Решение № 7 от 10.02.2021, Районен съд - Гоце Делчев

РЕШЕНИЕ

№7 гр. , 10.02.2021 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – ГОЦЕ ДЕЛЧЕВ в публично заседание на двадесет и първи януари, през две хиляди двадесет и първа година в следния състав:

Председател: Магдалена А. Жбантова

Стефанова като разгледа докладваното от Магдалена А. Жбантова Стефанова

Гражданско дело № 20201220100753 по описа за 2020 година и за да се произнесе, взе предвид следното:

Производството по делото е образувано по повод искова молба, предявена от "П. К." ООД, гр.Д., обл.С. срещу „В.-5“ ЕООД, гр.Г. Д., обл.Благоевград. Иска се да бъде осъдено ответното дружество да заплати на ищцовото дружество сумата 7570.77 лева, представляваща сбор от сумите за продадени и получени, но неплатени горива – дизел и автогаз по: 1. данъчна фактура № 1000013054 от 31.05.2019 г., по която са доставени на ответника 216.06 л. евродизел с ед.цена 1.93 лв. без ДДС, 320.41 л. евродизел с ед.цена 1.96 лв. без ДДС, като общата дължима сума с ДДС по тази фактура е в размер на 1254.18 лв.; 2. по данъчна фактура № 1000013136/18.06.2019 г., по която са доставени на ответника 98.75 л. евродизел с ед.цена 1.96 лв.без ДДС, 112.01 л. евродизел с ед.цена 1.92 лв. без ДДС, 225.99 л. евродизел с ед.цена 1.94 лв. без ДДС, като общата дължима сума с ДДС по тази фактура е в размер на 1016.24 лв.; 3. по данъчна фактура № 1000013177/21.06.2019 г. по която са доставени на ответника 136.11 л. евродизел с ед.цена 1.92 лв. без ДДС, като общата дължима сума с ДДС по тази фактура е в размер на 313.06 лв.; 4. по данъчна фактура №1200000020/18.06.2019 г., по която са доставени на ответника 86.95 л. евродизел с ед.цена 1.9167 лв. без ДДС, като общата дължима сума с ДДС по тази фактура е в размер на 199.99 лв.; 5. по данъчна фактура №1200000078/31.08.2019 г., по която са доставени на ответника 685.690 л. евродизел с ед.цена 1.9167 лв. без ДДС, цигари „Карелия“ на стойност 4.33 лв. без ДДС, като общата дължима сума с ДДС по тази фактура е в размер на 1582.30 лв.; 6. по 1 данъчна фактура № 1200000109 от 30.09.2019 г., по която са доставени на ответника 544.990 л. евродизел с ед.цена 1.9083 лв./л. без ДДС, 90 л. евродизел с единична цена от 1.9167 лв./л. без ДДС, 105.030 л. евродизел с единична цена от 1,9334 лв./л.без ДДС, 101.210 л. автогаз с единична цена от 0.8250 лв./л. без ДДС, 40.200 л. автогаз с единична цена от 0.8500 лв./л. без ДДС, като общата дължима сума с ДДС по тази фактура е в размер на 1839.90лв.; 7. по данъчна фактура № 1200000144/23.10.2019 г., по която са доставени на ответника 528.230 л.евродизел с ед.цена 1.9334 лв./л. без ДДС, 40.400 л. автогаз с единична цена от 0.8250 лв./л. без ДДС, 97.640 л. автогаз с единична цена от 0.8500 лв./л. без ДДС, като общата дължима сума с ДДС по тази фактура е в размер на 1365.10 лв.; ведно със законната лихва върху всяка от сумите по фактурите от датата на подаване на исковата молба в съда до окончателното и изплащане. Иска се да бъдат присъдени в полза на ищеца и направените по делото разноски.

Твърди се от ищцовото дружество, че има предмет на дейност продажби на дребно на горива и смазочни материали, чрез търговските си обекти в гр.Д. Обичайна практика било търговията с отложено плащане по банковата сметка на ищцовото дружество, след фактуриране на продадените горива, като при всяко зареждане горивото не се заплаща в брой, а съответният шофьор на получателя на горивата се подписва в стоков опис и се издава една обща фактура. Такъв бил уговореният начин за получаване и заплащане на горивата и с ответника. В периода май-октомври на 2019 г. ищцовото дружество продало на ответното, което получило от бензиностанция, находяща се в гр.Д., ул.”Н. м.” горива евродизел и автогаз на обща стойност 7570.77 лв. с ДДС. До момента сумата не е платена от ответника на ищцовото дружество. Тъй като купувачът не е изпълнил задължението си в срока по чл.327, ал.1 от ТЗ за заплащане на цената при получаване на стоката, дължи и лихва върху претендираните суми. Поради горното е предявена исковата молба.

