Решение № 173 от 21.11.2018, Районен съд - Харманли

Р Е

Ш Е Н

И Е

№ гр.Харманли,21.11.2018 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД-ХАРМАНЛИ в закрито съдебно заседание на двадесет и първи ноември две хиляди и осемнадесета година състав:

ПРЕДСЕДАТЕЛ : Мария Атанасова при секретаря ............... и с участието на прокурора ................... като разгледа ч.гр.д. № 1173 год. по описа на съда за 2018 година

Производството е за разкриване на банкова тайна и намира правно основание в чл.62 ал.6 т.3 б.”а” от ЗАКОНА ЗА КРЕДИТНИТЕ ИНСТИТУЦИИ.

Постъпило е искане от Директор на Териториална дирекция на НАП Пловдив за разкриване на сведения за операциите и наличностите по открити/ закрити сметки на А.И.Д., ЕГН ********** *** в следните банки:

1. ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА /FIBANK/ разплащателна сметка физически лица ВС45FINV91501014903429, открита 30.03.2011 г., закрита 17.10.2014 г.

2. УНИКРЕДИТ БУЛБАНК дебитна карта физически лица

ВG43UNSR70001520628720, открита 19.06.2012 г., закрита 15.11.2013 г.

3. РАЙФАЙЗЕНБАНК ЕАД картова сметка в лева по издадена кредитна карта Мастъркарт ВG54RZBB91554060968702, открита 28.02.2008 г., активна към 31.12.2017 г. картова сметка в лева по издадена дебитна карта Мастъркарт ВG23RZBB91551060968780, открита 15.02.2008 г., закрита 22.11.2013 г.

4. ЮРОБАНК БЪЛГАРИЯ АД/АЛФА БАНК разплащателна сметка физически лица ВG08ВРВI79261080374601, открита 27.05.2013 г., закрита на 09.10.2014 г.

Разкриването на банковата тайна било необходимо във връзка със следните установени обстоятелства:

Със

Заповед за възлагане на ревизия № Р-16002618003488-020-001/15.06.2018 г., изменена със ЗИЗВР № Р-16002618003488-020-002/22.10.2018 г. на А.И.Д. с ЕГН ********** било възложено ревизионно производство с обхват :

- Данък върху годишната данъчна основа по чл.17 от ЗДДФЛ за периода 01.01.2013 г. - 31.12.2017 г.

В хода на производството на ревизираното лице било връчено Искане за представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице /ИПДПОЗЛ/ № Р-16002618003488-040-001/04.07.2018 г. В т. 6 на искането са изискани данни и документи, свързани с притежаваните от лицето банкови сметки и парични средства, включително предоставени на доверително управление в левове и във валута, наличност в началото на годината, движение и салдо в края на всяка от ревизираните години. В случай на невъзможност да се представи исканата информация, от лицето е изискана Декларация -съгласие за разкриване на банковата тайна по предоставен образец.

А.И.Д. е представил писмени обяснения с вх. № 22038/21.08.2018 г., с които декларира, че е притежавал банкова сметка, ***, както и празен формуляр на декларация за разкриване на банкова тайна. Не са представени банкови извлечения.

Описаните по-горе банкови сметки са установени в хода на ревизията, чрез изпратени искания за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица /ИПДСПОТЛ/ до всички банкови институции, регистрирани на територията на страната, в това число до:

• ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА БАНКА /FIBANK/ с изх. № Р-16002618003488-041-009/15.08.2018 г. Получен е отговор вх. № 24165/18.09.2018 г.

• УНИКРЕДИТ БУЛБАНК с изх. №

Р-16002618003488-041-001/15.08.2018 г. Получен е отговор вх. № 2215/27.08.2018 г.

• РАЙФАЙЗЕНБАНК

ЕАД с изх. № Р-16002618003488-041-003/15.08.2018 г. Получен е отговор вх. № 24282/19.09.2018 г.

• ЮРОБАНК БЪЛГАРИЯ АД/АЛФА БАНК с изх. №

Р-16002618003488-041- 006/15.08.2018г. Получен е отговор вх. № 22627/28.08.2018 г.

На

08.10.2018 г. на ревизираното лице е връчено второ ИПДПОЗЛ № Р-16002618003488-040-002/01.10.2018 г. Със същото са изискани банкови извлечения и подробни сведения относно лицата или институциите-наредители или получатели на парични преводи по конкретно посочени банкови сметки, а именно:

В ПЪРВА

ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА /FIBANK/ - ВС45FINV91501014903429.

В

УНИКРЕДИТ БУЛБАНК - ВG43UNSR70001520628720.

В РАЙФАЙЗЕНБАНК

ЕАД -

ВG54RZBB91554060968702 и ВG23RZBB91551060968780

В

ЮРОБАНК БЪЛГАРИЯ АД/АЛФА БАНК -

BG08BPBI79261080374601, BG78BPBI79261080374602 и BG78BPBI79261080374603.

На

23.10.2018 год. с вх. № 27311 са представени банкови извлечения единствено от сметки BG78BPBI79261080374602 и BG78BPBI79261080374603 в АЛФА БАНК.

Разкриването на данните за операциите/ движението и наличностите на средства по всички открити и закрити банкови сметки на лицето А.И.Д. е от съществено значение за правилното определяне на задълженията му за Данък върху годишната данъчна основа по чл.17 от ЗДДФЛ . Ревизираното лице на основание чл. 37, ал. 2 от ДОПК е било длъжно да предостави изисканите по надлежния ред документи, като с не представянето им осуетява извършването на контролното производство.

Предвид гореизложеното и на основание чл. 62, ал. 6, т.3, буква „а” от Закона за кредитните институции, моли съдът да постановите разкриване на данните за операциите /движението и наличностите/ по посочените по-горе банкови сметки с титуляр А.И.Д. с ЕГН ********** за периода от 01.01.2013 г. до 31.12.2017 г., както и на сведения /име/наименование, ЕГН/ЕИК/ за лицата, наредители и получатели на паричните средства по/от сметките и за лицата, упълномощени да оперират с процесните банкови сметки, съответно представяне на вносни бележки и разписки за внесени и изтеглени суми.

Към искането прилага следните доказателства за наличие на основание за разкриване на банкова тайна/заверени копия/:

Заповед за възлагане на ревизия № Р-16002618003488-020-001/15.06.2018 г.;

Заповед за изменение на заповед за възлагане на ревизия №

Р-16002618003488-020-002/22.10.2018 г.;

Искане за представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице № Р-16002618003488-040-001/04.07.2018 г.;

Опис и писмени обяснения вх. № 22038/21.08.2018 г.;

Искане за представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице № Р-16002618003488-040-002/01.10.2018 г.;

Опис и писмени обяснения вх. № 27311/23.10.2018 г.;

Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица № Р-16002618003488-041-009/15.08.2018год. до Първа Инвестиционна Банка АД;

Отговор вх. № 24165/18.09.2018 г. от Първа Инвестиционна Банка АД;

Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица№ Р-16002618003488-041-001/15.08.2018год. до УниКредит Булбанк АД;

Отговор вх. № 22512/27.08.2018 г. от УниКредит Булбанк АД;

Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица№ Р-16002618003488-041-003/15.08.2018 г. до Райфайзенбанк ЕАД;

Отговор вх. № 24282/19.09.2018 г. от Райфайзенбанк ЕАД;

Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица№ Р-16002618003488-041-006/15.08.2018год. до Юробанк България АД;

Отговор вх. № 22627/28.08.2018 г. от Юробанк България АД.

Разпечатката съдържа 60 от 102 абзаца. Пълният текст: https://pravoto.app/praktika/b1817f54-aafb-4ca6-9548-0a1d20608df6