Решение № 48 от 25.03.2022, Районен съд - Ловеч

РЕШЕНИЕ

№ 48

****, 25.03.2022 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – ЛОВЕЧ, VIII СЪСТАВ, в публично заседание на двадесет и пети януари през две хиляди двадесет и втора година в следния състав:

Председател: ЙОРДАНКА ХР. ВУТОВА при участието на секретаря ВАНЯ К. КИРИЛОВА като разгледа докладваното от ЙОРДАНКА ХР. ВУТОВА Административно наказателно дело № 20214310200305 по описа за 2021 година

С наказателно постановление № 84/2020 г. от 25.02.2021 година на Кирил Адриянов Йорданов – Зам. – Директор на ТД „Дунавска“ на основание ЗАМ-43/328734/07.01.2019 г. на Директора на Агенция „Митници“, и във връзка с чл.128, ал.2 от ЗАДС са наложени на ***** с ЕИК ***** гр. София, управлявано от *****, ЕГН ********** , на основание чл. 126а, ал. 1 от ЗАДС, чл.88, ал.2 от ЗАДС и чл.73, ал.1 и ал.2, чл.76, ал.1 и ал.2, т.3, б.а и б.ж от ППЗАДС, във връзка с чл.18, чл. 53 и чл. 83 от ЗАНН:

I.

"Имуществена санкция" в размер на 500 /петстотин/ лева представляваща минималния размер на санкцията затова, че при извършена документална проверка на дейността на дружеството водената материална отчетност обхващаща периода 09.08.2006г.11.02.2020г. за данъчен период 01.10.2018г.- 31.10.2018г. по безспорен начин било установено, че лицензирания складодържател "***** , за данъчен склад с ИНДС ВGNСА00046001 находящ се в ****, ул. ***** в хода на извършената проверка, обективирана с Протокол за извършена проверка по делегация № ВG004000-ВG005800-РК8ПП16/29.07.2020 г. при съпоставка на данните от изготвените Актове за купаж (АК) и данните от регистър „Дневник на складова наличност" (РДСН), дружеството не е отразило коректно в РДСН данни за алк. градус и количество на вложената в производството акцизна стока

„Спиртна напитка", с доп. код 18012 от съставените първични документи:

Акт за купаж № 1001-499/03.10.2018 г. за количеството от 16090 л. „Спиртна напитка" с 40,8 % алкохолен градус, което след преизчисляване е 22794,167 л. „Спиртна напитка" при 28,8% алк. съдържание;

Акт за купаж № 1001-502/04.10.2018 г. за количеството от 16090 л. „Спиртна напитка" с 40,8 % алкохолен градус, което след преизчисляване е 22794,167 л. „Спиртна напитка" при 28,8% алк. съдържание;

Акт за купаж № 1001-502 А/04.10.2018 г. за количеството от 16090 л. „Спиртна напитка" с 40,8 % алкохолен градус, което след преизчисляване е 22794,167 л.

1

„Спиртна напитка" при 28,8% алк. съдържание;

Акт за купаж № 1001-513/09.10.2018 г. за количеството 4894 л. „Спиртна напитка" при 40,8 % алкохолен градус, което след преизчисляване е 6933,167 л. „Спиртна напитка" при 28,8% алк., с което „***** е нарушил нормите на чл.73, ал.1 и ал.2 от ППЗАДС, като не е водил документация и отчетност в съответствие с изискванията на ППЗАДС, по начин който да позволява идентифицирането и проследяването на произведените акцизни стоки, а именно не е спазил изискванията на чл.76, ал.1 и ал.2, т.З, буква „д" и буква „ж" от ППЗАДС, деяние представляващо административно нарушение, наказуемо по текста на чл.126а, ал.1 от ЗАДС.

II. "Имуществена санкция " в размерна 500 /петстотин/ лева представляваща минималния размер на санкцията за това, че при извършена документална проверка на дейността на дружеството водената материална отчетност обхващаща периода 09.08.2006г.11.02.2020г. за данъчен период 01.11.2018 г.-30.11.2018 г. по безспорен начин било установено, че лицензираният складодържател ****"АД, за данъчен склад с ИНДС ВGNСА 00046001 , находящ се в ****, ул. ***** в хода на извършената проверка, обективирана с Протокол за извършена проверка по делегация № ВG004000-ВG005800-РК8ПП16/29.07.2020 г. при съпоставка на данните от водения регистър РДСН, съставените първични документи -Актове за купаж и данните от водените Дневници по ЗВСН дружеството не е отразило коректно в РДСН данни за алк. градус и количество на вложените в производството акцизни стоки:

Акт за купаж № 680/06.11.2018 г. за количеството 98825 л. „Етилов алкохол" при 96,58% алк. градус, с доп. код 80656, което след преизчисляване е 98845,469 л. при 96,56% алк.градус;

Акт за купаж № 681/12.11.2018 г. за количеството 26400 л. .„Етилов алкохол" при 96,58 алк. градус, с доп. код 80656, което след преизчисляване е 26405,468 л. при 96,56% алк.градус;

Акт за купаж № 1001-604/13.11.2018 г. за количество 16048 л. при 28,8% алк. съдържание „Спиртна напитка", с доп. код 18012, отразено в материалната отчетност като 16030 л., с което „*****, е нарушил нормите на чл.73, ал.1 и ал.2 от ППЗАДС, като не е водил документация и отчетност в съответствие с изискванията на ППЗАДС, по начин който да позволява идентифицирането и проследяването на произведените акцизни стоки, а именно не е спазил изискванията на чл.76, ал.1 и ал.2, т.З, буква „д" и буква „ж" от ППЗАДС.

