Определение № 70 от 22.06.2023, Районен съд - Гоце Делчев

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

№ 70 гр. , 22.06.2023 г.

РАЙОНЕН СЪД – Г.Д в закрито заседание на двадесет и втори юни през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:

Председател: С.Г,Х като разгледа докладваното от С.Г,Х Частно наказателно дело № 20231220200250 по описа за 2023 година

Производството е образувано по повод постъпила жалба от А.А.Б упълномощен представител на МФ - пострадал по наказателно производство № 349/2022 г. по описа на ОД на МВР - Б (№ 8936/2022 г. по описа на Р.П - Б № 1871 /2022 г. по описа на Териториално отделение - гр. Г.Д към Р.П - Б).

Правно основание чл.243,ал.4 от НПК.

Жалбата е подадена в срок поради което е допустима.

Досъдебното производство е образувано на 07.11.2022 г. за престъпление по чл.2276, ал. 2 във вр. ал. i НК - за това, че на неустановена дата през 2018 г. в гр. Б от управител или представляващ търговското дружество Г,,,,,, със седалище и адрес на управление - гр. Г.Д, обл. Б, ж.к. „Д“ бл.7, ет.6, ап.16, в 30 /тридесет/ дневен срок от спиране на плащанията не е поискано от О.С - Б да открие производство по несъстоятелност.

Разследването по делото е приключило и е изпратено в прокуратурата с мнение за предаване на съд на обвиняемия по делото В. Г. Б. от гр.Г.Д, на когото е повдигнато и предявено обвинение за престъпление по чл.227б, ал.2 НК - за това че като управител и представител на „Г......" ЕООД с ЕИК ...... със седалище и адрес на управление гр. Г.Д, ж.к."Д", бл. 7, ет.6, ап. 16, след като управляваното от него дружеството е изпаднало в неплатежоспособност, ^ /чл.608 от Търговския закон „неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни изискуемо парично задължение, породено от или отнасящо се до търговска сделка, включително нейната действителност, изпълнение, неизпълнение, прекратяване, унищожаване и разваляне, или последиците от прекратяването й, или публично-правно задължение към 1 държавата и общините, свързано с търговската му дейност, или задължение по частно държавно вземане"/ на 13.03.2018г., в 30-дневен срок от спиране на плащанията, считано от 12.04.2018г. по публични задължения към НАП в общ размер на 12 155.70 лева /дванадесет хиляди сто петдесет и пет лева и седемдесет стотинки/, от които главница в размер на 3 930.58 лева /три хиляди деветстотин и тридесет лева и петдесет и осем стотинки/ и лихва в размер на 8 225.12 лева /осем хиляди двеста двадесет и пет лева и дванадесет стотинки/, установени със следните актове: - по ГДД /годишна данъчна декларация/ по чл.92 от ЗКПО /Закон за w корпоративно подоходно облагане/ с вх. № 0100И0191052/ 27.03.2017г„ задължения за лихви върху корпоративен данък, дължими за периода от 16.12.2017 г. до 31.12.2017г. в размер на 3,17 лева. - по Декларация образец 6, задължения за ДОО за периода 01.01.2018г. до 31.01.2018г. и начислена лихва до 13.03.2022т. в общ размер на 279.27 лв., от конто главница в размер на 278,11 лв. и лихва в размер на 1,16 лв. - по Декларация образец 6, задължения за здравно осигуряване за периода от 01.01.2018г. до 31.01.2018г. и начислена лихва до 13.03.2022т. в общ размер на 88.46 лв„ от които главница в размер на 88.10 лв. и лихва в размер на 0.36 лв. - по Декларации образец 6, задължения за данък върху доходите от трудови и приравнени на тях в общ размер на 399.32лв., от 2 които главница в размер на 394.31 лв. и лихва в размер на 5.01 лв. - по Декларация образец 6, задължения за ДЗПО /Универсален пенсионен фонд/' за периода от 01.01.2018г. до 31.01.20!8г.. и начислена лихва до 13.03.2022г. с общ размер 59.90 лева, от които главница в размер на 59.65 лева и лихва в размер па 0,25 лева. - по Месечни справки-декларации по ЗДДС /Закон за данък върху добавената стойност/ и ревизионен акт № Р-22000117002829-091-001/ 18.10.201 7г., задължения за ДДС /Данък добавена стойност/ за периода от 01.02.2017г. до 31.01.2018п и начислена лихва до 13.03.2022т. в общ размер на 8 325.58 лева, от които главница в размер на 110.41 лева и лихва в размер на 8215.17 лева. - по Наказателно постановление № F 291821 /27.04.2017г., със срок на доброволно плащане 28.06.2017 г. задължение за глоба в размер на 3 000.00 лв., не е поискал от О.С - Б да открие производство по несъстоятелност.

