Присъда № 22 от 06.11.2023, Окръжен съд - Силистра

Личните данни в текста са заличени.

МОТИВИ

КЪМ ПРИСЪДА № 22/06.11.2023. по НОХД №326/2023 година по описа на ОС-СИЛИСТРА

АСЕН АНГЕЛОВ ДЕМИРЕВ е предаден на съд, за това, че:

В периода от 05.02.2018 г. - 29.06.2023 г., в гр.Дулово, обл.Силистра, в условията на продължавано престъпление, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл.47 ал.1 т.2 ЗМДТ в размер на 7157.64лв, представляващи големи размери, като не е подал съответните данъчни декларации, изискуеми по чл.49 ал. 3 от ЗМДТ и Наредба №15 на Община Дулово за определяне размера на местните данъци на територията на Община Дулово, в нито един случай на получените общо 83 броя дарения на обща стойност от 143 837.23лв.

Престъпление по чл. 255 ал. 1 т. 1 във вр. с чл.26 ал.1 НК В проведеното разпоредително заседание не се констатираха нарушения на процесуалните правила по чл.248 ал.1 т.3 НПК и след като въз основа на нарочно искане съдът установи, че са налице условията на чл.370 НПК, се пристъпи на основание чл.252 ал.1 НПК към незабавно разглеждане на делото.

Съдебното производство се проведе по реда на глава ХХVІІ НПК.

Подсъдимията призна изцяло фактите изложени в ОЧ на ОА и се съгласи да не се събират доказателства за тези факти. При наличие на условията на чл.372 ал.4 НПК вр. чл.371 т.2 НПК, съдебния състав постанови, че при постановяване на присъдата ще ползва самопризнанията без да събира доказателства за фактите изложени в ОЧ на ОА.

Прокурорът пледира за постановяване на осъдителна присъда и за налагане на наказания лишаване от свобода и глоба в размери над минималните и под средните предвидени в закона, с приложението на чл.66 НК, и налагане на пробационна мярка в изпитателния срок.

Защитникът на подсъдимият моли за определяне на минимално наказание лишаване от свобода на основание чл.58а и чл.55НК, изтърпяването на което да се отложи за срок от пет години. Не счита за нужно определяне на пробационна мярка.

В правото си на защита и в последната си дума подсъдимия няма какво да каже.

Признатите от подсъдимият факти, изложени в ОА са следните:

Подс. Демиров е получил 83бр. парични преводи през периода 2017 г. 2023 г., чрез международните системи за експресни парични преводи „Western Union", „MoneyGram" и „Изипей" АД от различни лица, живеещи в 1 чужбина. Паричните средства е изтеглил от офиси на банките в страната, както и от офиси на фирмите подагенти (обменни бюра) работещи със Western Union, MoneyGram. Средствата са изпратени основно от лица живущи в Кралство Испания и Република Турция. Western Union („Уестърн юнион") е международна система за експресни парични преводи, при която сумите се превеждат по банков път и се получават лично. Изпращача посочва имената на получателя, от коя държава е, размера и валутата на превода (лева, евро или щатски долари). Лицето, което получава сумата трябва да представи документ за самоличност -лична карта, задграничен паспорт или свидетелство за управление на моторно превозно средство, както и уникален десет цифрен код (съобщен му от изпращача). Представителство при тази услуга не се допуска. Системата за парични преводи MoneyGram („МъниГрам") е напълно аналогична на Western Union. Разлика има само в цифрите на референтния номер. При системата MoneyGram цифрите на този номер са осем.

Получавал сумите след проведени разговори по телефон и интернет с лицата, които са ги изпращали, заради финансовите затруднения на семейството му. Тези пари били изпращани като дарение и срещу тези пари не е имало някакви обещания за насрещна престация. Хората ги изпращали доброволно по тяхна преценка, в размер какъвто преценят, като не са искали нищо от него и от съжителстващата с него на семейни начала Татяна Христова, както и не е ставало въпрос за тяхното връщане. Получаването е безвъзмездно.

Подсъдимият не е работил по трудов договор за периода.

Съгласно Наредбата за определяне размера на местните данъци на територията на община Дулово, при дарения се начислява данък в размер на 3.5% за периода до 2020г., а от 2021г. данъкът е 5 %.

От заключението на назначената Съдебно- счетоводна експертиза е видно, че поради промените в ЗМДТ, в сила от 01.01.2019 г,, получените през 2019 г. преводи не подлежат на деклариране и облагане по ЗМДТ. Същото важи и за получените преводи през 2018 г., чийто срокове за деклариране и плащане изтичат през 2019 г. Тези суми не са включени при изчисляване на данъчното задължение по ЗМДТ и Наредбата на община Дулово.

Общият размер на получените суми е 143 837.23лв. Общата сума на начисления данък по ЗМДТ е 7157,64 лв.

По години, представените от експертизата данни, се обобщават в следната таблица:

2 година

2017

2018

2020

2021

2022

2023

Общо

Брой преводи

1

4

1

37

39

1

83

Получени суми в лв. данък законна лихва към

ЗМДТ

01.03.2023 г.

88,21

3.09

2096.45 73.38

97.60

3.42

***

***

631.07 31.55

143837.23 7157.64

1.80

36.97

1.06

750.14

363.74

0.49

1154.20

Първият превод е получен на 04.12.2017г., а последният на 28.04.2023г.

Подсъдимият не е подавал данъчни декларации в местната община, в двумесечен срок, за всяка една от получените суми и не е заплащала данък върху получените суми.

Признанието на фактите се подкрепя безспорно от събраните по надлежния процесуален ред писмени и гласни доказателства и доказателствени средства, които съдът кредитира изцяло поради тяхната непротиворечивост-обяснения на подсъдимия, свидетелство за съдимост, ДСМПИС, справки за извършени преводи и др. справки, банкови извлечения, писма, заключение на ССЕ и други писмени доказателства приобщени по реда на чл.283 НПК Получените суми следва да се приеме, че са дарени. В този смисъл са обясненията на подсъдимия, че са му изпращани за да бъде финансово подпомогнат, и поради липса на доказателства в обратната насока, например за измама, причина да не им се даде вяра липсва. Обясненията не могат да бъдат и насрещно проверени, поради недостатъчност на индивидуализиращите данни на изпращачите.

Основният фактически извод посочен в обвинителният акт се подкрепя от заключението на ССЕ, а именно, че за процесният период, подсъдимият е получил суми по общо 83 превода, които е следвало да декларира в местната община и да внесе дължимия 3.5%, съответно 5% местен данък. Сумите са получавани в евро, долари и в лева, като експертизата подробно е посочила получените в отделните банки и финансови институции по дати и размер суми, изчислени и в левовата им равностойност.

При решаване на въпросите залегнали в разпоредбата на чл.301 НПК, се налагат следните правни изводи:

Съгласно разпоредбата на чл.44 ал.1 от ЗМДТ обект на облагане с данък са имуществата придобити по дарение, а според ал.2- подлежат на облагане с данък в размер на данък дарение и безвъзмездно придобитите по друг начин имущества, поради което за подсъдимият е съществувало задължение за 3 деклариране на получените средства. Разпоредбата на чл.49 ал.3 от същия закон вменява в задължение на получилите безвъзмездно имущество да подадат декларация за облагането му с данък и заплащане на определения данък в двумесечен срок от получаването му, като данъкът се заплаща в общината по постоянния адрес на данъчно задълженото лице.

Имайки предвид датите на първия и последният паричен превод, и двумесечния срок за подаване на съответната декларация за всеки от тях, то периода на деянията е от 05.02.2018г. до 29.06.2023г.