Присъда № 40000 от 12.03.2024, Софийски градски съд - СНС закрит

Личните данни в текста са заличени.

ПРИСЪДА

№ 40000 гр. София, 12.03.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД - СНС ЗАКРИТ, XXII СЪСТАВ, в публично заседание на дванадесети март през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Цветан Ив. Колев

Съдебни

ГЕОРГИ ХР. КЮРКЧИЕВ заседатели: Соня Хр. Лилoва при участието на секретаря Александрина Кр. Попецова и прокурора К. Св. П. като разгледа докладваното от Цветан Ив. Колев Наказателно дело от общ характер № 20211050201940 по описа за 2021 година въз основа на закона и доказателствата по делото и след проведено тайно съвещание

ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА подсъдимия Т. С. Х., роден на **** година, българин, български гражданин, неосъждан, със средно образование, ЕГН ********** за НЕВИНОВЕН в това, че в периода от началото на месец юни 2015 година, до 18.12.2018 година, в град София и на територията на цялата страна е ръководил организирана престъпна група по смисъла на чл. 93, т.20 от HK — структурирано трайно сдружение на три и повече лица, с участници Л. М. Л., ЕГН **********, П. В. П., ЕГН ********** и В. А. Д., ЕГН **********, като групата е създадена с користна цел и с цел да вършат съгласувано в страната престъпления против данъчната система по чл. 255 от HK, за които е предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години, поради което и го ОПРАВДАВА по повдигнато обвинение за престъпление по чл.

321, ал. 3, пр, 2, т. 1, във вр. с ал.1, пр. 2 от HK.

ПРИЗНАВА подсъдимия Т. С. Х., роден на **** година, българин, български гражданин, неосъждан, със средно образование, ЕГН ********** за НЕВИНОВЕН в това, че за периода от началото на месец юни 2015 година, до 10.12.2018 година, в град София, при условията на продължавано 1 престъпление по смисъла на чл. 26, ал. 1 от HK, когато две или повече деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, са извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, /пряк умисъл/, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, в качеството си на лице, осъществяващо фактически дейност и функции по управление на фирма „К.П.“ ЕООД, ЕИК ****, в съучастие. като съизвършител с подсъдимия Л. М. Л., ЕГН ********** — също извършител, при условията на посредствено извършителство чрез В. Л.

В., ЕГН **********, вписан като управител и представляващ „К.П.” ЕООД, ЕИК

**** /наказателно-отговорно лице, което е нямало знание за фактическите обстоятелства, принадлежащи към състава на престъплението по смисъла на чл.14,ал.1 от НК /, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери общо 1 112 162,47 лева /един милион, сто и дванадесет хиляди, сто шестдесет и два лева и четиридесет и седем стотинки/ за „К.П.” ЕООД, ЕИК ****, съставляващи дължим данък върху добавената стойност, като при воденето на счетоводството съставил документи с невярно съдържание — отчетни регистри — дневници за продажбите на „К.П.” ЕООД, съгласно чл. 124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС и чл. 113, ал. 1 т. З от ППЗДДС, в които не начислил дължим ДДС по издадените от горното дружество фактури за доставки, като потвърдил неистина в подадени декларации, които се изискват по силата на ял. 125, ал. l oт ЗДДС и чл. 116, ал. 1 от ППЗДДС пред ТД на HAП — град София, офис „Център”, като деянията са извършени, както следва:

За това, че

За данъчен период месец юни 2015 година, при водене на счетоводството е съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма „К.П.” ЕООД, в който не отразил следната данъчна фактура:

№ 391/01.06.2015 година, с получател община Златарица, данъчна основа 19 900 лв., начислен ДДС в размер на 3980 лв. и предмет — плащане 100% по договор РД — 02-14-51/12.03.2015 г. и приемно — предавателен протокол от 21.04.2015 г. за „Изготвяне на работен проект за Канализация, rp.

Златарица. Колектор I“, а на 14.07.2015 година е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в големи размери — 3980 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. № 223421501904002/14.07. 2015 г., за данъчен период м. юни 2015 г., подадена пред ТД на HAП — rp. София, офис „Център” е потвърдил неистина в раздел „А”, като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за облагане в размер на 19 900 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 3980 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 3980 лв.;

За данъчен период месец август 2015 година, при водене на счетоводството е съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма „К.П.” ЕООД, в който не отразил следната данъчна фактура:

