Присъда № 4 от 05.04.2021, Окръжен съд - Русе

ПРИСЪДА

№4 гр. Русе , 05.04.2021 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

ОКРЪЖЕН СЪД – РУСЕ в публично заседание на пети април, през две хиляди двадесет и първа година в следния състав:

Председател:

Съдебни заседатели:

Юлиян Стаменов

Лукреция Иванова Андрова

Предова

Пламен Велчев Петков при участието на секретаря Светла Пеева и прокурора Диана Ангелова Неева (РП-Русе) като разгледа докладваното от Юлиян Стаменов Наказателно дело от общ характер № 20214500200185 по описа за 2021 година

ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА подсъдимия А. К. С., ЕГН **********, роден на 02.03.1971г. в гр. С., обл. В. Търново, български гражданин, с постоянен и настоящ адрес гр.Русе, ****** ********, с висше икономическо образование, женен, работи - управител и представляващ „БГ Бизнес 2011“ ЕООД, ЕИК 200747278 със седалище и адрес на управление гр.Русе, ул.“Рига“ №11, неосъждан, за

ВИНОВЕН в това, че През периода м.януари 2012г. – м.февруари 2014г. в гр.Русе в качеството на едноличен собственик на капитала, управляващ и представляващ „БГ Бизнес 2011“ ЕООД, ЕИК 200747278 със седалище и адрес на управление гр.Русе, ул.“Рига“ №11 в условията на продължавано престъпление – на двадесет и два пъти, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения на данъчно задълженото лице „БГ Бизнес 2011“ ЕООД, ЕИК 200747278, в особено големи размери – 558 243.51 лева, от които Корпоративен данък по ЗКПО за данъчен период - 2011г. в размер на 4 460.00 1 лева и Данък върху добавената стойност по ЗДДС за 21 данъчни периода в размер на 553 783.51 лева, както следва: като ОСЪЩЕСТВЯВАЛ

СЧЕТОВОДСТВОТО на данъчно задълженото лице „БГ Бизнес 2011“ ЕООД, ЕИК 200747278 В НАРУШЕНИЕ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА СЧЕТОВОДНОТО ЗАКОНОДАТЕЛСТВО - чл.

24, ал.1 от Закона за счетоводството – „ Финансовите отчети трябва да представят вярно и честно имущественото и финансовото състояние и финансовите резултати от дейността на предприятието, паричните потоци и собствения капитал“, като не отразявал достоверно стопанските операции и финансови резултати на предприятието в неговата счетоводна отчетност и в представената информация пред органите по приходите - като ПОТВЪРДИЛ НЕИСТИНА И ЗАТАИЛ ИСТИНА в декларации, подадени от него пред ТД на НАП – гр.Варна по електронен път чрез използване на квалифициран електронен подпис на задълженото лице - „БГ Бизнес 2011“ ЕООД с автор - А. К. С., а имено:

1 . Годишна данъчна декларация по чл.92, ал.1 от Закона за корпоративното подоходно облагане , ведно с Годишен отчет за дейността за 2011г. с вх.№ 1800И0027633/30.03.2012г. на ТД на НАП – гр.Варна относно дължим Корпоративен данък за данъчен период - 2011г. , в която намалил положителния данъчен финансов резултат – облагаема печалба по чл.19 вр. чл.18, ал.1 от ЗКПО, като включил в разходната част на отчета за дейността счетоводни разходи в размер на 44 600 лв. по 6 броя данъчни фактури с невярно съдържание с издател „Синхрон М“ ЕООД, ЕИК 201449231 и получател „БГ Бизнес 2011“ ЕООД, ЕИК 200747278, а имено: Фактури №14/21.09.2011г., №16/03.10.2011г., №17/11.10.2011г., №19/26.10.2011г., №21/14.11.2011г., които не отразяват вярно стопански операции, поради липса на реално осъществена облагаема доставка по тях и по този начин потвърдил неистина, че дължи 18.74 лева корпоративен данък вместо реално дължимия 4478.74 лева, с което избегнал установяване и плащане на Корпоративен данък за 2011г. в размер на 2

4460.00 лева.

