни за откриване процедура и обявяване в несъстоятелност на „****“ ЕООД, град Харманли. Според вещото лице, дружеството не генерирало приходи от продажби на стоки и печалби, липсвала тенденция за стабилизиране на дружеството през следващите периоди и било малко вероятно то да се издължи на кредиторите.

Преустановило било дейност на 31.08.2019 г. и било неплатежоспособно към 31.12.2019 г. - най - близката дата на съставяне на Годишен финансов отчет.

Въз основа на извършените констатации, било установено, че дружеството „****“ ЕООД, град Харманли не притежава движимо и недвижимо имущество което да обезпечи задължението към НАП. Към 31.12.2019г. дружеството не било погасило краткосрочните си задължения в размер на 109 хил. лева, тъй като наличните краткотрайни активи били в размер на 25 хил. лева, от които 2 хил. лева били в продукция и стоки, 19 хил. лева били паричните средства и 4 хил. лева - други вземания, като те били с недостатъчно ликвиден характер и не били налични като парични средства към 31.12.2019 г. Това били активи, които се намирали във владение на трети лица, като тяхната равностойност била събираема, но все още не била получена. Освен това, нямало и постъпления по банкови сметки. В този случай коефициентът за обща ликвидност, изчислен от вещото лице към 31.12.2019г. бил 0.238 - нямало данни за следващи периоди поради прекратяване на стопанската дейност на дружеството. По тази причина, счита, че затрудненията не били временни, още повече, че стопанската дейност била прекратена след 31.08.2019 г. По правило коефициентът за обща ликвидност, като съотношение на всички краткотрайни активи към краткосрочните пасиви /задължения/ бил основен показател за състояние на неплатежоспособност при действителна ликвидност на всички елементи от краткотрайните активи, участващи при формирането му. Под норма били останалите коефициенти на незабавна и абсолютна ликвидност, те били 0.181 - дружеството не разполагало с достатъчно парични средства. Според изразеното от вещото лице мнение, наличните краткотрайни активи по Счетоводен баланс за 2019г.

- 4 хил. лева други вземания, 2 хил. лева продукция и стоки и 19 хил. лева парични средства в брой или общо 25 хил. лева не били активи, които можели да бъдат осребрени и да постъпят по сметките на дружеството в краткосрочен план за погасяване на изискуемите задължения към ТД на НАП. Реалните активи на дружеството били в общ размер на 21 хил. лева, от които 2 хил. лева продукция и стоки и 19 хил. лева - парични средства в брой.

Дружеството не генерирало печалби след 31.12.2019 г., липсва тенденция за стабилизиране през следващите периоди и било прекратило дейност след 31.08.2019 г. От извършения структурен анализ на активите и пасивите през 2019 г. се отчитало влошаване на финансово икономическото състояние на дружеството през предходните периоди, отчитали се стойности, предпоставящи неплатежоспособност с тенденция за влошаване и по тази 3 причина, изпадането в неплатежоспособност било определено в заключението на вещото лице на 31.12.2019 г. - най - близката дата на съставяне на Годишен финансов отчет. Общите изискуеми задължения на ***** ЕООД, град Харманли, въз основа на материалите по досъдебното производство възлизат на 121 956.81 лв. от които: ТД на НАП - 112405.69лв. към 28.04.2021 г. и „Водоснабдяване и канализация“ ЕООД, град Хасково 9551.12 лева към 25.02.2021 г.

Изложената дотук фактическа обстановка е категорично установена от представените по делото писмени доказателства, посочени на съответното място по – горе, от гласните доказателства, приобщени по съответния ред в съдебна фаза, както и заключението на вещото лице по назначената в хода на разследването съдебно - счетоводна експертиза, което съдът възприема изцяло при обосноваване на фактическите си изводи, като компетентно и безпристрастно дадено.

