Присъда № 109 от 17.06.2024, Софийски градски съд

ПРИСЪДА

№ 109 гр. София, 12.06.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 11 СЪСТАВ, в публично заседание на дванадесети юни през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Тони Гетов

Съдебни

Невенка Хр. Томова заседатели: Невена Ем. Русева при участието на секретаря Даниела Т. Славенова и прокурора А. Хюсм. К. като разгледа докладваното от Тони Гетов Наказателно дело от общ характер № 20241100202422 по описа за 2024 година

ПРИСЪДИ:

Признава подсъдимия М. И. Й., ЕГН **********, роден на ****г. в гр. София, неосъждан, българин, български гражданин, с висше образование, женен, безработен, с постоянен и настощям адрес: гр. София, ж.к.“Хиподрума“, бл.****, за ВИНОВЕН, за това, че през периода 12.03.2015 г. - 11.06.2015Г. в гр.София, в качеството си на управител и едноличен собственик на капитала на тьрговско дружество „НМН И.е.“ ЕООД, ЕИК ****, при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на счетоводителя А.Н.Р., която чрез квалифициран електронен подпис /КЕН/, със сериен Ко 98EDF2, издадено от B-Trust Operational СА, с титуляр Delfin 93 OOD е подала пред органите на данъчната администрация по електронен път справки - декларации по ЗДДС и дневници за покупки на дружеството, при условията на продължавано престъпление с 4 /четири/ отделни деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление и са извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, като последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, за 4 /четири/ данъчни периода, е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по чл.125 от ЗДДС в големи размери на обща стойност 5 599,80 лева (пет хиляди петстотин и деветдесет и девет лева и осемдесет стотинки), като:

- потвърдил неистина в подавани месечни справки-декларации по чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, пред ТД на НАП - София град, в офис „Красно село“, относно дължим и платен данък добавена стойност, начислен по фактури, издадени от 1 доставчиците „М енд М консултинг“ ЕООД, „П. БГ“ ЕООД, „А.т.“ ЕООД, „ЕС е.к.е.“ ЕООД, „Тиа -М“ ЕООД и „Д.“ ЕООД;

- използвал документи с невярно съдържание /отчетни регистри/ - дневници за покупки на „НМН И.е.“ ЕООД по чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 и ал.3 от ППЗДДС и посочените в тях документи с невярно съдържание - фактури за доставки на стоки от „М енд М консултинг“ ЕООД , „П. БГ“ ЕООД , „А.т.“ ЕООД , „ЕС е.к.е.“ ЕООД , „Тиа -М“ ЕООД и „Д.“ ЕООД, с право на пълен данъчен кредит, които не са реално извършени, при водене на счетоводството и предоставяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП, гр.София, офис „Красно село“, и като - приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:

1. На 12.03.2015 г. в гр.София, тд на НАП, офис „Красно село“, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 3600 лв./три хиляди и шестстотин лева /, при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на счетоводителя А.Н.Р., която чрез квалифициран електронен подпис /КЕП/, посочен по-горе, е подала пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с вх. № 22021390958/ 12.03.2015Г,, за данъчен период месец февруари 2015 г., като потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 3853,40 лв. в раздел „Б“ на декларацията, а действително установеният размер на данъчния кредит е 253,40 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 155,22 лв., а действително установеният ДДС е за внасяне в размер на 3755,22 лв., при воденето на счетоводството използвал документ с невярно съдържание — дневник за покупките на „НМН И.е.“ ЕООД, в който са отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури № 1000000009/04.02.2015 г. с до 7000 лв и ДДС 1400 лв. с издател „М енд М консултинг“ ЕООД с ЕИК ****, с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер иа 1400 лв., № 108/08.02.2015 г. с ДО 6000 лв. и ДДС 1200 лв. с издател „П. БГ“ ЕООД с ЕИК ****, с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1200 лв. , № 1000000029/10.02.2015г. с ДО 5000 лв. и ДДС 1000 лв. с издател „А.т.“ ЕООД с ЕИК ****, с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1000 лв., и като приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. февруари 2015 г. в размер на 3600 лв., начислен по доставки от посочените контрагенти, които реално не са извършени;