2. Справки-декларации по чл.125, ал.1 от Закона за данък върху добавената стойност, ведно с отчетни регистри по чл.124, ал.1 от ЗДДС - 21 броя относно дължим данък добавена стойност, както следва:

СД вх. №18001218026/14.02.2012г. за данъчен период – м.януари 2012г.,

СД вх. № 18001230483/17.04.2012г. за данъчен период – м.март 2012г.,

СД вх. № 18001236456/14.05.2012г. за данъчен период – м.април 2012г.,

СД вх. № 18001242908/14.06.2012г. за данъчен период – м.май 2012г., СД вх. № 18001247846/13.07.2012г. за данъчен период – м.юни 2012г.,

СД вх. № 18001255543/14.08.2012г. за данъчен период – м.юли 2012г.,

СД вх. № 18001261914/14.09.2012г. за данъчен период – м.август 2012г.,

СД вх. № 18001268303/15.10.2012г. за данъчен период – м.септември 2012г.,

СД вх. № 18001280962/14.12.2012г. за данъчен период – м.ноември 2012г.,

СД вх. № 18001287101/14.01.2013г. за данъчен период – м.декември 2012г.,

СД вх. № 18001292413/13.02.2013г. за данъчен период – м.януари 2013г.,

СД вх. № 18001300366/14.03.2013г. за данъчен период – м.февруари 3

2013г.,

СД вх. № 18001306972/15.04.2013г. за данъчен период – м.март 2013г.,

СД вх. № 18001310969/13.05.2013г. за данъчен период – м.април 2013г.,

СД вх. № 18001325195/12.07.2013г. за данъчен период – м.юни 2013г.,

СД вх. № 18001333041/14.08.2013г. за данъчен период – м.юли 2013г.,

СД вх. № 18001339956/16.09.2013г. за данъчен период – м.август 2013г.,

СД вх. № 18001346198/14.10.2013г. за данъчен период – м.септември 2013г.,

СД вх. № 18001353337/14.11.2013г. за данъчен период – м.октомври 2013г.

СД вх. №18001360069/14.12.2013г. за данъчен период – м.декември 2013г.

СД вх. № 18001371072/12.02.2014г. за данъчен период – м.януари 2014г. посредством:

-КАТО НЕПРАВОМЕРНО ПРИСПАДНАЛ НЕСЛЕДВАЩ СЕ

ДАНЪЧЕН КРЕДИТ по чл.68 от ЗДДС общо в размер на 515 907.12 лева, като за 19 данъчни периоди в подадени Справки-декларации по чл.125 от ЗДДС, ведно с дневник за покупките по чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС – м.януари 2012г., м.март 2012г., м.април 2012г., м.май 2012г., м.юни 2012г., м.юли 2012г., м.август 2012г., м.септември 2012г., м.ноември 2012г., м.декември 2012г., м.януари 2013г., м.февруари 2013г., м.март 2013г., м.април 2013г., м.юни 2013г., м.юли 4

2013г., м.август 2013г., м.септември 2013г., м.октомври 2013г., ПОТВЪРДИЛ НЕИСТИНА – завишен размер на данъчния кредит и ЗАТАИЛ ИСТИНА като не отразил вярно стопанските операции по 52 броя фактури чрез преместване в дясна посока на позицията на десетичния знак при отразяване на данъчната основа по тях, както следва:

За данъчен период м.януари 2012г. в СД по ЗДДС вх.№ 18001218026/14.02.2012г. , ведно с дневник за покупките

- по Фактура №20411/27.01.2012г. с издател „Випимекс“ ООД и получател „БГ Бизнес 2011“ ЕООД потвърдил неистина - завишена данъчната основа – 9000.00 лв. и завишен размер на данъчен кредит -1800.00 лв., вместо реална данъчна основа – 90.00 лв. и реален данъчен кредит - 18.00 лв. и по този начин приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 1782.00 лв.

2.02. За данъчен период м.март 2012г. в СД по ЗДДС № 18001230483/17.04.2012г. , ведно с дневник за покупките

- по Фактура №1700000820/09.03.2012г. с издател „Мобимакс“ ООД и получател „БГ Бизнес 2011“ ЕООД потвърдил неистина - завишена данъчната основа – 38254.30 лв. и завишен данъчен кредит – 7650.86 лв., вместо реална данъчна основа – 3825.43 и реален данъчен кредит – 765.09 лв.