В хода на извършваната проверката по делегация при съпоставка на данните от Дневник № 4 по ЗВСН - за заприходената за реализация продукция (чл.150 ЗВСН) и данните от РДСН също така било установено, че:

- в РДСН на 16.11.2018 г. с е-АДД УКН 0000000004181539 за „фирмен магазин" са изведени като освободени за потребление 10 бр. (7 л.) бутилки „РАКИЯ СЛИВОВА 0.7 38 ГР." в разфасовка 0,7 л. при 38% алк. градус с доп. код 31004. На ред 347 от Дневник № 4 по ЗВСН на 16.11.2018 г. са посочени като изведени 16 бр. (11,2 л.) бутилки по 0,7 л. „Ракия сливова" при 38% алк. градус по документ № 9383/16.11.2018г. за фирмен магазин.

Установена била разлика от 6 бр. (4,2 л.) бутилки по 0,7 л. „Ракия сливова" при 38% алк. градус, които не са намерили отражение в материалната и счетоводна отчетност на дружеството, с което „*****, като не е отразило в РДСН данни за изведените 6 бр. (4,2 л.) бутилки по 0,7 л. „Ракия сливова" при 38% алк. градус, с доп. код 31004 е нарушило нормата на чл.73, ал.2 от ППЗАДС, като не е водил отчетността си, по начин който да позволява идентифицирането и проследяването на реализираните акцизни стоки, деяние представляващо администартивно нарушение, наказуемо по текста на чл. 126а, ал. 1 от ЗАДС.

2

III. " Имуществена санкция " в размер на 500 /петстотин/ лева представляваща минималния размер на санкцията затова, че при извършена документална проверка на дейността на дружеството водената материална отчетност обхващаща периода 09.08.2006г.11.02.2020г. за данъчен период 01.12.2018г.-31.12.2018г. по безспорен начин било установено, че лицензираният складодържател „*****, за данъчен склад с ИНДС ВGNCA00046001, находящ се в ****, ул. ***** в хода на извършената проверка, обективирана с Протокол за извършена проверка по делегация № ВG004000-ВG005800-РК8ПП16/29.07.2020 г. при съпоставка на данните от изготвените актове за купаж, извлечение от счетоводната отчетност и тези отразени в регистър ДСН дружеството не с отразило коректно в същият регистър данните от съставения първичен документ Акт за купаж № 1001-656А/10.12.2018 г., за количество акцизна стока „Спиртна напитка -28,8" 2704 л., с доп. код 18012, предадена за бутилиране, а е посочил 2701 л. е нарушил нормите на чл.73. ал.1 и ал.2 от ППЗАДС, като не е водил документация и отчетност в съответствие с изискванията на ППЗАДС, по начин който да позволява идентифицирането и проследяването на произведените акцизни стоки, а именно не е спазил изискванията на чл.76, ал.1 и ал.2, т.3, буква „ж" от ППЗАДС, деяние представляващо административно нарушение, наказуемо по текста на чл. 126а, ал. 1 от ЗАДС.

IV. "Имуществена санкция " в размер на 500 /петстотин/ лева представляваща минималния размер на санкцията затова, че при извършена документална проверка на дейността на дружеството водената материална отчетност обхващаща периода 09.08.2006г.11.02.2020г за данъчен период 01.01.2019г.-31.01.2019г. по безспорен начин било установено, че лицензираният складодържател „***** за данъчен склад с ИНДС ВGNСА00046001, находящ се в ****, ул. ***** в хода на извършената проверка, обективирана с Протокол за извършена проверка по делегация № ВG004000-ВG005800-РК8ПП16/29.07.2020 г. е получил от данъчен склад ИНДС ВGNCA00018001 на „ВИН С ИНДУСТРИЙС" ООД както следва:

„Етилов алкохол от земеделски произход - 96,4%" - 29114 л. с е-АД № 19ВО00000000023436316 /21.01.2019 г.;

-„Етилов алкохол от земеделски произход - 96,36%>" - 29606 л. с е-АД № 19ВО00000000023447753/29.01.2019г., при, което „***** като не е отразило в РДСН начина на постъпване на акцизни стоки, придружени с електронни административни документи

(е-АД)

№

19ВG00000000023436316/21.01.2019г. и № 19ВG00000000023447753/29.01.2019 г. е нарушил нормите на чл.73, ал.1 и ал.2 от ППЗАДС, като не е водило документация и отчетност в съответствие с изискванията на ППЗАДС, по начин който да позволява идентифицирането и проследяването на получаваните акцизни стоки, а именно не е спазил изискванията на чл.76, ал.1 и ал.2, буква „к" и чл.76, ал. 3, т. 1 от ППЗАДС.

