Решение № 101 от 26.05.2023, Окръжен съд - Пазарджик

РЕШЕНИЕ

№ 101 гр. Пазарджик, 26.05.2023 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

ОКРЪЖЕН СЪД – ПАЗАРДЖИК в публично заседание на двадесет и шести май през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:

Председател: Димитър Б. Бишуров при участието на секретаря Нели Ив. Въгларова в присъствието на прокурора А. Д. П. като разгледа докладваното от Димитър Б. Бишуров Административно наказателно дело № 20235200200447 по описа за 2023 година Производството е по реда на чл. 83а и сл. от Закона за административните нарушения и наказания /ЗААН/.

Образувано по предложение на прокурор в Окръжна прокуратура – Пазарджик, за налагане на имуществена санкция на „Ф.Б.” ЕООД – гр. П., с ЕИК **********, представлявано от управителя Г. А. М. с ЕГН: **********, със седалище и адрес на управление в гр. П., ул. Г.И. № **.

В предложението си сочи, че бившият представител на юридическото лице и негов управител - А.Д.К. с ЕГН: ********** е бил осъден с Присъда № 30 от 20.06.2018г., постановена по НОХД № 303/2018 г. по описа на Окръжен съд – Пазарджик, влязла в сила на 06.07.2018г., за извършено престъпление по чл.255 ал.3 вр. с ал.1, т.2, предл.1, т.6, предл.2 и т.7, вр. с чл.26 ал.1 от НК.

Изложени са доводи, че са налице основанията, визирани в разпоредбата на чл. 83а от ЗАНН, тъй като в резултат на извършеното престъпление от К., представляваното от него дружество към датата на деянието - „Ф.Б.” ЕООД се е обогатило със сумата от 233 848.89 лева, поради което и е направено предложението до съда, да бъде наложена имуществена санкция на юридическото лице в размер на посочената сума. Направено е искане и въпросната сума от 233 848.89 лева да се отнеме в полза на държавата, т.к. съставлява придобита от юридическото лице имуществена облага.

В проведеното открито съдебно заседание представителя на Окръжна прокуратура-Пазарджик поддържа внесеното предложение и излага съображения за неговата основателност.

За ответната страна в производството – „Ф.Б.” ЕООД не се явява законов или упълномощен представител. Същото е нередовно призовано, т.к. настоящият му управител не е бил открит на никой от известните по делото 1 адреси – по седалището на дружеството; - по адреса за кореспондеция с НАП;

- по домашния му адрес; - по установен от съда адрес на месторабота.

Делото е разгледано в отсъствие на юридическото лице, но след назначаване на негов служебен процесуален представител – адв. К. С. от АКПазарджик. Последният се явява лично и оспорва предложението, като иска да бъде оставено без уважение, поради изтекла давност по смисъла на чл.83а, ал.8 от ЗАНН.

От приложените по делото и приобщени в с. з. писмени доказателства, съдът установи следното от фактическа страна:

Ответното дружество - „Ф.Б.” ЕООД било вписано в Търговския регистър /ТР/ на страната ни с ЕИК: ********** на датата 15.12.2014 г.

Първоначално негов управител и едноличен собственик на капитала било лицето Т.И.Ш., а седалището и адресът на управление на дружеството били в гр. П., ул. Ц.Ш. № ** Дружеството било данъчно регистрирано по реда на ДОПК в ТД НАП – Пловдив, офис П., а на 06.04.2015 г. - и по реда на ЗДДС.

Впоследствие, с договор от 16.04.2015 г. дружествените дялове на „Ф.Б.“ ЕООД били прехвърлени от управителя Т.Ш. на А.Д.К.. На 27.08.2015 г. била вписана нова промяна по партидата на дружеството - променено било седалището и адресът на управлението му в гр. С., район Слатина, ж.к. С., бл.

*, вх. *, ет. *, ап. **. Данъчната регистрация на дружеството била прехвърлена в ТД НАП-София.

С договор за прехвърляне на дружествени дялове от 27.06.2016 г.Ал.