- по Фактура №20720/14.03.2012г. с издател „Випимекс“ ООД и получател „БГ Бизнес 2011“ ЕООД потвърдил неистина - завишена данъчната основа – 9000.00 лв. и завишен данъчен кредит -1800.00 лв., вместо реална данъчна основа – 90.00 лв. и реален данъчния кредит - 18.00 лв.

- по Фактура №1700000836/21.03.2012г. с издател „Мобимакс“ ООД 5 и получател „БГ Бизнес 2011“ ЕООД потвърдил неистина - завишена данъчната основа – 35250.00 лв. и завишен данъчен кредит - 7050.00 лв., вместо реална данъчната основа – 3525.00 лв. и реален данъчен кредит - 705.00 лв. и по този начин приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 15 012.77 лв.

2.03. За данъчен период м.април 2012г. в СД по ЗДДС № 18001236456/14.05.2012г. , ведно с дневник за покупките

- по Фактура №1700000853/17.04.2012г. с издател „Мобимакс“ ООД и получател „БГ Бизнес 2011“ ЕООД потвърдил неистина - завишена данъчната основа – 41424.90 лв. и завишен данъчен кредит - 8284.98 лв., вместо реална данъчната основа – 4142.49 лв. и реален данъчен кредит - 828.50 лв. и по този начин приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 7456.48 лв.

2.04. За данъчен период м.май 2012г. в СД по ЗДДС № 18001242908/14.06.2012г. , ведно с дневник за покупките

- по Фактура №1700000871/07.05.2012г. с издател „Мобимакс“ ООД и получател „БГ Бизнес 2011“ ЕООД потвърдил неистина - завишена данъчната основа – 35816.70 лв. и завишен данъчен кредит – 7163.34 лв., вместо реална данъчна основа – 3581.67 лв. и реален данъчен кредит– 716.33 лв.

- по Фактура №13314/07.05.2012г. с издател „Хайков“ ЕООД и получател „БГ Бизнес 2011“ ЕООД потвърдил неистина - завишена данъчната основа –16661.70 лв. и завишен данъчен кредит – 3332.34 лв., вместо реална данъчна основа – 1666.17 лв. и реален данъчен кредит – 333.23лв.

- по Фактура №1700000875/08.05.2012г. с издател „Мобимакс“ ООД и получател „БГ Бизнес 2011“ ЕООД потвърдил неистина - завишена данъчната основа –39166.50 лв. и завишен данъчен кредит – 7833.30 лв., вместо реална 6 данъчна основа – 3916.65 лв. и реален данъчен кредит – 783.33 лв. и по този начин приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 16496.09 лв.

2.05. За данъчен период м.юни 2012г. в СД по ЗДДС №18001247846/13.07.2012г. , ведно с дневник за покупките

- по Фактура №7460/20.06.2012г. с издател „Ни Ком“ ООД и получател „БГ Бизнес 2011“ ЕООД потвърдил неистина - завишена данъчната основа – 1800.00 лв. и завишен данъчен кредит – 360.00 лв., вместо реална данъчна основа – 18.00 лв. и реален данъчен кредит – 3.60 лв. и по този начин приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 356.40 лв.

2.06. За данъчен период м.юли 2012г. в СД по ЗДДС № 18001255543/14.08.2012г. , ведно с дневник за покупките

- по Фактура №1700000939/06.07.2012г. с издател „Мобимакс“ ООД и получател „БГ Бизнес 2011“ ЕООД потвърдил неистина - завишена данъчната основа – 35171.60 лв. и завишен данъчен кредит – 7034.32 лв., вместо реална данъчна основа – 3517.16 лв. и реален данъчен кредит – 703.43 лв.

- по Фактура №1700000961/17.07.2012г. с издател „Мобимакс“ ООД и получател „БГ Бизнес 2011“ ЕООД потвърдил неистина - завишена данъчната основа – 39583.40 лв. и завишен данъчен кредит – 7916.68 лв., вместо реална данъчна основа – 3958.34 лв. и реален данъчен кредит – 791.67 лв.

- по Фактура №1700000968/20.07.2012г. с издател „Мобимакс“ ООД и получател „БГ Бизнес 2011“ ЕООД потвърдил неистина - завишена данъчната основа – 40874.90 лв. и завишен данъчен кредит – 8174.98 лв., вместо реална 7 данъчна основа – 4087.49 лв. и реален данъчен кредит – 817.50 лв.