Решение № 260003 от 28.06.2023, Окръжен съд - Ямбол

Личните данни в текста са заличени.

Р

Е Ш Е

Н И Е

№260003/ 28.6.2023 г.

Гр. Ямбол, 28.06.2023 г.

В И М Е Т О Н А Н А

Р О Д А

ЯМБОЛСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД, VІ-ти граждански състав, в публично заседание, проведено на шести март през две хиляди двадесет и трета година, в следния състав:

ПРЕДСЕДАТЕЛ:

ЯНА АНГЕЛОВА при участието на секретаря П. У., като разгледа докладваното Яна Ангелова гражданско дело № 359 по описа за 2017 година, за да се произнесе взе предвид следното:

Производството по делото е образувано по искова молба на Комисията за отнемане на незаконно придобито имущество /понастоящем Комисията за противодействие на корупцията и за отнемане на незаконно придобито имущество- КПКОНПИ/ срещу Г.С.Х., ЕГН **********, Д.К.Х., ЕГН **********, М.Г.Х., ЕГН **********, С.Г.Х., ЕГН **********, „Балис - Г" ЕООД, ЕИК *********, със седалище и адрес на управление: гр.София, ж.к.„Дружба" бл.304, вх.Б, ет.5, ап.14 и „Лесотекс" ЕООД, ЕИК *********, със седалище и адрес на управление: ж-к „Дружба 2", бл.511, вх.А, ап. 23, с която е предявен иск с правно основание чл.74, ал.1 ЗОПДНПИ (отм.) за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество на обща стойност 1 210 838,32 лв., подробно описано в исковата молба, коригирана с доп. молба №4165/15.07.2019г.

Ищецът твърди, че с Решение №310/19.07.2017г. на

КОНПИ е образувано производството за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество въз основа на постъпило в ТД на КОНПИ- Бургас уведомление от Окръжна прокуратура- гр. Ямбол с peг. №19/2014г. от 25.03.2015г., с вх. № УВ - 620 от 21.04.2015г. по описа на КОНПИ, за привличане като обвиняем на лицето Г.С.Х. по ДП №9/2014 г. по описа на ОСлО при ОП- Ямбол с постановление за привличане на обвиняем от 20.07.2015г. за това, че през периода месец май 2008г.- 22.03.2013г., при условията на продължавано престъпление, в качеството си на собственик и представляващ „Лесотекс“ ЕООД със седалище и адрес на управление гр. Ямбол, опосредено чрез Д.Х.К., в качеството й на упълномощено от него лице пред органа на приходите /ТД на НАП, офис - Ямбол/ е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 20 274.62 лева, представляващи дължим ДДС в размер на 15 760.24 лева /11 060 лева данък и 4 700.24 лева лихва/ и дължим данък по ЗКПО в размер на 4 514.38 лева /3 604.54 лева данък и 909.87 лева лихва/, като при упражняването на стопанската си дейност, водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите на приходите- ТД на НАП, офис Ямбол, е използвал документи с невярно съдържание-отчетни регистри- дневници за покупките на „Лесотекс“ ЕООД гр. Ямбол съгласно чл. 124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС и чл. 113, ал. 1, т. 1 от ППЗДДС, в които е отразил данъчни фактури по доставки с право на пълен данъчен кредит, без да е налице доставка по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, като е потвърдил и неистина в подадени декларации, които се изискват по силата на закона и правилника за приложението му- чл. 125, ал. 1 от ЗДДС и чл. 116, ал. 1 от ППЗДДС, приспаднал е неследващ се данъчен кредит и потвърдил неистина в подадени годишни данъчни декларации по смисъла на чл. 92 от ЗКПО- престъпление по чл. 255, ал. 4, пр. 2, вр. ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, което попада в обхвата на чл. 22, ал. 1, т. 18 от ЗОПДНПИ.

В исковата молба се излага, че с

Решение №78/08.09.2015г., влязло в законна сила на 24.09.2015г., постановено по НАХД № 298/2015г. по описа на Окръжен съд- гр. Ямбол, обвиняемият Г.С.Х. е бил признат за виновен в извършването на престъпление по чл. 255, ал. 4 от НК.

Необявеното и неплатено данъчно задължение общо в размер на 20 274. 62 лева било внесено в бюджета заедно с лихвите в размер на 21 546.63 лева, поради което и на основание чл. 78а, ал. 1 от НК Г.С.Х. е бил освободен от наказателна отговорност и му било наложено административно наказание „глоба" в размер на 1 000 лева. Сумата в размер на 21 546.63 лв. била отразена в анализа, като извънреден разход през 2014г.

Сочи се, че с Протокол № ТД03БС/УВ -

2410/21.04.2015г. е била образувана проверка за установяване на значително несъответствие в имуществото на лицето Г.С.Х.. В хода на проверката били извършени справки в: Национална база данни „Население", СИЕЛА, ИКАР, ГД „Морска администрация", ЦД, ЦРОЗ, Митници и са изпратени запитвания до: ОД на МВР, сектор КАТ „Пътна полиция" по постоянен адрес на лицето, всички централни офиси на банки в страната, Главна дирекция „Гражданска въздухоплавателна администрация", ТД на НАП и Дирекция „Местни данъци и такси" към съответната община по постоянен адрес на лицето, НОИ, Служба по вписвания.

Въз основа на извършените справки било установено, че Г.С.Х. е разведен с решение за развод №171/11.03.2009г., с което е прекратен бракът, сключен на 24.10.1993г. с Д.К.Х.. Х. имал две дъщери- ответниците М.Г.Х., родена на ***г. и С.Г.Х., родена на ***г.

По отношение на периода на проверката на основание чл. 27, ал. 3 от ЗОПДНПИ, се сочи, че същата е започнала на

21.04.2015г. Периодът на проверката е бил от 21.04.2005г. до 21.04.2015г.

Периодът на проверката за бившата съпруга Д.К.Х. е бил от 21.04.2005 г. до 11.03.2009 г. (датата на развода). Периодът на проверката за М.Г.Х. (дъщеря) е бил от 21.04.2005 г. до 19.02.2012 г., а периодът на проверката за С.Г.Х.

(дъщеря) е бил от 21.04.2005 г. до 13.01.2014 г.

Твърди се, че проверяваното лице е участвало в собствеността и/или в управлението на следните търговски дружества: 1. „Лесотекс" ЕООД, ЕИК ********* гр.

Ямбол, регистрирано в Търговския регистър на 06.11.2002 г. (преди проверявания период) с капитал 5 000 лева, разпределен в 50 дружествени дяла по 100 лева всеки. Управител и едноличен собственик на капитала бил Г.С.Х.. Дружеството било пререгистрирано в Търговския регистър на 10.12.2009г. На 31.01.2014 г. Г.С.Х. продал на В. Д. В. дружествените си дялове за сумата от 5 000 лева. На 22.02.2016 г. В. Д. В.продал на К. Б. К. дружествените си дялове за сумата от 5 000 лева. На 07.03.2016 г. К. Б. К. продал на М.Г.Х.

(майка на проверяваното лице) дружествените си дялове за сумата от 5 000 лева, като последната била приета за управител на 08.04.2016 г. Сочи се, че „Лесотекс" ЕООД било контролирано юридическо лице по смисъла на § 1, т. 2, б. „а" от ЗОПДНПИ в периода от 21.04.2005г. до 31.01.2014г. и 2. „Лес - Г" ЕООД гр. Ямбол, ЕИК

*********. Дружеството било регистрирано в

Търговския регистър на 11.07.2011г. Управител и едноличен собственик на капитала в размер на 10 лева, разпределен в 1 дружествен дял на стойност 10 лева бил Г.С.Х.. „Лес-Г" ЕООД, било контролирано юридическо лице по смисъла на § 1, т. 2, б. „а" от ЗОПДНПИ в периода от 11.07.2011 г. до 21.04.2015 г.

Ищецът твърди, че в хода на проверката и събраните доказателства чрез извършените справки, касаещи доходите, приходи и източници на финансиране на проверяваното лице и свързаните лица, обичайни им разходи, и придобитото от тях имущество през проверявания период /подробно описани в ИМ/, и извършеният въз основа на събраните доказателства анализ сочел, че Г.С.Х. и членовете на семейството му са реализирали доходи, приходи или източници на финансиране общо в размер на 598 164,56 лева, както следва:

- доходи по ГДД на Г.С.Х. в размер на 95 846.92 лева;

- доходи на Г.С.Х. от фирми /по чл. 73 от ЗДДФЛ/ в размер на 20.36 лева;

- доходи по ГДД на Д.К.Х. в размер на 24 552.10 лева;

- доходи с установен законен източник на средствата в размер на 4 294.78 лева;

- приходи от продажба на дружествени дялове, придобити преди проверявания период в размер на 5 000 лева;

- получени заеми от физически лица в размер на 4 800 лева;

- усвоени кредити и изтеглени суми от кредитни карти в размер на 92 100 лева;

- изтеглени суми от начално банково салдо в размер на 371 580.40 лева;

Направили са обичайни разходи общо в размер на 140 550.73 лева, както следва:

- разходи за издръжка на семейството в размер на 68 400.70 лева;

- разходи за пътувания в чужбина в размер на 23 463.01 лева;

- извънредни разходи в размер на 43 687.02 лева;

- разход за уравняване дялове на бившата съпруга в размер на 5 000 лева;

Сочи се, че нетния доход в положителен размер бил 457 613.83 лева.

Сочи се, че общо имущество било в размер на 1 450 243.82 лева, в т.ч.:

- придобити недвижими имоти в размер на 404 008 лева;

- разходи за строеж в размер на 40 760 лева;

- придобити дружествени дялове в размер на 10 лева;

- вноски по банкови сметки в размер на 832 847.11 лева;

- погасителни вноски в размер на 13 018.04 лева;

- върнат заем на физическо лице в размер на 4 800 лева;

- суми от трети лица с неустановен законен източник в размер на 85 473.10 лева;

- лихви върху постъпили суми в размер на 69 327.57 лева.

Посочено е, че при това положение е налице установено несъответствие в размер на 992 629.99 лева.

Въз основа на горепосоченото е направен извод, че са налице законовите предпоставки за отнемане на имущество, като имуществото, което се претендира да бъде отнето в полза на държавата е, както следва:

1. От Г.С.Х., на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, с цена на иска в размер на 447 903,49 лева, в т.ч.:

-

Сграда с идентификатор №

***, находяща се в гр. Ямбол, ул.

„Радецки" № 105, представляваща гараж с площ от 23 кв.м., ведно със съответните идеални части от отстъпеното право на строеж върху терена, при граници: улица, двор, им.№ ***., с пазарна стойност към датата на подаване на исковата молба 9 810 лева.

-