К. продал дружествения си дял във „Ф.Б.“ ЕООД на Г. А. М., който е и настоящият собственик и управител на дружеството. Това обстоятелство било вписано в ТР на 01.07.2016г. Отново било променено седалището на дружеството в гр. П., ул. Г.И. № **, което е такова и към настоящия момент, видно от извлечението за актуално състояние на дружеството от ТР.

По внесен срещу бившия управител на дружеството - А.Д.К., ЕГН:

********** обвинителен акт е било образувано в Окръжен съд-Пазарджик НОХД № 303/2018 година.

С Присъда № 30 от 20.06.2018г., по становена по НОХД № 303/2018 г. по описа на Окръжен съд – Пазарджик, влязла в сила на 06.07.2018г., подсъдимият по делото К. бил признат за виновен в това, че в периода от 01.05.2015 г. до 14.07.2015 г. в гр. П., при условията на продължавано престъпление, като управляващ и представляващ „Ф.Б.” ЕООД, ЕИК **********, опосредено, чрез упълномощено невиновно лице - счетоводителя А.Д.Г. с ЕГН ********** /по силата на пълномощно peг. № 5787 от 12.05.2015 г., нотариално заверено от нотариус с peг. № 423 А.И. с район на действие PC-Пазарджик/, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери - ДДС общо в размер на 233 848,89 лева, като: в периода от 02.05.2015 г. до 22.06.2015 г. е избегнал установяването и плащането на ДДС общо в размер на 233 848,89 лева, като е използвал документи с невярно съдържание, при водене на счетоводството - 20 броя данъчни фактури, всички с посочен издател "С.И." ЕООД с ЕИК **********, за да докаже извършени доставки по тях, както следва:

2

ДФ № 10030/02.05.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 39 250,00 лева и начислено ДДС 7 850,00 лева;

ДФ № 10031/04.05.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 38 600,00 лева и начислено ДДС 7 720,00 лева;

ДФ № 10032/06.05.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 39 900,00 лева и начислено ДДС 7 980,00 лева;

ДФ № 10033/08.05.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 37 950,00 лева и начислено ДДС 7 590,00 лева;

ДФ № 10034/10.05.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 41 100,00 лева и начислено Д ДС 8 220,00 лева;

ДФ № 10035/12.05.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 39 740,00 лева и начислено ДДС 7 948,00 лева;

ДФ № 10036/14.05.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 38 900,00 лева и начислено ДДС 7 780,00 лева;

ДФ № 10037/16.05.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 40 990,00 лева и начислено ДДС 8 198,00 лева;

ДФ № 10038/18.05.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 38 550,00 лева и начислено ДДС 7 710,00 лева;

ДФ № 10039/20.05.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 37 614,45 лева и начислено ДДС 7 522,89 лева;

ДФ № 10059/01.06.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 77 600,00 лева и начислено ДДС 15 520,00 лева;

ДФ № 10060/03.06.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 79 060,00 лева и начислено ДДС 15 812,00 лева;

ДФ № 10061/05.06.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 78 800,00 лева и начислено ДДС 15 760,00 лева;

ДФ № 10062/08.06.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 75 520,00 лева и начислено ДДС 15 104,00 лева;

ДФ № 10063/10.06.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 77 200,00 лева и начислено ДДС 15 440,00 лева;

ДФ № 10064/12.06.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 75 900,00 лева и начислено ДДС 15 180,00 лева;

ДФ № 10065/15.06.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 76 750,00 лева и начислено ДДС 15 350,00 лева;

ДФ № 10066/17.06.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 79 070,00 лева и начислено ДДС 15 814,00 лева;

ДФ № 10067/19.06.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 79 900,00 лева и начислено ДДС 15 980,00 лева;

ДФ № 10068/22.06.2015 г. с предмет на доставката „стока”, с данъчна основа 76 850,00 лева и начислено ДДС 15 370,00 лева;

На 12.06.2015 г. и на 14.07.2015 г. е избегнал установяването и плащането на ДДС общо в размер на 233 848,89 лева, като е използвал 3 документи с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите ТД НАП офис Пазарджик - отчетни регистри по чл.124 ал.1 т.1 от ЗДДС „дневник за покупки“ за м. май 2015 г. и м. юни 2015 г., в които е отразил изброените 20 броя данъчни фактури, всички с посочен издател "С.И." ЕООД с ЕИК **********, по които не са налице реални облагаеми доставки, по смисъл на чл. 6 и чл. 12 от ЗДДС;