Праното основание на предявените искове е по чл.318 и сл. от ТЗ, чл.327, ал.1 от ТЗ във вр. с чл.79, ал.1 от ЗЗД и чл.294, ал.1 от ТЗ във вр. с чл.86, ал.1 от ЗЗД.

Ответното дружество не е представило писмен отговор в установения от закона едномесечен срок.

Съдът, като прецени събраните по делото доказателства, намира за установено от фактическа страна следното:

Предмета на дейност на „П. К.“ ООД, гр. Д. е търговия с петрол и петролни продукти, организация и реализация на всякакъв вид търговска дейност. Дружеството има два търговски обекта – на ул. „Н. м.“ в гр.Д. и на ул. „О.“ в гр.Д., чрез които осъществява дейността си за продажба на дребно на горива и смазочни материали.

През 2019 г. А. . - служител на дружеството – ответник „В. – 5“ ЕООД гр.Г. Д. разговарял със счетоводителя на „П. к.“ ООД, гр.Д. – свидетелката С. и поискал автомобили на ответника да бъдат зареждани с гориво в бензиностанциите на ответника, а плащането да 2 се извършва впоследствие, на база фактури, издадени за няколко зареждания. Тъй като ищцовото дружество имало практика за търговия с отложено плащане, била постигната договорка в този смисъл.

След постигнатите договореностите, служители на ответника зареждали гориво в бензиностанциите на ищеца, като за всяко зареждане се съставял опис, в който се отразявали датата на зареждане , номер на автомобила, който е зареден, вида, количеството и стойността на зареденото гориво, името на служителя на ответното дружество, който е заредил горивото, като този служител поставял подпис на описа. Въз основа на описа, покъсно ищцовото дружество съставяло фактура, която била изпращана на ответника за плащане. Във фактурата са описани стоките по вид и брой, както и единична и обща стойност. По този начин на обекта на ищеца, находящ се на ул. „Н. м.“ в гр.Д. били зареждани автомобили в периода м.05.2019 г. – м.10.2019 г. За извършените зареждания били съставени 7 броя описи, въз основа на които „П. К.“ ООД, гр.Д. издало на „В. – 5“ ЕООД, гр.Г. Д. 7 броя фактури. Фактура № 1000013054 от 31.05.2019 г. е издадена за доставени 216.06 л. евродизел с ед.цена 1.93 лв. без ДДС, 320.41 л. евродизел с ед.цена 1.96 лв. без ДДС и общо дължима сума с ДДС в размер на 1254.18 лв. Фактура № 1000013136/18.06.2019 г. е за доставени 98.75 л. евродизел с ед.цена 1.96 лв.без ДДС, 112.01 л. евродизел с ед.цена 1.92 лв. без ДДС, 225.99 л. евродизел с ед.цена 1.94 лв. без ДДС и обща дължима сума с ДДС в размер на 1016.24 лв. Фактура № 1000013177/21.06.2019 г. е издадена за доставени 136.11 л. евродизел с ед.цена 1.92 лв. без ДДС и дължима сума с ДДС в размер на 313.06 лв. Фактура № 1200000020/30.06.2019 г. е издадена за доставени на ответника 86.95 л. евродизел с ед.цена 1.9167 лв. без ДДС и сума с ДДС в размер на 199.99 лв. Фактура №1200000078/31.08.2019 г. е за доставени 685.690 л. евродизел с ед.цена 1.9167 лв. без ДДС, цигари „Карелия“ на стойност 4.33 лв. без ДДС и обща дължима сума с ДДС в размер на 1582.30 лв. Фактура № 1200000109 от 30.09.2019 г. е за доставени 544.990 л. евродизел с ед.цена 1.9083 лв./л. без ДДС, 90 л. евродизел с единична цена от 1.9167 лв./л. без ДДС, 105.030 л. евродизел с единична цена от 1,9334 лв./л.без ДДС, 101.210 л. автогаз с единична цена от 0.8250 лв./л. без ДДС, 40.200 л. автогаз с единична цена от 0.8500 лв./л. без ДДС и обща дължима сума с ДДС в размер на 1839.90лв. Фактура № 1200000144/23.10.2019 г. е издадена за доставени на ответника 528.230 л. евродизел с ед.цена 1.9334 лв./л. без ДДС, 40.400 л. автогаз с единична цена от 0.8250 лв./л. без ДДС, 97.640 л. автогаз с единична цена от 0.8500 лв./л. без ДДС и обща дължима сума с ДДС в размер на 1365.10 лв.