С оглед изложеното, настоящият съдебен състав намира, че при така констатираната фактическа обстановка и след обсъждане на направените доводи относно съставомерността и правната квалификация на престъпното деяние, представителят на държавното обвинение е направил законосъобразен извод, че подсъдимият И. Р. Н. е осъществил деяние, субсумирано под състава на престъпление по чл. 227б, ал. 2, вр. ал. 1 от Наказателния кодекс, поради следните доводи от правна страна:

За да бъде осъществен съставът на престъпление, предвиден в цитираната разпоредба, за което на подс. И. Р. Н. е било повдигнато обвинението, с предложение да бъде признат за виновен по него и съответно – освободен от наказателна отговорност по реда на чл. 78а НК, респ. деянието да е довършено от обективна страна, е необходимо деецът да разполага с особено качество – да управлява и представлява търговското дружество или кооперация и да не изпълнил задължението си, произтичащо от самата норма на чл. 227б, ал. 2 НК, в 30-дневен срок от спиране на плащанията да поиска от съда да открие производство по несъстоятелност.

Производството по несъстоятелност е състояние на неспособност да се изплащат дължими парични средства навреме от дадено лице или фирма.

Производството по несъстоятелност се развива по отношение на длъжник, изпаднал в невъзможност да покрива своите задължения към кредиторите си.

То е крайно средство за събиране на вземанията по принудителен път и се развива в случаите, в които икономическото състояние на длъжника е изключително тежко и финансовото му оцеляване е под въпрос.

Неплатежоспособността е обективно състояние в което изпада търговец, когато не е в състояние да покрива свое изискуемо парично задължение по търговска сделка, публичноправно вземане на държавата и общините по повод търговската дейност на длъжника.

Като белег на неплатежоспособността се считат и спрените плащания.

По делото е установено, от заключението на вещото лице по 4 назначената съдебно – счетоводна експертиза, че икономическото състояние на търговското дружество не предполага перспектива за неговото оздравяване, тъй като търговската му дейност е прекратена след 31.08.2019 г. и е неплатежоспособно към 31.12.2019 г. - най близката дата на съставяне на годишен финансов отчет. Критериите, по които се определя началната дата на неплатежоспособност и конкретно преценката за цялостното икономическо състояние дружеството - длъжник се определят посредством коефициентите на ликвидност, финансова автономност и задлъжнялост. Коефициентите за обща, бърза, незабавна и абсолютна ликвидност са под единица за 2018 г. и за 2019 г., без да се наблюдава раздвижване в аспект на съществено завишение на стойностите им в близост до граничния коефициент 1 в рамките на разглеждания период, както и не се наблюдават благоприятни коефициенти за финансова автономност и задлъжнялост - те са отрицателни величини за 2018 г. и 2019 г. От съставения Годишен финансов отчет за 2019 г. е видно, че икономическото дестабилизиране не е било временно. От анализа на данните се констатира, че дружеството е осъществявало дейност до 31.08.2019 г., като след това няма нито едно плащане по търговска сделка. Според заключението на вещото лице, възприето от съда, затрудненията не са временни, още повече, че стопанската дейност е прекратена след 31.08.2019 г. С разпоредбата на чл. 227б, ал.2 от НК, законодателят е предвидил наказателна отговорност за лицата, които едновременно упражняват правомощията да управляват и представляват търговското дружество, когато в 30-дневен срок от спиране на плащанията не са поискали от съда да открие производство по несъстоятелност, като предвид формалния характер на престъплението, за съставомерността на деянието не е необходимо настъпване на конкретни вредни последици. Съгласно чл. 608, ал. 1 от ТЗ неплатежоспособността е обективно реално състояние на търговеца, при което той не може да изпълни изискуемо, безспорно по основание и размер и ликвидно парично задължение, породено или отнасящо се до търговски сделки, или до публичноправно задължение, свързано с търговската му дейност, или до задължение по частно държавно вземане. Спирането на плащанията е външен израз на неплатежоспособността и се предполага както в този, така и в случаите, когато длъжникът е платил или е в състояние да плати частично или изцяло само вземанията на отделни кредитори. Това са основанията, при които, чрез активно легитимираните лица по чл. 626, ал. 2 от ТЗ и чл. 742, ал.