В хода на извършваната проверката по делегация при съпоставка на данните от изготвените Актове за купаж и тези отразени в РДСН също така било установено, че:

- На 15.01.2019 г.били съставени АК№ 1001-041/15.01.2019 г. за акцизната стока „ВДСН Гроздова ракия 40,8%", в количество 70 л. с доп. код 11093. В АК № 1001041/15.01.2019 г. за „Водка" 102 л., с доп. код 15003. В РДСН, в колона „Изведени стоки номер документ", както и в „Дневник на материален запас за периода от 01.01.2019 до 31.01.2019" за „ВДСН Гроздова ракия 40,8%", 70 л., с доп. код 11093 бил посочен документ № 1001-0414/15.01.2019 г. Констатирано било дублиране на номера на съставените първични документи, които са с различно съдържание, както и некоректно отразяване номера на АК № 1001-041/15.01.2019 г. за „ВДСН Гроздова ракия 40,8%", в РДСН и в „Дневник на материален запас за периода от 01.01.2019 до 31.01.2019" при, което „***** като не е отразило в РДСН номера на АК № 1001-041/15.01.2019 г., вписвайки го като № 1001-0414/15.01.2019 г., е нарушило нормите на чл.73, ал.1 и ал.2 от ППЗАДС, като не е 3 водил документация и отчетност в съответствие с изискванията на ППЗАДС, по начин който да позволява идентифицирането и проследяването на произведените акцизни стоки, а именно не е спазил изискванията на чл.76. ал.1 и ал.2. т.3. буква „з" от ППЗАДС.

В Акт за купаж (АК) № 1001-056/25.01.2019 г. била посочена акцизна стока „ПДСН Сливова ракия 37,9%", с доп. код 11007 в количество 72 л. и фири при купаж само в градуси.

В РДСН и „Дневник на материален запас за периода от 01.01.2019 до 31.01.2019", за доп. код 11007 с документ № 1001-056/25.01.2019 г. са изведени 72,933. Констатирана била разлика от 0,933 л. в повече. С АК № 1001-056/25.01.2019 г. е произведена и предадена за бутилиране 72 литра „Ракия сливова" при 37,9% с доп. код 11007. В Акт за произведените в отделението за бутилиране напитки (АП) № 29286/25.01.2019 г. били посочени като постъпили 71 л. Констатирано било, че в бутилков цех е постъпил 1 л. по-малко „Ракия сливова" 37,9%. при, което „*****, като не е отразил коректно в РДСН данните от АК № 1001-056/25.01.2019 г. за количеството „ПДСН Сливова ракия 37,9%", с доп. код 11007, вложено в изготвения купаж, като е посочил 0,933 л. повече и данните за получено количество (за бутилиране) е АП № 29286/25.01.2019 г. „Ракия сливова" при 37,9%, като е посочил 1 литър по-малко е нарушило нормите на чл.73, ал.1 и ал. 2 от ППЗАДС, като не е водил документация и отчетност в съответствие с изискванията на ППЗАДС, по начин който да позволява идентифицирането и проследяването на произведените акцизни стоки, а именно не е спазил изискванията на чл.76, ал.1 и ал.2, т.З, буква „ж" от ППЗАДС , деяние представляващо административно нарушение, наказуемо по текста на чл. 126а, ал. 1 от ЗАДС.

V. "Имуществена санкция " в размер на 500 /петстотин/ лева представляваща минималния размер на санкцията затова, че при извършена документална проверка на дейността на дружеството водената материална отчетност обхващаща периода 09.08.2006г.11.02.2020г. за данъчен период 01.02.2019г.-28.02.2019г. по безспорен начин било установено, че лицензираният складодържател „****, за данъчен склад с ИНДС ВGNCA00046001 , находящ се в ****, ул. ***** в хода на извършената проверка, обективирана с Протокол за извършена проверка по делегация № ВG004000-ВG005800-РК8ПП16/29.07.2020 г. при съпоставка на данните от изготвените Актове за купаж и тези отразени в РДСН през посочения данъчен период , „*****, като не е отразило в РДСН данните от съставения първичен документ АК № 1001-071/01.02.2019 г. за изведеното и вложеното в производството, в данъчния склад количество от 1765 л. „Ч.вино без ЗГУ/ЗНП /Ивена/", с доп. код 80288, е нарушило нормите на чл.73, ал.1 и ал. 2 от ППЗАДС, като не е водил отчетност в съответствие с изискванията на ППЗАДС, по начин който да позволява идентифицирането и проследяването на произведените акцизни стоки, а именно не е спазил изискванията на чл.76, ал.1 и ал.2, т.З, буква „ж" от ППЗАДС.