Издадените фактури били получавани от Антон Гаджаков, освен последните две, които били получени от счетоводителя на ответното дружество Илия Владев. От страна на ответното дружество били заплатени първите две издадени от ищеца фактури, но процесните 7 броя фактури останали незаплатени. Свид. Сакалийска разговаряла относно плащането им със счетоводителя на ответника, който обещал, че ще платят половината дължима сума, след като получат очаквано плащане от Община Девин. Свид. Сакалийска се свързала и с управителя на ответното дружество, който заявил, че според него нямат 3 задължение, към ищеца, тъй като той е разпоредил да се заплатят всички фактури.

По делото е назначена съдебно - счетоводна експертиза, заключението по която е изготвено въз основа на документите, представени по делото и находящите се в счетоводството на ищцовото дружество. Вещото лице заявява, че е контактувала няколко пъти с управителя на дружеството – ответник, получила е обещание да й предоставят необходимите за експертизата документи, находящи се при ответника, но не са й ги предоставили. Според заключението по съдебно - счетоводната експертиза ищцовото дружество „П. К." ООД, е отразило процесните фактури в дневниците си за продажби, през м.05.2019 год., м.06.2019 год., м.08.2019 год., м.09.2019 год. и м.10.2019 год. на обща стойност от 7 570.77 лв. Ответната страна към момента на изготвяне на счетоводната експертиза не могат да предоставят исканите документи, но в същото време след проведен разговор с управителя В. К., се стига до заключението, че в дневниците за покупка на „В. 5“ ООД също са отразени цитираните по-горе фактури. След запознаване с материалите по делото и разговор с ответника и ищцовото дружество, се установява, следният процес на работа: Когато е имало нужда от зареждане на автомобилите с гориво ответника е извършвал необходимото зареждане, като в счетоводния документ „Опис на получени горивни и смазочни материали“ се е пишело датата на зареждане, регистрационния номер на автомобила, количеството на зареденото гориво, име и фамилия на лицето, както и подпис на лицето, което е зареждало горивото. Обикновено в края на месеца общата стойност от зареденото гориво по предоставения опис се предоставя в счетоводството и се пише фактура до клиента, за да може по банков път да извърши плащането. Проверени са всички описи, приложени към фактурите, като стойността на всеки един опис съответства по количество и стойност на издадените фактури към ответника „Виаконсултинг - 5“ ООД. Всеки един опис и издадена фактура са подписани от служители на „Виаконсултинг - 5" ООД, при което се приема, че издадените от ищцовото дружество фактури се приемат от ответника. Съпътстващите документи по доставките на гориво и смазочни материали към всяка една издадена фактура от „Петрол комерс" ООД са издадените описи за получени горивни и смазочни материали. Във всеки един опис се посочва регистрационния номер на автомобила, датата на извършената доставка, количеството на зареденото гориво, името на служителя получил доставката, както и неговият подпис, удостоверяващ получаването на доставеното гориво. Въз основа на съставения опис, обикновено в края на месеца се изготвя и фактура за общото количество доставено гориво през съответния период.

До датата на предоставяне на счетоводната експертиза ответникът „В. – 5“ 4

ООД не е предоставил аналитични справки, както и дневници за покупки за периода от м.05.2019 год. до м.10.2019 год., за да може вещото лице да отговори на въпроса в кой данъчен период са осчетоводени фактури с номера 1000013054/31.05.2019 г.;

1000013136/18.06.2019 г.; 1000013177/21.06.2019 г.; 12000000020/30.06.2019 г.;

1200000078/31.08.2019 г.; 1200000109/30.09.2019г. и 200000144/23.10.2019 год., както и дали и в кой период е ползвал данъчен кредит.

Цитираните по-горе фактури са осчетоводени от ответника и е ползвал данъчен кредит за извършената доставка, тъй като управителя на ответната страна В. . се съгласил, че същите фактури са приети и осчетоводени. Към момента на представяне на счетоводната експертиза вещото лице не може да отговори дали все още в счетоводните регистри стои задължение на ответника „В. – 5“ ООД към „П. К.“ ООД в общ размер то 7570.77 лв.

В съдебно заседание вещото лице заявява, че при разговор с управителя на „В. – 5“ ООД, последният не е отричал дължимите суми и казал, че има неплатени фактури, но не представил исканите документи.

Заключението по съдебно – счетоводната експертиза не е оспорено от страните и се приема от съда за компетентно изготвено и отговарящо на поставените въпроси.