2. На 09.04.2015 г. в гр.София, ТД на НАП, офис „Красно село“, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 900 лв./деветстотин лева /, при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на счетоводителя А.Н.Р., който чрез квалифициран електронен подпис /КЕП/, е подал пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и справкадекларация /СД/ по ЗДДС с вх.№ 22021397403/09.04.2015Г., за данъчен период месец март 2015 г., като потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 1018,67 лв. в раздел „Б“ на декларацията, а действително установеният размер на данъчния кредит е 118,67 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер па 22,92 лв., а действително установеният ДДС е за внасяне в размер на 922,92 лв., при воденето на счетоводството използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „НМН И.е.“ ЕООД, в който са отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури № 76/10.03.2015 г. с до 1250 лв. и ДДС 250 лв. с издател „А.т.“ ЕООД с ЕИК ****, с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 250 лв. , №1000000015/12.03.2015 г. с до 1750 лв и ДДС 350 лв. с издател „М енд М консултинг“ ЕООД с ЕИК ****, с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 350 лв. , № 2000000061/18.03.2015 г. с до 1500 лв. и ДДС 300 лв.

2 с издател „Ес е.к.е.“ ЕООД, ЕИК****, с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 300 лв., и като приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. март 2015 г. в размер на 900 лв., начислен по доставки от посочените контрагенти, които реално не са извършени;

3. На 14.05.2015 г. в гр.София, ТД на НАП, офис „Красно село“, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 600 лв./шестстотин лева /, при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на счетоводителя А.Н.Р., която чрез квалифициран електронен подпис /КЕП/, е подала пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и справкадекларация по ЗДДС с вх.№ 22021406654/14.05.2015г., за данъчен период месец април 2015 г., като потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 629,16 лв. в раздел „Б“ на декларацията, а действително установеният размер на данъчния кредит е 29,16 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 95,87 лв., а действително установеният ДДС е за внасяне в размер на 695,87 лв., при воденето на счетоводството използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „НМН И.е.“ ЕООД, в който са отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури № 1244000032/11.04.2015 г. с до 3000 лв. и ДДС 600 лв. с издател „Тиа М“ ЕООД с ЕИК ****, с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 600 лв. и като приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. април 2015 г. в размер на 600 лв., начислен по доставки от посочения контрагент, които реално не са извършени.

4. На 11.06.2015 г. в гр.София, ТД на НАП, офис „Красно село“, е избегпал установяването и плащането на данъчн и задължения в размер на 499,80 лв./четиристотин деветдесет и девет лева и осемдесет стотинки /, при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на счетоводителя А.Н.Р., която чрез квалифициран електронен подпис /КЕП/, е подала пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и Справка-декларация по ЗДДС с вх.

№ 22021411105/11.06.2015Г., за данъчен период месец май 2015 г., като потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 564,60 лв. в раздел „Б“ на декларацията, а действително установеният размер на данъчния кредит е 64,80 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 198,64 лв., а действително установеният ДДС е за внасяне в размер на 698,44 лв., при воденето на счетоводството използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „НМН И.е.“ ЕООД, в който са отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури №1000000075/22.05.2015 г. с ДО 2499 лв и ДДС 499,80 лв. с издател „Д.“ ЕООД с ЕИК ****, с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 499,80 лв., и като приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. май 2015 г. в размер на 499,80 лв., начислен по доставки от посочения контрагент, които реално не са извършени, като до приключване на съдебното следствие подсъдимият е заплатил към бюджета данъчното задължение, заедно е лихвите, поради което и на основание по чл.255, ал.4, вр. ал.1, т.2, пр.1 и т.7 от НК, вр. чл.81, ал.З, вр. чл.

80, ал.1, т.4 от НК ПРИЛАГА ЗАКОНА ЗА ДАВНОСТТА и НЕ ГО НАКАЗВА.

На основание чл.189, ал.З от НПК ОСЪЖДА М. И. Й., ЕГН ********** (със снета по делото самоличност) да заплати, както следва: направените по делото разноски от органите на разследването в досъдебното производство в размер на 2830 лева (две хиляди осемстотин и тридесет лева), платими в полза на държавата по сметка на СДВР, в полза на бюджета на съдебната власт по сметка на СГС направените по делото разноски в съдебна фаза в размер 3 на 97 лева (деветдесет и седем) и по 5 (пет) лева държавна такса за служебно издаване на всеки изпълнителен лист.

ПРИСЪДАТА подлежи на обжалване и протестиране в 15-дневен срок от днес пред Софийски апелативен съд по реда на глава XXI от НПК.

Председател: _______________________

Заседатели:

1. _______________________

2. _______________________

4