Присъда № 44 от 18.09.2023, Окръжен съд - Бургас

Личните данни в текста са заличени.

Мотиви на присъда № 44 от 18.09.2023 г. по НОХД № 718/2023 г. по описа на Окръжен съд - гр. Бургас.

Производството по делото е образувано по внесен обвинителен акт от прокурор при Окръжна прокуратура - гр. Бургас, с който срещу подсъдимата М. М. С., родена на ****г. в гр. Бургас, с постоянен адрес гр. Бургас, ул. „П.

Е.“ № **, ет. *, ****, с ЕГН **********, в това, че в периода от 01.08.2009 г. до 14.01.2010 г., в гр. Бургас, при условията на продължавано престъпление, в качеството си на управляващ и представляващ данъчно задълженото лице ЕТ „М. – М. К.“, Булстат ***, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - общо в размер на 93 055,34 лева /деветдесет и три хиляди петдесет и пет лв. и 34 стотинки/, представляващи дължим за деклариране и внасяне от данъчно задълженото ЕТ „М. – М. К.“ данък върху добавена стойност за общо шест данъчни периода, като укрила счетоводни документи – данъчни фактури, съставени от ЕТ „М. – М. К.“ за извършени продажби, които фактури не предоставила в законно установените срокове на счетоводителя Т. С. в резултат на което е затаена истина в шест броя Справки декларации по ДДС по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС с вх. № вх. № 02001193199/14.08.2009 г.; вх. № 02001205270/14.09.2009 г., вх. № 02001216491/14.10.2009 г.; вх. № 02001226960/13.11.2009 г., вх. № 02001239917/14.12.2009 г. и вх. № 02001252042/14.01.2010 г. и приложените към тях отчетни регистри, изисквани на основание чл. 125, ал. 1 от ЗДДС, като престъплението е извършено чрез посредственото извършителство на наказателно неотговорното лице - Т. Д.С. от гр. Бургас, пълномощник на едноличния търговец пред ТД на НАП, действаща невиновно поради незнанието на фактическите обстоятелства, които принадлежат към състава на престъплението, изключващи умисъл, която в изпълнение на задълженията си ежемесечно изготвяла и подавала пред ТД на НАП - Бургас изискуемите Справки-декларации и придружаващите ги дневници за покупки и за продажби по ЗДДС от името и за сметка на ЕТ „М. - М. К.”, в които не осчетоводила и не отразила счетоводни документи 55 бр. данъчни фактури, отразяващи реално извършени от ЕТ „М.- М. К.” продажби към 15 броя получатели на услуги - ЕТ П. -60 В.Б., С. В. П. ТВ ООД, Е.ЕООД, В. ООД, МА. ЕООД, М. 2000 ООД, Л. ООД, A.М. Г. ЕООД, Ж. ЕООД, А. ЕООД, Е.

ЕООД,Ч.ЕООД, М. И. ЕООД, Ф. Г. ЕООД и В. Г. ЕООД, в резултат на което е допуснала осъществяването на счетоводство в нарушение на счетоводното законодателство, по периоди както следва:

За това, че на 14.08.2009 г. в гр. Бургас, в качеството си на управляващ и представляващ ЕТ „М. - М. К.”, избегнала установяването и плащането на данъчни задължения на данъчно задълженото лице в големи размери сумата 5716,67 лв., представляваща дължим за деклариране и внасяне ДДС за данъчния период юли 2009 г., допускайки осъществяване на счетоводство в нарушение на счетоводното законодателство, като укрила счетоводни 1 документи 9 бр. данъчни фактури за извършени продажби от ЕТ „М.

- М.К.”, в резултат на което в Справка декларация по ДДС с вх. № 02001193199/14.08.2009 г. и приложения към нея дневник за продажби подадени от упълномощеното лице Тодорка СТОЕВА пред ТД на НАП - Бургас, е затаена истина - декларирана е данъчна основа на облагаемите доставки - ПРОДАЖБИ в размер на 0,00 лв. и начислен ДДС - 0,00 лв., като е следвало да се декларира данъчна основа на облагаемите доставки - ПРОДАЖБИ в размер на 28 583,31 лв. и ДДС - 5 716,67 лв., и резултат ДДС за внасяне в бюджета 5 716,67 лв., вместо декларирания 0,00 лв., като разликата се дължи на неосчетоводените укрити счетоводни документи - данъчни фактури съставени от ЕТ „М. - М. К.” за извършени продажби, както следва:

ДФ № 502/29.07.2009 г. с ДО 1683,33 лв. и ДДС - 336,67 лв.;

ДФ № 504/30.07.2009 г. с ДО 4050 лв. и ДДС - 830 лв.;

ДФ № 503/30.07.2009 г. с ДО 4250 лв. и ДДС - 850 лв.;

ДФ № 505/30.07.2009 г. с ДО 4145,8 лв. и ДДС - 829,16 лв.;

ДФ № 506/30.07.2009 г. с ДО 4083,33 лв. и ДДС - 816,67 лв.;

ДФ № 507/30.07.2009 г. с ДО 4333,34 лв. и ДДС - 866,67 лв.;

ДФ № 509/31.07.2009 г. с ДО 1220,84 лв. и ДДС - 244,17 лв.;

ДФ № 508/31.07.2009 г. с ДО 4166,67 лв. и ДДС - 833,33 лв.;

ДФ № 454/24.07.2009 г. с ДО 650 лв. и ДДС - 130 лв.