2

№ 408/04.08.2015 година с получател община Петрич, данъчна основа 183 281, 70 лв., начислен ДДС в размер на 36 656, 34 лв. и предмет — извършване на CMP за изпълнение на проект „Питейно-битово водоснабдяване на село Кърналово, общ. Петрич”, а на 12.09.2015 година е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери — 36 656,34 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. N 223421502418079/12.09.2015 г., за данъчен период месец август 2015 година, подадена пред ТД на HAП — град София, офис „Център” е потвърдил неистина в раздел ,.А“, като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност добавената стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за облагане в размер на 183 281, 70 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер 36 656, 34 лева и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на „0,00“ лева, вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 36 656,34 лв.;

За данъчен период месец януари 2016 година, при водене на счетоводството е съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма ..К.П.“ ЕООД. в който не отразил следната данъчна фактура:

№ 413/20.01.2016 г. с получател община Петрич, данъчна основа 98 877, 76 лв., начислен ДДС в размер на 19 775,55 лв. и предмет — изпълнено CMP, съгласно акт, образец 19 № 2/20.01.2016 г., съгласно договор № 62/11.05.2015 г. за обект: Извършване на CMP за изпълнение на проект „Питейно — битово водоснабдяване на с. Кърналово, общ. Петрич“, а на 11.02.2016 година е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в особено големи размери — 19 775,55 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. № 223421600438480/11.02.2016 година, за данъчен период м. януари 2016 г., подадена пред ТД на HAII — град София, офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „А", като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за облагане, в размер на 98 877,76 лева и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 19 775,55 лв.. и е променил резултата за периода, като в раздел ,.В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв.. вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 19 775,55 лева.

За данъчен период месец юни 2016 година, при водене на счетоводството е съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма „К.П.“ ЕООД, в който не отразил следната данъчна фактура:

№ 563/10.06.2016 г., издадена от „К.П.“ ЕООД, в качеството на ДОСТАВЧИК и ОБЩИНА БОБОВ ДОЛ, в качеството на ПОЛУЧАТЕЛ, даньчна основа 7770 лева, начислен ДДС в размер на 1554 лева и предмет „Аванс 30 % по договор за CMP от 10.06.2016 г., а на 11.07.2016 година е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в размер — 1554 лв., като в справка декларация но ЗДДС, вх. № 22102801256/11.07.2016 г., за данъчен период месец юни 2016 година, подадена пред ТД на НАП град София, офис „Център“, е потвърдил неистина в раздел „А“, като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък върху 3 добавената стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за облагане в размер па 7770 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 1554 лв.. и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 1554 лв.;

За данъчен период месец юли 2016 година, при водене на счетоводството е съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма „К.П.“ ЕООД, а който не отразил следната данъчна фактура:

№ 575/11.07.2016 година, издадена от „К.П. “ ЕООД — доставчик и ОБЩИНА БОБОВ ДОЛ получател, данъчна основа 18130 лв., начислен ДДС в размер на 3626 лв. и предмет „Окончателно плащане по договор за CMP от 10.06.2016 г., а на 03.08.2016 година е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в големи размери 3626 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. № 22102818010/03.08.2016 г., за данъчен период м. юли 2016 г., подадена пред ТД на HAП — град София, офис ,.Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за облагане в размер на 18130 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 3626 лв.. и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 3626 лв.;

За данъчен период месец септември 2016 година, при водене на счетоводството е съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма „К.П.“ ЕООД, в който не отразил следната данъчна фактура:

№ 587/08.09.2016 г„ издадена от „К.П. “ ЕООД — доставчик и ОБЩИНА БОБОВ ДОЛ — получател, данъчна основа 7250 лв., начислен ДДС в размер на 1450 лв. и предмет „Авансово плащане, съгласно договор № 48 от 23.08.2016 г., а на 07.10.2016 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в размер — 1450 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. № 22102868015/07.10.2016 г., за данъчен период м. септември 2016 г., подадена пред ТД на HAП — rp. София, офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за облагане в размер на 7250 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 1450 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 1450 лв.;

За данъчен период месец октомври 2016 година, при водене на счетоводството е съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма „К.П.“ ЕООД, в който не отразил следната данъчна фактура:

№ 594/10.10.2016 г., издадена от „К.П. “ ЕООД — доставчик и община Бобов дол получател, данъчна основа 17 666,67 лв., начислен ДДС в размер 4 на 3533,33 лв. и предмет „Окончателно плащане, съгласно договор № 48 от 23.08.2016 г., а на 08.11.2016 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в големи размери 3533,33 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. № 22102893027/08.11.2016 г., за данъчен период м. октомври 2016 г., подадена пред ТД на HAП — град София, офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за облагане в размер на 17 666,67 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 3533,33 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел ..В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв.. вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 3533,33 лв.;

За данъчен период месец ноември 2016 година при водене на счетоводството е съставил документ с невярно съдържание — дневник на продажбите па фирма „К.П.“ ЕООД, в който не отразил следните данъчни фактури: