Присъда № 19 от 29.11.2022, Окръжен съд - Кърджали

ПРИСЪДА

№ 19 гр. К., 29.11.2022 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

ОКРЪЖЕН СЪД – К. в публично заседание на двадесет и девети ноември през две хиляди двадесет и втора година в следния състав:

Председател: Г. Ст. Милушев

Съдебни

Джемалетин М. Налбант заседатели: Валентина Т. Грудева при участието на секретаря Красимира Хр. Боюклиева и прокурора Б. В. В. като разгледа докладваното от Г. Ст. Милушев Наказателно дело от общ характер № 20215100200173 по описа за 2021 година и на основание НПК

ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА Н. А. А. - роден на ***** г. в с. Р., К., живущ в гр. Д., български гражданин, със средно образование, женен, управител на „М.-Д" гр. Д., неосъждан, с ЕГН **********, за виновен в това, че през периода от 01.06.2009 г. до 13.04.2010 г. в гр. К., при условията на продължавано престъпление с пет отделни деяния, като управляващ и представляващ „К." ООД - гр. Д., EHK ****, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери - общо в размер на 745 897,56 лв., като потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП - П., офис К. пет справки - декларации по чл. 125, ал. 1 от 3ДДC - вх. № 09000937207/13.07.2009 г. за данъчен период м.юни 2009 г., вх. № 09000943691/14.11.2009 г. за данъчен период м.октомври 2009 г., вх. № 09000945331/14.12.2009 г. за данъчен период м. ноември 2009 г., вх. № 1

16250900579/14.01.2010 г. за данъчен период м.декември 2009 г. и вх. № 16250902821/13.04.2010 г. за данъчен период м.март 2010 г., относно дължим и платен данък добавена стойност, начислен по фактури, издадени от доставчици „С. *" ООД с EHK ******, „С. г. *" ЕООД с ЕИК ******, „Я. р." ЕООД с ЕИК *****, „К. С. ***" ЕООД с ЕИК *****, „К. ****" ЕООД с EHK ****, „С. к. *" ЕООД с EHK ***** и ,,З. *" ЕООД с EHK ***** и в дневници за покупки „К." ООД за посочените данъчни периоди, без да са налице реални доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС; използвал документи с невярно съдържание при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на HAH - П., офис К. - фактури за покупки и доставки на стоки от „С. *" ООД с ЕИК *****, „С. г. **" ЕООД с EHK *****, „Я. р." ЕООД с ЕИК *****, „К. С. ***" ЕООД с EHK *****, „К **" ЕООД 17 с ЕИК *****, „С. к. *" ЕООД с EHK ***** и ,,З *" ЕООД с EHK ******, в които бил начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит, като отразените в тяк покупки и доставки на стоки от посочените доставчици не били осъществени, както и дневници за покупки на „К." ООД по чл. 124, ал. 1, т. 1 от 31TДC и чл. 113, ал. 1 от ПП3ДДC, съставени за данъчни периоди м.юни 2009 г., м.октомври 2009 г., м. ноември 2009 г., м.декември 2009 г. и м.март 2010 г., в който счетоводно били отразени неосъществените покупки и доставки на стоки с право на пълен данъчен кредит чрез описването на данъчните фактури, и приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:

1. На 13.07.2009 г. в гр. К., като управляващ и представляващ данъчно задълженото лице „К." ООД - гр. Д. с ЕИК *****, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери - 113 028,00 лв., като в справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от 3ЗДДС с вх. № 09000937*/13.07.2009 г., подадена пред ТД на HAH - П., офис К. за данъчен период месец юни 2009 г., потвърдил неистина относно: размера на начисления ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит, като в раздел "Б", колона 41 декларирал размер 180 615,88 лв., а действителният ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит следвало да бъде в размер 67 587.88 лв., и променил резултата за периода, като в раздел "В", колона 50 декларирал ДДС за внасяне в размер 15 704,25 лв. при действителен ДДС за внасяне в размер 128 732.25 лв.; при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органите по приходите ТД на HAH - П., офис К., използвал документи с невярно съдържание 2 данъчни фактури с издател/доставчик „С. *" ООД: № */15.06.2009 г. за покупка и доставка на стоки с данъчна основа /ДО/ в размер 54 730 лв. и начислен ДДС в размер 10 946 лв., № */18.06.2009 г. за покупка и доставка на стоки с ДО в размер 184 320 лв. и начислен ДДС в размер 36 864 лв., № */22.06.2009 г. за покупка и доставка на стоки с ДО в размер 96 470 лв. и начислен J1,ДС в размер 19 294 лв., № */24.06.2009 г. за покупка и доставка на стоки с ДО в размер 122 000 лв. и начислен ДДС в размер 24 400 лв., № */26.06.2009 г. за покупка и доставка на стоки с ДО в размер 46 980 лв. и начислен ДДС в размер 9 396 лв. и № */30.06.2009 г. за покупка и доставка на стоки с данъчна основа /ДО/ в размер 60 640 лв. и начислен ДДС в размер 12 128 лв., с обща за посочените фактури сума на данъчната основа в размер 565 140 лв. и общо начислен ДДС в размер 113 028 лв., в които били отразени неосъществени покупки и доставки на стоки от „С. *" ООД за посочените суми на ДО и начислен ДДC, както и дневник за покупките на „К." ООД за период месец юни 2009 г., в който счетоводно били отразени неосъществените покупки и доставки на стоки с право на пълен данъчен кредит чрез описването на данъчни фактури с контрагент /доставчик/ „С. *" ООД, както следва: № */15.06.2009 г. за покупка на стоки с ДО /данъчна основа/ на доставки с пълен ДК /данъчен кредит/ в размер 54 730 лв. и начислен ДДC с право на пълен ДК в размер 10 946 лв., № */18.06.2009 г. за покупка на стоки с ДО на доставки с пълен ДК в размер 184 320 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 36 864 лв., 18 Nº */22.06.2009 г. за покупка на стоки с ДО на доставки с пълен ДК в размер 96 470 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 19 294 лв., № */24.06.2009 г. за покупка на стоки с ДО на доставки с пълен ДК в размер 122 000 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 24 400 лв., № */26.06.2009 г. за покупка на стоки с ДО на доставки с пълен ДК в размер 46 980 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 9 396 лв. и № */30.06.2009 г. за покупка на стоки с ДО на доставки с пълен ДК в размер 60 640 лв. и и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 12 128 лв., с обща за посочените фактури сума на ДО на доставки с пълен ДК в размер 565 140 лв. и общо начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 113 028 лв.; и приспаднал неследващ се данъчен кредит/ упражнил право на пълен данъчен кредит, който не се следвал на „К." ООД за месец юни 2009 г. в общ размер 113 028 лв., начислен въз основа на описаните документи с невярно съдържание, отразяващи неизвършени 3 доставки от „С. *" ООД;

2. На 14.11.2009 г. в гр. К., като управляващ и представляващ данъчно задълженото лице „К." ООД - гр. Д., ЕИК *****, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери - 286 867,16 лв., като в справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС с вх. № 09000943691/14.11.2009 г., подадена пред ТД на HAH - П., офис К. за данъчен период месец октомври 2009 г., потвърдил неистина относно: размера на начисления ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит, като в раздел "Б", колона 41 декларирал размер 130 925,15 лв., а действителният ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит следвало да бъде в размер - 155 942.01 лв., и променил резултата за периода, като в раздел "В", колона 50 декларирал ДДС за внасяне в размер 457,58 лв. при действителен ДДС за внасяне в размер 287 324,74 лв.; при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на HAH - П., офис К., използвал документи с невярно съдържание - данъчни фактури с изпълнител/доставчик „С. *" ООД: № * /09.10.2009 г. за покупка и доставка на стоки с данъчна основа /ДО/ в размер 200 000 лв. и начислен ДДС в размер 40 000 лв., */14.10.2009 г. за покупка и доставка на стоки с данъчна основа /ДО/ в размер 119 920 лв. и начислен ДДС в размер 23 984 лв.,№ */16.10.2009 г. за покупка и доставка на стоки с ДО в размер 120 257,60 лв. и начислен ДДС в размер 24 051,52 лв., № */19.10.2009 г. за покупка и доставка на стоки с ДО в размер 177 267,20 лв. и начислен ДДС в размер 35 453,44 лв., № */21.10.2009 г. за покупка и доставка на стоки с ДО в размер 81 400 лв. и начислен ДДС в размер 16 280 лв., с обща за посочените фактури сума на данъчната основа 698 844,80 лв. и общо начислен ДДС в размер 139 768,96 лв.; данъчни фактури с доставчик „С. г. **" ЕООД: № */19.10.2009 г. за покупка и доставка на стока със стойност на сделката/ данъчна основа /ДО/ в размер 190 000 лв. и начислен ДДС в размер 38 000 лв., № */21.10.2009 г. за покупка и доставка на стока със стойност на сделката/ ДО в размер 120 000 лв. и начислен ДДС в размер 24 000 лв. и № */22.10.2009 г. за покупка и доставка на стока със стойност на сделката/ ДО в размер 75 000 лв. и начислен ДДС, в размер 15 000 лв., с обща за 19 последните три фактури сума на данъчната основа 385 000 лв. и общо начислен ДДС в размер 77 000 лв.; данъчни фактури с доставчик „Я. р." ЕООД: № */08.10.2009 г. за покупка и доставка на стоки със стойност на сделката/ ДО в размер 80 600 лв. и 4 начислен ДДС в размер 16 120 лв., № */12.10.2009 г. за покупка и доставка на стоки със стойност на сделката/ ДО в размер 132 291 лв. и начислен ДДC в размер 26 458,20 лв. и № */14.10.2009 г. за покупка и доставка на стоки със стойност на сделката/ ДО в размер 137 600 лв. и начислен ДДС в размер 27 520 лв., с обща за последните три фактури сума на данъчната основа 350 491 лв. и общо начислен ДДС в размер 70 098,20 лв., като в описаните данъчни фактури били отразени неосъществени покупки и доставки на стоки от „С. *" ООД, „С. г. **" ЕООД и ,,Я. р." ЕООД за посочените суми на ДО и начислен ДДС, както и дневник за покупките на „К." ООД за период месец октомври 2009 г., в който счетоводно били отразени неосъществените покупки и доставки на стоки с право на пълен данъчен кредит чрез описването на данъчни фактури, както следва: с контрагент /доставчик/ „С. *" ООД - № */09.

10.2009 г. за покупка на стоки с ДО /данъчна основа! на доставки с пълен ДК /данъчен кредит/ в размер 200 000 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 40 000 лв., № */14.10.2009 г. за покупка на стоки с ДО на доставки с пълен ДК в размер 119 920 лв. и начислен ДДC с право на пълен ДК в размер 23 984 лв., № */16.10.2009 г. за покупка на стоки с ДО на доставки с пълен ДК в размер 120 257,60 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 24 051,52 лв., № */19.10.2009 г. за покупка на стоки с ДО на доставки с пълен ДК в размер 177 267,20 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 35 453,44 лв., № */21.10.2009 г. за покупка на стоки с ДО на доставки с пълен ДК в размер 81 400 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 16 280 лв., с обща за посочените фактури сума на ДО на доставки с пълен ДК 698 844,80 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 139 768,96 лв.; с контрагент /доставчик/ „С. г. ** ЕООД - № */19.10.2009 г. за покупка на стоки с ДО /данъчна основа/ на доставки с пълен ДК /данъчен кредит/ в размер 190 000 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 38 000 лв., № */21.10.2009 г. за покупка на стоки с ДО на доставки с пълен ДК в размер 120 000 лв. и начислен ДДC с право на пълен ДК в размер 24 000 лв. и № */22.10.2009 г. за покупка на стоки с ДО на доставки с пълен ДК в размер 75 000 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 15 000 лв., с обща за последните три фактури сума на ДО на доставки с пълен ДК 385 000 лв. и общо начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 77 000 лв.; с контрагент /доставчик/ „Я. р." ЕООД - № */08.10.2009 г. за покупка на стоки с ДО /данъчна основа/ на доставки с пълен ДК /данъчен кредит/ в размер 80 600 лв. и начислен ДДС с 5 право на пълен ДК в размер 16 120 лв., № */12.10.2009 г. за покупка на стоки с ДО на доставки с пълен ДК в размер 132 291 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 26 458,20 лв. и № */14.10.2009 г. за покупка на стоки с ДО на доставки с пълен ДК в размер 137 600 лв. и начислен ДДC с право на пълен ДК в размер 27 520 лв., с обща за последните три фактури сума на ДО на доставки с пълен ДК 350 491 лв. и общо начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 70 098,20 лв.; и приспаднал неследващ се 20 данъчен кредит/ упражнил право на данъчен кредит, който не се следвал на „К." ООД за месец октомври 2009 г. в общ размер на 286 867,16 лв., начислен въз основа на описаните документи с невярно съдържание, отразяващи неизвършени доставки от „С. *" ООД, „С. г. **" ЕООД и „Я. р." ЕООД;