Решение № 128 от 28.10.2021, Районен съд - Благоевград

ЗАБЕЛЕЖКА: мотивите по НАХД № 954/2021 година са качени по по грешка на 06.12.2021г по ЧНД № 1676/2021 година, като по срочна книга са предадени на 06.12.2021г

МОТИВИ към Решение № 128/28.10.2021г. постановено по НАХД № 954/2021 г. по описа на БлРС.

Производството е по реда на чл. 375 и сл. от НПК и е образувано с постановление на Районна прокуратура – Благоевград от 28.06.2021 г., с което се прави предложение И.М. Д., ЕГН **********, неосъждан, за това, че в гр. Благоевград, като управляващ и представляващ “А. И.“ ЕООД – Благоевград, ЕИК , след като на 31.12.2018 год. дружеството е изпаднало в неплатежоспособност (чл. 608, ал. 1, т. 2 от Търговския закон Неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни изискуемо: публичноправно задължение към държавата и общините, свързано с търговската му дейност) в 30 – дневен срок от датата за спиране на плащанията (чл. 608, ал. 3 от Търговския закон – Неплатежоспособността се предполага, когато длъжникът e спрял плащанията; чл. 608, ал. 3 от Търговския закон - Неплатежоспособност може да е налице и когато длъжникът е платил или е в състояние да плати частично или изцяло само вземанията на отделни кредитори.), който срок е с начало 31.12.2018 год. и край 29.01.2019 год. на изискуеми публично - правни задължения, свързани с търговската му дейност, установени:

-с Ревизионен акт № Р-22221518001105-091-001/21.09.2018 год., издаден от ИВ. М. Р. на длъжност Началник – сектор към ТД на НАП – София, и Д. Н. К. - на длъжност Главен инспектор по приходите към ТД на НАП – София, влязъл в сила на 09.10.2018 год., за дължим ДДС по ЗДДС за периода от 01.12.2017 год. до 31.01.2018 год., и

-Справка – декларация за данък върху добавена стойност, заведена с вх. № 22151633513/14.05.2018 год. по описа на ТД на НАП – София, подадена от “А. И.” ЕООД – Благоевград , за данъчен период 201804, за дължим ДДС по ЗДДС от сделки в страната за периода от 01.04.2018 год. до 30.04.2018 год., всички така установени изискуеми публично - правни задължения в общ размер на главницата – 826 409, 61 лева, не е заявил това пред съда по регистрация на дружеството – Окръжен съд – Благоевград, чрез подаване на молба за откриване на производство по несъстоятелност на “А. И.“ ЕООД – Благоевград, ЕИК - престъпление по чл.

227б, ал. 2 във вр. с ал. 1 от НК.

В съдебно заседание представителят на Районна прокуратура – Благоевград поддържа така повдигнатото обвинение. Счита, че фактическата обстановка, изложена в постановлението му се подкрепя изцяло от събраните в хода съдебното и досъдебното производство доказателства. Предлага на съда да го освободи от наказателна отговорност, като му наложи 1 минималното предвидено в чл. 78а ал.1 от НК наказание, като по отношение на размера намира, че същия следва да бъде 1000 лв., излага доводи в подкрепа на твърденията си..

Обвиняемия се представлява от защитник, който оспорва посоченото от обвинението. Твърди, че обвинението не е доказано от обективна и субективна страна, излага доводи, че представляваното от Д. дружество не е изпадало в неплатежоспособност на датата посочена в постановлението.

Твърди, че подзащитният му няма специални знания, за да определи началната дата на неплатежоспособността. Поддържа искане за оправдаване на Д..

Съдът, като прецени събраните по делото доказателства, намира за установено от фактическа страна следното:

На 02.09.2014 год., на основание чл. 113 от ТЗ, ИЛК. М. Д. учредил “А.

И.“ ЕООД (л. 72, том 3). Съгласно учредителния акт, седалището на дружеството било посочено в гр. София 1756, общ. Столична, обл. София, а адресът на управление – гр. София, ж.к. “Дървеница“, бл. 48, вх. А, ет. 5, ап.

10. Капиталът на дружеството е определен в размер на 100, 00 лева, разпределен в 100 дяла по 1, 00 лев, като бил собственост на “А. груп“ ООД – Дупница, ЕИК , със седалище и адрес на управление - гр. Дупница, общ.

Дупница, обл. Кюстендил, ул. “Хан Крум“ № 14, ет. 5, ап. 16, където е и постоянния адрес на обвин. ИЛК. М. Д.. В чл. 8 от Учредителния акт изрично е посочено, че “А. И.“ ЕООД - София ще се управлява и представлява от ИЛК. М. Д.. След учредяването на “А. И.“ ЕООД – София, същото дружество е надлежно вписано в Търговския регистър, воден от Агенция по вписванията с ЕИК .