За това, че на 14.09.2009 г. в гр. Бургас, в качеството си на управляващ и представляващ ЕТ „М. - М. К.”, избегнала установяването и плащането на данъчни задължения на данъчно задълженото лице в особено големи размери сумата 12 272,67 лв., представляваща дължим за деклариране и внасяне ДДС за данъчния период август 2009 г., допускайки осъществяване на счетоводство в нарушение на счетоводното законодателство, като укрила счетоводни документи 12 бр. данъчни фактури за извършени продажби от ЕТ „М.

- М. К.”, в резултат на което в Справка декларация по ДДС с вх.№ 02001205270/14.09.2009 г. и приложения към нея дневник за продажби, подадени от упълномощеното лице Тодорка СТОЕВА пред ТД на НАП - Бургас, е затаена истина - декларирана е данъчна основа на облагаемите доставки - ПРОДАЖБИ в размер на 0,00 лв. и начислен ДДС - 0,00 лв., като е следвало да се декларира данъчна основа на облагаемите доставки - ПРОДАЖБИ в размер на 61 363,33 лв. и ДДС - 12 272,67 лв. и резултат ДДС за внасяне в бюджета 12 272,67 лв., вместо декларирания 0,00 лв., като разликата се дължи на неосчетоводените укрити счетоводни документи - данъчни фактури съставени от ЕТ „М. - М.К.” за извършени продажби, както следва:

ДФ № 552/28.08.2009 г. с ДО 4040 лв. и ДДС - 808 лв.;

ДФ № 551/28.08.2009 г. с ДО 3340 лв. и ДДС - 668 лв.;

2

ДФ № 554/28.08.2009 г. с ДО 6900 лв. и ДДС - 1380 лв.;

ДФ № 553/28.08.2009 г. с ДО 3375 лв. и ДДС - 675 лв.;

ДФ № 555/28.08.2009 г. с ДО 4965 лв. и ДДС - 993 лв.;

ДФ № 556/28.08.2009 г. с ДО 3360 лв. и ДДС - 672 лв.;

ДФ № 559/31.08.2009 г. с ДО 4333,33 лв. и ДДС - 866,67 лв.;

ДФ № 560/19.08.2009 г. с ДО 20000 лв. и ДДС - 4000 лв.;

ДФ № 557/28.08.2009 г. с ДО 3600 лв. и ДДС - 720 лв.;

ДФ № 558/28.08.2009 г. с ДО 6150 лв. и ДДС - 1230 лв.;

ДФ № 510/31.08.2009 г. с ДО 1000 лв. и ДДС - 200 лв.;

ДФ № 457/09.08.2009 г. с ДО 300 лв. и ДДС - 60 лв.

За това, че на 14.10.2009 г. в гр. Бургас, в качеството си на управляващ и представляващ ЕТ „М. - М. К.”, избегнала установяването и плащането на данъчни задължения на данъчно задълженото лице в особено големи размери сумата 15 815,67 лв., представляваща дължим за деклариране и внасяне ДДС за данъчния период септември 2009 г., допускайки осъществяване на счетоводство в нарушение на счетоводното законодателство, като укрила счетоводни документи 12 бр. данъчни фактури за извършени продажби от ЕТ „М. - М. К.”, в резултат на което в Справка декларация по ДДС с вх. № 02001216491/14.10.2009 г. и приложения към нея дневник за продажби подадени от упълномощеното лице Тодорка Стоева пред ТД на НАП - Бургас, е затаена истина декларирана е данъчна основа на облагаемите доставки - ПРОДАЖБИ в размер на 3 183,33 лв. и начислен ДДС - 636,67 лв., като е следвало да се декларира данъчна основа на облагаемите доставки ПРОДАЖБИ в размер на 82 683,34 лв. и ДДС - 16 536,67 лв. и резултат ДДС за внасяне в бюджета 15 815,67 лв., вместо декларираният ДДС за възстановяване 84,33 лв., като разликата се дължи на неосчетоводените укрити счетоводни документи - данъчни фактури съставени от ЕТ „М. - М.К.” за извършени продажби, както следва:

ДФ № 561/28.09.2009 г. с ДО 4916,67 лв. и ДДС - 983,33 лв.;

ДФ № 562/28.09.2009 г. с ДО 4250 лв. и ДДС - 850 лв.;

ДФ № 563/28.09.2009 г. с ДО 4583,33 лв. и ДДС - 916,67 лв.;

ДФ № 573/29.09.2009 г. с ДО 4916,67 лв. и ДДС - 983,33 лв.;

ДФ № 575/29.09.2009 г. с ДО 5000 лв. и ДДС - 1000 лв.;

ДФ № 515/30.09.2009 г. с ДО 24840 лв. и ДДС - 4968 лв.;

ДФ № 476/23.09.2009 г. с ДО 590 лв. и ДДС - 118 лв.;

ДФ № 564/29.09.2009 г. с ДО 20000 лв. и ДДС - 4000 лв.;

ДФ № 565/28.09.2009 г. с ДО 4333,34 лв. и ДДС - 866,67 лв.;

ДФ № 566/28.09.2009 г. с ДО 4833,34 лв. и ДДС - 966,67 лв.;

3

ДФ № 567/29.09.2009 г. с ДО 916,66 лв. и ДДС - 183,33 лв.;

ДФ № 475/25.09.2009 г. с ДО 320 лв. и ДДС - 64 лв.

