Решение № 44 от 23.04.2022, Районен съд - Харманли

РЕШЕНИЕ

№ 44 гр. Харманли, 23.04.2022 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – ХАРМАНЛИ, ЧЕТВЪРТИ НАКАЗАТЕЛЕН

СЪСТАВ, в публично заседание на седемнадесети март през две хиляди двадесет и втора година в следния състав:

Председател: Минка Ив. Китова при участието на секретаря Таня Г. Чавдарова като разгледа докладваното от Минка Ив. Китова Административно наказателно дело № 20215630200539 по описа за 2021 година Производството е по реда на чл. 59 и сл. от Закона за административните нарушения и наказания.

Образувано е по жалба на «Максима груп България» ЕООД с ЕИК **** със седалище и адрес на управление гр. Хасково, ул. ****** с управител КР. Р. Г. с ЕГН ********** срещу Наказателно постановление №610087F619822 от 09.11.2021г. на Директор на ТД на НАП Пловдив с което на основание чл. 53 вр. с чл. 83 от ЗАНН и на основание чл.5, ал.1 от ЗОПБ за нарушението по т.1 е наложена имуществена санкция в размер на 588 лв.

(петстотин осемдесет и осем лева) за нарушение по чл.3, ал.1, т.2 от ЗОПБ; на основание чл.5, ал.1 от ЗОПБ за нарушението по т.2 е наложена имуществена санкция в размер на 588 лв. (петстотин осемдесет и осем лева) за нарушение по чл.3, ал.1, т.2 от ЗОПБ;на основание чл.5, ал.1 от ЗОПБ за нарушението по т.3 е наложена имуществена санкция в размер на 588 лв. (петстотин осемдесет и осем лева) за нарушение по чл.3, ал.1, т.2 от ЗОПБ;

В жалбата се релевират оплаквания за неправилност и незаконосъобразност на атакуваното с нея наказателно постановление.

Жалбоподателят счита, че РС – Харманли не е компетентен да разгледа въззивната жалба, тъй като атакуваното наказателно постановление било издадено на фирма „Максима груп България"ЕООД,който била със седалище и адрес на управление в гр.Хасково,ул.******, а то друга страна НП било издадено от Директор на ТД на НАП Жалбоподателят моли съдът да отмени изцяло атакуваното наказателно постановление, като незаконосъобразно.

1

В съдебно заседание пред Районен съд – Харманли, жалбоподателят, редовно призован, се представлява от КР. Р. Г. – управител на „Максима груп България" ЕООД, която поддържа жалбата.

Административно наказващият орган – Директор на ТД на НАП Пловдив, редовно призован, не се явява,но се представлява от В.Р., юрисконсулт в отдел « Обжалвания» про ТД на НАП Пловдив, който оспорва жалбата и я счита за неоснователна.

Съдът, след като прецени по отделно и в тяхната съвкупност събраните по делото писмени и гласни доказателства, установи следното от фактическа страна:

Дружеството жалбоподател «Максима Груп България" ЕООД в нарушение на ЗОПБ /Закона за ограничаване на плащанията в брой/ не е извършило чрез банков превод или чрез внасяне по платежна сметка, плащания към „Бизнес Маркетинг Солюшънс" ЕООД, ЕИК *****, представляващи част от свързани помежду си платежни операции на едно и също основание, чиято обща стойност надвишава 10 000лв., а именно платежни операции, които представляват разплащане по Договор за поръчка и изпълнение /изработка/ от 20.11.2020г., сключен в град Хасково между «Максима Груп България" ЕООД в качеството на възложител и „Бизнес Маркет Солюшънс" ЕООД в качеството на изпълнител с предмет - създаване на складов модул срещу цена в размер на 196 000лв. без ДДС със срок на окончателно плащане 21.08.2021г. и краен срок за изработка на продукта 19.11.2021г. Представена е подписана Декларация от КР. Р. Г. представляваща двете дружества, че частичните плащания по цитираните подолу фактури са плащания по приложения договор и същият не е прекратен, нито има подписани анекси към него към момента на съставяне на настоящия АУАН. Плащанията в брой са извършени, както следва:

1. На 12.01.2021г. в 16:47:47ч. в гр. Харманли, «Максима Груп България"ЕООД е платило на „Бизнес Маркет Солюшънс"ЕООД в брой сумата от 1 176лв., за което е издаден фискален бон № 0002234/12.01.2021г. от ФУ с инд. № ED 33558 и № ФП 44333558 към фактура № 4000000001/30.11.2020г. с данъчна основа - 5 880лв. и ДДС 1176лв. или общо на стойност 7 056лв. и с предмет „създаване на складов модул за експорт на продукт към дъщерно дружество в Германия; Модул I същност и особености; обмен, авансова вноска от 3%". Нарушението е извършено на 12.01.2021г. в гр. Харманли. С което е нарушило чл. 3 ал. 1 т. 2 от ЗОПБ;