Еднолично дружество с ограничена отговорност „Г......." с ПИК ...... е регистрирано на 19.02.201 Ог. в Търговски регистър към Агенция по вписванията с основен капитал в размер на 1 000 лева. Седалище и адрес на 2 управление са били в гр. Г.Д, обл. Б, ул."Л.С", № 2. вх. А. На 08.11.2017г. е регистрирана промяна в седалището и адреса па управление на дружеството, като за такива са вписани - гр. Г.Д, обл. Б, жк. „Д", бл.7, ет.6, ап.16.

Учредител и едноличен собственик на дружеството е бил св.Н.К.Г от гр.Гопе Делчев. Управител на дружеството е бил св.Н.К.Г. На 02.11 .2017г. едноличният собственик на дружеството св.Н.Г прехвърлил дружествените си дялове на обв.В. Г. Б.. Том станал и управител на дружеството. Промяната в това обстоятелство е вписана в Търговския регистър на 08.11.2017 г. След тази дата няма вписани други промени в собствеността и управлението на дружеството. „Г-...... е регистрирано по реда на ДОПК в ГД на НАП - София, офис Б. Дружеството е регистрирано по ЗДДС по инициатива на данъчнозадълженото лице на 17.03.20Юг. и е нерегистрирано по ЗДДС на 18.04.2018г. поради наличие на обстоятелства по чл. 176 от ЗДДС.

Последният данъчен период, в който дружеството има декларирани покупки и продажби и, за който има подадена информация, е месец януари 20!8г. ГДД по чл. 92 от ЗКПО са подавани до 2016г. включително.

Ha дружеството са извършени две ревизии, завършили със съставяне на ревизионен акт № Р-220001 17002829-091- 00J/ 18.10.2017 г., иеобжалван и влязъл в сила на 04.11.2017г. и Ревизионен акт № Р-22000117008745-092-001 / 08.06.2018 г., необжалван и влязъл в сила на 01.09.2018г. Срещу „Г.......*’ЕООД е било образувано изпълнително дело в НАП № 180504760/2018г. за събиране на неплатените от търговеца задължения към държавата. Предприети са били и последващи действия от ТД на НАП по налагане на обезпечителни мерки - наложен запор върху налични и постъпващи суми по банкови сметки, депозити, вложени вещи в трезори, съдържание на касети, както суми, предоставени на доверително управление в банковите сметки на дружеството, но от търговските банки са отговорили, че дружеството не е клиент на банката. Изпълнителното дело е прекратено с Разпореждане за прекратяване на производство по принудително изпълнение с изх, № С220001-035-0292466/ 25.08.2022г. на основание чл.225, ал.1, т.4 от ДОПК поради липса на активи, срещу които да се насочи изпълнителното производство. През 2018г. от дружеството са били погасени задължения в общ размер на 1 426.39 лв., като последното плащане по публични задължения на дружеството в размер на 110,47 лева е извършено на 12.02.2018г., с което са погасени задължения за данък върху доходите от 3 трудови и приравнените на тях правоотношения.

След прехвърляне на 02.11.2017г. от бившия собственик на дружеството св.Н.Г на дружествените му дялове на обв.В. Г. Б, последният станал управител на дружеството. На 16.11,2017г. той упълномощил писмено св.К.Н.Б - син на св.Н.Г да представлява „Г...."ЕООД пред всички физически и юридически лииа, държавни и общински органи, както и пред всякакви други лица и организации, като извършва от името и за сметка на дружеството всички действия, свързани с обичайната му търговска дейност.

На 01.12.2017г. обвиняемият упълномощил писмено със същите права и св.Н.Г.

Молбата за отмяна на постановлението наказателното производство е основателна. за прекратяване на

Няма назначена съдебно счетоводна експертиза, която да установи кога дружеството е изпаднало в неплатежоспособност. След като не е установен основния елемент от престъплението по чл. 227 б от НК- кога дружеството е изпаднало в неплатежоспособност, то няма как да се установи кой от управителите дали бившия или настоящия носят отговорност, тоест не е установен безспорно субекта на престъплението по чл. 227 б от НК.

Не са коментирани, разгледани действията на бившия управител, както и дали през този период, не е осъществен обективния и съответно субективния състав на престъплението по чл. 227 б от НК. След датата на прехвърляне на дружеството на 02.11.2017 г„ новия управител дава пълномощно за пълно представляване на дружеството на сина на бившия управител - К.Г. Тоест, прокурорът не е разпитал нито сина нито бившия управител Н.К.Г с ЕГН**********, какви са им били отношенията впоследствие. Кой де факто е управлявал фирмата - Н.Г или сина му К.Г.

Нещо повече, видно от стр. 4 - та на постановлението е установено, че К.Г сина на бившия управител на 06.03.2018 г. внася по сметка на дружеството сума в размер на 26 927 лв., с основание фактури към друго свързано с фамилията дружество - „Г.С.Т.К“ ЕООД. На същата дата - 06.03.2018 г. сумата е изтеглена от настоящия управител В. Г. Б. и е усвоен на 12.03.2018 г. кредитен овърдрафт в размер на 150 000 лв., като веднага „Г.С.Т.К“ ЕООД погасява в същия размер кредита на Г,,,,,, с ЕИК ....... Обвинението не е изследвало, какви са били мотивите на К.Г - син и Н.К.Г - баща, относно 4 цялата дейност на дружеството, тези прехвърляния по сметките, тегления и при наличие на задължения по ЗДДС в особено големи размери, дали не се касае за евентуално престъпление по чл. 255 от НК.

Относно субекта на престъплението - тълкувателно решение на ОСНК № 5 от 2014 г. - разпоредбата на чл. 2276, ал. 2 от НК се отнася и за лицата, които едновременно упражняват правомощията да управляват и представляват търговското дружество или кооперация, когато в 30-дневен срок от спиране на плащанията не са поискали от съда да открие производство по несъстоятелност. Изискването за кумулативност е с цел да се ограничат субектите на престъплението до тези, които имат реална възможност и задължение да познават в детайли състоянието и дейността на търговското дружество или кооперацията, които осъществяват текущото управление и следва да имат информация за наличието на загуби и това са лицата, които са натоварени както с действия по управление, така и с действия по представителство.

Водим от горното и на основание чл.243, ал.4 от НПК съдът, ОПРЕДЕЛИ:

ОТМЕНЯ постановлението от 30.05.2023 на ТО Г.Д за прекратяване на по наказателно производство № 349/2022 г. по описа на ОД на МВР - Б (№ 8936/2022 г. по описа на Р.П - Б № 1871 /2022 г. по описа на Териториално отделение - гр. Г.Д към Р.П - Б).

ВРЪЩА делото на РП Б за изпълнение на указанията дадени в определението на РС гр. Г.Д.

Определението на съда подлежи на обжалване и протестиране в 7 дневен срок от съобщението пред ОС гр. Б.

Съдия при Районен съд – Г.Д: _______________________ 5