За това, че на 13.11.2009 г. в гр. Бургас, в качеството си на управляващ и представляващ ЕТ „М. - М.К.”, избегнала установяването и плащането на данъчни задължения на данъчно задълженото лице в особено големи размери сумата 17 897,77 лв., представляваща дължим за деклариране и внасяне ДДС за данъчния период Октомври 2009 г., допускайки осъществяване на счетоводство в нарушение на счетоводното законодателство, като укрила счетоводни документи 9 бр. данъчни фактури за извършени продажби от ЕТ „М. - М. К.”, в резултат на което в Справка декларация по ДДС с вх. № 02001226960/13.11.2009 г. и приложения към нея дневник за продажби подадени от упълномощеното лице Тодорка Стоева пред ТД на НАП - Бургас, е затаена истина - декларирана е данъчна основа на облагаемите доставки - ПРОДАЖБИ в размер на 2 500 лв. и начислен ДДС - 500 лв., като е следвало да се декларира данъчна основа на облагаемите доставки - ПРОДАЖБИ в размер на 9 1805 лв. и ДДС - 18 361 лв., и резултат ДДС за внасяне в бюджета 17 897,77 лв., вместо декларираният ДДС за внасяне 36,77 лв., като разликата се дължи на неосчетоводените укрити счетоводни документи - данъчни фактури съставени от ЕТ „М. - М. К.” за извършени продажби, както следва;

ДФ № 579/30.10.2009 г. с ДО 50000 лв. и ДДС - 10000 лв.;

ДФ № 487/08.10.2009 г. с ДО 665 лв. и ДДС - 133 лв.;

ДФ № 488/11.10.2009 г. с ДО 330 лв. и ДДС - 66 лв.;

ДФ № 576/30.10.2009 г. с ДО 20000 лв. и ДДС - 4000 лв.;

ДФ № 482/02.10.2009 г. с ДО 1300 лв. и ДДС - 260 лв.;

ДФ № 490/16.10.2009 г. с ДО 1300 лв. и ДДС - 260 лв.;

ДФ № 577/29.10.2009 г. с ДО 8100 лв. и ДДС - 1620 лв.;

ДФ № 578/30.10.2009 г. с ДО 6150 лв. и ДДС - 1230 лв.;

ДФ № 311/02.10.2009 г. с ДО 1460 лв. и ДДС - 292 лв.

За това, че на 14.12.2009 г. в гр. Бургас, в качеството си на управляващ и представляващ ЕТ „М. - М. К.”, избегнала установяването и плащането на данъчни задължения на данъчно задълженото лице в особено големи размери сумата 32 844,56 лв., представляваща дължим за деклариране и внасяне ДДС за данъчния период Ноември 2009 г., допускайки осъществяване на счетоводство в нарушение на счетоводното законодателство, като укрила счетоводни документи 10 бр. данъчни фактури за извършени продажби от ЕТ „М. - М. К.”, в резултат на което в Справка декларация по ДДС с вх. № 02001239917/14.12.2009 г. и приложения към нея дневник за продажби, подадени от упълномощеното лице Тодорка СТОЕВА пред ТД на НАП - Бургас, е затаена истина декларирана е данъчна основа на облагаемите доставки - ПРОДАЖБИ в 4 размер на 2 365,39 лв. и начислен ДДС - 473,08 лв., като е следвало да се декларира данъчна основа на облагаемите доставки - ПРОДАЖБИ в размер на 166 588,19 лв. и ДДС - 33 317,64 лв. и резултат ДДС за внасяне в бюджета 32 844,56 лв., вместо декларирания за внасяне ДДС 0,00 лв., като разликата се дължи на неосчетоводените укрити счетоводни документи - данъчни фактури съставени от ЕТ „М. - М.К.” за извършени продажби, както следва:

ДФ № 518/09.11.2009 г, с ДО 2400 лв. и ДДС - 480 лв.;

ДФ № 584/30.11.2009 г. с ДО 6000 лв. и ДДС - 1200 лв.;

ДФ № 581/20.11.2009 г. с ДО 10400 лв. и ДДС - 2080 лв.;

ДФ № 580/20.11.2009 г. с ДО 5200 лв. и ДДС - 1040 лв.;

ДФ № 582/23.11.2009 г. с ДО 20017,8 лв. и ДДС - 4003,56 лв.;