2. На 12.01.2021г. в 16:48:15 в гр. Харманли, «Максима Груп България"ЕООД е платило на „Бизнес Маркет Солюпгьнс"ЕООД в брой сумата от 1 176лв., за което е издаден фискален бон № 0002236/12.01.2021г. от ФУ с инд. № ED 33558 и № ФП 44333558 към фактура № 4000000002/30.11.2020г. . с данъчна основа - 5 880лв. и ДДС 1176лв. или общо на стойност 7 056лв. и с предмет „създаване на складов 2 модул за експорт на продукт към дъщерно дружество в Германия; Модул I същност и особености; обмен, авансова вноска от 3%".Нарушението е извършено на 12.01.2021 г. в гр, Харманли. С което е нарушило чл. 3 ал.

1, т. 2 от ЗОПБ;

3. На 12.01.2021г. в 16:48:33 в гр. Харманли, «Максима Груп България''ЕООД е платило на „Бизнес Маркет Солюшънс"ЕООД в брой сумата от 1 176лв., за което е издаден фискален бон № 0002238/12.01.2021г. от ФУ с инд. № ED 33558 и № ФП 44333558 към фактура № 4000000003/30.11.2020г. с данъчна основа - 5 880лв. и ДДС 1176лв. или общо на стойност 7 056лв. и с предмет „създаване на складов модул за експорт на продукт към дъщерно дружество в Германия; Модул I същност и особености; обмен, авансова вноска от 3%".Нарушението е извършено на 12.01.2021г. в гр. Харманли. С което е нарушило чл. 3 ал. 1 т. 2 от ЗОПБ

Нарушенията са открити на 16.04.2021г. с представяне на документи с вх. № ВХР-2159/16.04.2021г. по повод връчено Искане за представяне на документи и писмени обяснения № П-16002621059647-040-001/05.04.2021г. за извършване на насрещна проверка на „Бизнес Маркет Солюшънс"ЕООД в хода на ревизия на „Максима Груп България" ЕООД, възложена със заповед №Р16002621000346-020-001/20.01.2021г.

С което дружеството жалбоподател е нарушил чл. 3 ал. 1 т. 2 от ЗОПБ.

С оглед така установената фактическа обстановка, административнонаказващият орган е приел, че с описаното деяние от „Максима груп България” ЕООД е нарушил разпоредбата на чл.3, ал.1,т.2 от ЗОПБ. Нарушението е извършено за първи път.

Издаден е АУАН cep. AN № F619822 / 15.07.2021 г.,който е редовно предявен и връчен на КР. Р. Г. с ЕГН ********** в качеството му на управител на „Максима груп България” ЕООД-Хасково.

Срещу АУАН № cep. AN № F619822 /15.07.2021 г. не е направено възражение.

В изготвения АУАН актосъставителят излага подробно описание на фактическите нарушения, свързани с неизпълнение на задължението плащанията на територията на страната да се извършват само чрез банков превод или внасяне по платежна сметка, когато касаят суми на стойност под 10 000 лв., представляващи част от парична престация по Договор за поръчка и изпълнение /изработка/ от 20.11.2020г., сключен в град Хасково между «Максима Груп България" ЕООД в качеството на възложител и „Бизнес Маркет Солюшънс" ЕООД в качеството на изпълнител,чиято стойност е 196000 лева без ДДС,както и на обстоятелствата по извършването им.

Посочено е, че нарушенията са открити на 16.04.2021г. досежно квалификацията, нарушенията правно квалифицира с разпоредбата на чл. 3, ал. 1, т. 2 от ЗОПБ, която вписва за нарушена.

Сезиран надлежно с така съставения АУАН, след получаване на 3 образуваната с него преписка, Директорът на ТД на НАП Пловдив издава процесното НП №610087-F619822 от 09.11.2021г.

В издадения санкционен акт, АНО възприема изцяло фактическите констатации, изложени в АУАН, както и правната квалификация на нарушенията, дадена от контролния орган – чл. 3, ал. 1, т.2 от ЗОПБ и налага на дружеството жалбоподател три администра-тивни наказания „Имуществена санкция” в размер на по 588,00 лв. НП е редовно връчено на представител на дружеството-жалбоподател – КР. Р. Г., управител, видно от Разписката, инкорпорирана в самия документ и надлежно оформена – датирана и подписана.

Както в АУАН, така и в НП е прието за установено, че дружествотожалбоподател е извършило нарушения по чл. 3, ал. 1, т. 2 от ЗОПБ, тъй като е извършило плащания на територията на страната в брой, като касаят суми на стойност под 10 000 лв., представляващи част от парична престация по Договор за поръчка и изпълнение /изработка/ от 20.11.2020г., чиято стойност надвишава 10 000 лв. За тези нарушения на основание чл. 5, ал. 1 от ЗОПБ на нарушителя са наложени три административни наказания „Имуществена санкция” в размер на по 588,00 лв.