В качеството си на управител на “А И.“ ЕООД – София, ЕИК , ИЛК.

М. Д. знаел, че във връзка с предмета на дейност на дружеството, същото още на 22.05.2015 год. е регистрирано като данъчно-задължен субект по реда на Закона за данък добавена стойност на основание “друго“. Впоследствие, с Протокол-решение на “АБР груп“ ООД – Дупница, едноличен собственик на капитала на “А. И.“ ЕООД – София, представлявано от управителя ИЛК. М.

Д., седалището и адресът на управление на дружеството са променени от гр.

София в гр. Благоевград, общ. Благоевград, обл. Благоевград, ж.к. “Запад“, бл.

29, ап. 10, ет. 3. На 16.05.2018 год. е приет и нов Устав на “А. И.“ ЕООД – Благоевград, ЕИК . Заявеният адрес за кореспонденция с НАП в тази връзка също е променен от гр. София в гр. Благоевград; квартал “Запад“; бл. 29; ет.

3; ап. 10.

По този начин от 02.09.2014 год. Д. изпълнявал длъжността Управител и представляващ “А. И.“ ЕООД, ЕИК , със седалище и адрес на управление след 16.05.2018 год. в гр. Благоевград, общ. Благоевград, обл.

Благоевград, ж.к. “Запад“, бл. 29, ап. 10, ет. 3. Предмета на дейност на “А.

И.“ ЕООД - Благоевград, ЕИК съгласно актуалния от 16.05.2018 год.

Учредителен акт, във вътрешна и външна търговия; търговско 2 представителство, посредничество, комисионерство и агенство на местни и чужди ФЛ и ЮЛ; транспортна дейност – вътрешни и международни превози; спедиторска дейност в страната и чужбина; регламна дейност; производство и търговия с промишлени стоки, стоки за бита, хранителни и селскостопански стоки; хотелиерство и ресторантьорство; туристическа агентска дейност; туроператорска дейност; предоставяне на допълнителни туристически услуги; създаване на квартирни бюра; информационна, консултантска, маркетингова и издателска дейност; подпечатна подготовка и всички други търговски сделки, незабранени със закон. За развиване на дейността хотелиерство и ресторантьорство, “А. И.“ ЕООД, сключило два Договора за финансов лизинг на недвижими имоти с лизингодател “ПИБ“ АД – София, ЕИК , и лизингополучател – “А. И.“ ЕООД, а именно – Договор № HDOLEAS-007 от 08.02.2016 год. и Договор № HDOLEAS-008 от 08.02.2016 год. Предметите на Договорите за финансов лизинг се изразявали в това, че Лизингополучателят възлага на Лизингодателя, а лизингодателят се задължава да придобие от трето лице правото на собственост върху недвижимо имущество, подробно описано в Приложения № 1, които са неразделна част от договорите, и да предостави недвижимото имущество за ползване на лизингополучателя срещу възнаграждение, заплащано под формата на лизингови вноски в сроковете и при условията, уговорени в договорите и Приложения № 1 към тях, като лизингополучателят се задължава да ползва недвижимото имущество съгласно условията на договорите и срещу възнаграждения, заплащани под формата на лизингови вноски в сроковете и при условията, уговорени в договорите и Приложения № 4 към тях. Договорите за лизинг били сключени за срок от десет години, като крайният срок за погасяване на всички суми по погасителните планове бил 08.02.2026 год. Лизинговата цена на имотите по първия Договор № HDOLEAS-007 от 08.02.2016 год. възлизала на 4 638 393, 60 лева, от които 3 865 328, 00 лева – главница, и 773 065, 60 лева – ДДС. Лизинговата цена по втория Договор № HDOLEAS-008 от 08.02.2016 год. възлизала на 320 064, 00 лева, от които 266 720, 00 лева – главница, и 53 344, 00 лева – ДДС. Във връзка със сключените два договора за финансов лизинг “ПИБ“ АД – София, ЕИК 831094393, в качеството на лизингодател, издало на лизингополучателя “А. И.“ ЕООД, ЕИК два броя фактури – фактура № 1150127310/28.04.2016 год. с данъчна основа 3 865 328, 00 лева и ДДС - 773 065, 60 лева, и фактура № 90000129/27.04.2016 год. с данъчна основа 266 720, 00 лева и ДДС - 53 344, 00 лева. След това “А. И.“ ЕООД упражнило правото си на данъчен кредит по отразените в дневниците за покупки и СД по ЗДДС за м. 04.2016 год. фактури, издадени от “ПИБ“ АД – София, ЕИК 831094393. Поради неизпълнение на задълженията на лизингополучателя обаче, договорите за финансов лизинг били прекратени от страна на лизингодателя, считано от 19.12.2017 год., като били издадени и два броя кредитни известия за разваляне на доставката – № 90000168/19.12.2017 год. по описа на “ПИБ“ АД – София с данъчна основа 266 720, 00 лева и ДДС - 53 344, 00 лева, и № 3

90000167/19.12.2017 год. по описа на “ПИБ“ АД – София с данъчна основа 3 865 328, 00 лева и ДДС - 773 065, 60 лева. “А. И.“ ЕООД обаче, не декларирало кредитните известия в дневниците за покупки за м. 12/2017 год. и за м. 01.2018 год.

След това, на 26.01.2018 год. “ПИБ“ АД – София, ЕИК 831094393, уведомила ТД на НАП – София за фактите на прекратяване на двата договора за финансов лизинг поради неизпълнение на задълженията на лизингополучателя. Предвид полученото уведомление, в ТД на НАП – София било проведено ревизионно производство, в хода на което на основание чл.

117 от ДОПК бил съставен Ревизионен доклад № Р-22221518001105-092001/06.08.2018 год. от страна на свидетелите Д. Н. К. – гл. инсп. по приходите, и Р. Б. С. – също гл. инсп. по приходите (л. 22 – 29, том 1), който бил връчен на 07.08.2018 год. на задълженото лице - “А. И.“ ЕООД, ЕИК , управлявано и представлявано от Д. (л. 30, том 1). Срещу ревизионния доклад не е подавано възражение на основание чл. 117, ал. 5 от ДОПК.

Ревизионното производство приключило с Ревизионен акт № Р22221518001105-091-001/21.09.2018 год., издаден на основание чл. 119, ал. 2 от ДОПК от страна на свидетелите ИВ. М. Р. – Началник на сектор, възложил ревизията, и Д. Н. К. – Гл. инсп. по приходите (л. 17 – 20, том 1).

Ревизионният акт бил връчен на 25.09.2018 год. на задълженото лице (л. 21, т.

1) и влязъл в сила на 09.10.2018 год., видно от писмо – изх. 0 14129/24.08.2020 год. по описа на ТД на НАП – София (л. 91, том 3). С Ревизионният акт били установени по основание и размер публични задължения на “А. И.“ ЕООД, ЕИК в размер на 27 549, 19 лева, представляващи лихви за неизпълнение на разпоредбите на чл. 124, ал. 5 от ЗДДС, съгласно чл. 175 от ДОПК, във връзка с чл. 1 от Закона за лихвите върху данъци, такси и други подобни държавни вземания.

Освен това, от страна на ТД на НАП – София било установено, че “А.

И.“ ЕООД, има задължение в размер на главницата 826 409, 41 лева, които се дължат на основание Справка – декларация по ЗДДС, заведена с вх. № 22151633513/14.05.2018 год. по описа на ТД на НАП – София (л. 16, том 1).

Предвид така установените по основание и размер публични задължения на “А. И.“ ЕООД, ЕИК , управлявано и представлявано от ИЛК.

М. Д., в ТД на НАП – София било образувано изп. д. № 180553334/2018 год., в хода на което било установено, че дружеството не притежава недвижими имоти и МПС, авоари по банкови сметки или ценни книжа, не обслужва публичните си задължения и е неплатежоспособно, тъй като не е в състояние да изпълни изискуемите публични задължения към държавата и не притежава имущество, което да покрие паричните му задължения. Поради това, на основание чл. 205, ал. 2 от НПК ТД на НАП - София изпратила до Прокуратурата Уведомление, което е заведено с вх. № 1954/16.06.2020 год. по описа на РП - Благоевград (л. 1 – 2, том 1). То станало законен повод по смисъла на чл. 208, т. 1 от НПК за образуване на настоящето досъдебното 4 производство.

По досъдебното производство е назначена, възложена и изпълнена Съдебно - икономическа експертиза (л. 116 – 132, том 3). Заключението по същата установява следното:

1.задълженията на “А. И.“ ЕООД към държавата, към датата на изпадане в неплатежоспособност – 31.12.2018 год., установени въз основа на СД по ЗДДС и Ревизионен акт, са в размер на главницата 826 409, 41 лева.

2.неплатежоспособността, разглеждана като проявление на обективна и трайна неспособност на длъжника да погасява своите изискуеми парични задължения към кредиторите си по чл. 608, ал. 1 от ТЗ с наличните реални краткотрайни активи, се определя от негово цялостно финансовоикономическо състояние, изразено чрез показателите за ликвидност, финансова автономност и задлъжнялост, нетен оборотен капитал, финансови резултати, капиталова адекватност и свръхзадлъжнялост, при отчитане на обективно и трайно спиране на плащанията като външен индикатор на неплатежоспособността.