Съгласно чл. 6, ал. 1 от ЗОПБ, АУАН по този закон се съставят от органите на НАП, а НП се издават от Изпълнителния директор на НАП или от оправомощени от него длъжностни лица. Материалната компетентност на актосъставителя да съставя АУАН за нарушения по ЗОПБ е установена предвид факта, че Й. Й. Х. заема длъжността старши инспектор по приходите в НАП при ТД – Пловдив, както и от приложената в кориците на делото Заповед № ЗЦУ-1149 от 25.08.2020 г. на Изпълнителния директор на НАП, видно от която органите по приходите имат право да съставят АУАН по посочения закон. Видно от приетата като доказателство по делото Заповед№ ЗЦУ-1149 от 25.08.2020 г. на Изпълнителния директор на НАП, Директорите на ТД на НАП имат право съобразно териториалната си компетентност да издават НП за нарушения по ЗОПБ.

По делото са събрани гласни доказателствени средства, чрез разпита на Й. Й. Х. , която в показанията си потвърждава авторството на АУАН и поддържа констатациите в него. Същата заявява, че в процеса на извършване на ревизия на дружеството, след представяне на документи, изискани по повод ревизия, е установено нарушение на Закона за ограничаване на плащанията в брой, където „Максима Груп България“ ЕООД не е извършила чрез банков превод или чрез внасяне по платежна сметка плащане по сметка на „Бизнес Маркет солюшънс“ плащания. Тези плащания представляват част от свързани помежду им операции на едно и също основание, чиято обща стойност надвишава 10 000 лв. Това са платежни операции, които представляват разплащания по Договор за поръчка и изпълнение от 20.11.2020г., сключен в гр. Хасково между „Максима Груп България“ ЕООД, в качеството на възложител и „Бизнес Маркет солюшънс“ в качеството на 4 изпълнител с предмет създаване на складов модул срещу цена в размер на 196 000 без ДДС със срок на окончателно плащане 21.08.2021 г. и краен срок за изработка на продукта 19.11.2021 г. В хода на производството е представена и подписана писмена декларация от К.Г., представляваща двете дружества, че частичните плащания по три броя фактури са извършени в брой, както следва: на 12.01.2021 г. в гр. Харманли „Максима Груп България“ ЕООД плаща на „Бизнес Маркет солюшънс“ в брой сумата от 1176 лв, за което е издаден фискален бон. Има регистрационни данни от фискалното устройство, от което е издаден фискалния бон с данъчна основа 5 880 лв и ДДС 1176 лв.

Общата стойностна тази фактура е 7056 лв. и с предмет „създаване на складов модул за експорт на продукт към дъщерно дружество в Германия.

Нарушението е извършено на 12.01.2021 г. в гр. Харманли. Установено е по време на извършване на ревизията, когато документите са представени по имейл, деклариран на електронен адрес на дружеството. Аналогична е ситуацията с останалите две фактури. Тези частични плащания по трите фактури са извършени на 12.01.2021 г. в часово време - 16,47 ч. , в 16,48 ч„ със секунди разлика, в гр. Харманли, от едно и също фискално устройство са регистрирани плащанията.

Второто плащане е по

Фактура

№4000000002/30.11.2020 г. Другото плащане е извършено в 16:48:33 ч. по фактура Фактура №4000000003/ 30.11.2020. И трите фактури са с данъчна основа 5880 лв. и ДДС 1176 лв, с обща стойност на всяка една фактура от 7056 лв. Нарушението, което установихме, е чл.3 ал.1, т.2 от Закона за ограничаване плащанията в брой.

Изложената фактическа обстановка, съответстваща изцяло и на констатациите, обективирани в АУАН и НП, се установява по категоричен начин от писмените доказателства и от събраните гласни доказателствени средства, чрез разпита на свид. Й. Й. Х. и свид. Г. Т. Н. .Писмените доказателствени източници, по тяхното съдържание не се оспориха от страните, поради което настоящият състав ги кредитира за достоверни, като цени същите при формиране на фактическите и правните си изводи. С тази правна преценка, за обективно верни се възприеха и свидетелските показания на посочените двама свидетели, които са безпротиворечиви, логични и взаимнодопълващи се, правдиво звучащи и при липса на индиции за предубеденост на свидетелите. Не се установява свид. Й. Й. Х. и свид. Г. Т.

Разпечатката съдържа 37 от 68 абзаца. Пълният текст: https://pravoto.app/praktika/ac54c22d-3c82-4f52-af21-204b0d5f10bb