На 12.06.2015 г. и на 14.07.2015 г. е избегнал установяването и плащането на ДДС общо в размер на 233 848,89 лева, като е потвърдил неистина в два броя месечни справки - декларации, изискуеми по чл. 125 ЗДДС, подадени пред ТД НАП офис Пазарджик, по електронен път с УЕП, опосредено чрез упълномощено невиновно лице - счетоводителя А.Д.Г., както следва: в СД по ЗДДС вх. № 13001338173/12.06.2015 г., за данъчен период от 01.05.2015 г. до 31.05.2015 г., е потвърдил неистина, изразяваща се в невярно деклариране в раздел Б, в клетка 31 („данъчна основа на получени доставки по чл. 82 ал.2-4 от ЗДДС, вноса, както и данъчна основа на получените доставки, използвани за извършване на доставки по чл. 69, ал.2 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит), в която е посочил данъчна основа на доставки с право на пълен данъчен кредит (в т.ч. десет фиктивни доставки от "С.И." ЕООД с ЕИК **********) общо в размер на 402 920,49 лв. и в клетка 41 „общо данъчен кредит”, в която посочил ДДС с право на пълен данъчен кредит общо в размер на 80 584,10 лв., вместо 2 065,21 лева; в СД по ЗДДС вх. № 13001344529/14.07.2015 г., за данъчен период от 01.06.2015 г. до 30.06.2015 г. е потвърдил неистина, изразяваща се в невярно деклариране в раздел Б, в клетка 31 („данъчна основа на получени доставки по чл. 82 ал.2-4 от ЗДДС, вноса, както и данъчна основа на получените доставки, използвани за извършване на доставки по чл. 69, ал.2 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит), в която е посочил данъчна основа на доставки с право на пълен данъчен кредит (в т.ч. десет фиктивни доставки от "С.И." ЕООД с ЕИК **********) общо в размер на 781 359,48 лв. и в клетка 41 „общо данъчен кредит”, в която посочил ДДС с право на пълен данъчен кредит общо в размер на 156 271,92 лв. вместо 941,92 лева;

В периода от 01.05.2015 г. до 14.07.2015 г. е избегнал установяването и плащането на ДДС общо в размер на 233 848,89 лева, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит по 20 броя данъчни фактури с посочен издател "С.И." ЕООД с ЕИК 20145245, при деклариране на резултата в СД по ЗДДС по чл. 125 от ЗДДС за данъчни периоди м. май 2015 г. - 78 518,89 лева и за м.

4 юни 2015 г. - 155 330,00 лева, поради което и за извършеното престъпление по чл.255 ал.3 вр. с ал.1, т.2, предл.1, т.6, предл.2 и т.7, вр. с чл.26 ал.1 от НК бил осъден на една година и шест месеца лишаване от свобода, чието изтърпяване било отложено на основание чл.66 ал.1 от НК за изпитателен срок от четири години.

Очевидно е, че осъденият К. бил признат за виновен, че е осъществил посочения престъпен състав като управляващ и представляващ юридическото лице „Ф.Б.” ЕООД, ЕИК **********, а както вече се посочи - присъдата е влязла в сила на 06.07.2018г.

Към инкриминирания в горепосочената присъда период, осъденият Александър К. е бил управител и едноличен собственик на капитала на „Ф.Б.” ЕООД.

От така установените фактически положения, съдът достигна до следните правни изводи:

Съгласно разпоредбата на чл. 83б, ал. 1, т. 1 от ЗАНН, производството по реда на чл. 83а от ЗАНН се образува по мотивирано предложение на прокурор, след внасяне на обвинителен акт, на постановление с предложение за освобождаване на дееца от наказателна отговорност с налагане на административно наказание или на споразумение за решаване на делото в съда.

В конкретния случай е бил внесен обвинителен акт на прокурор от ОП – Пазарджик, по който е било образувано НОХД № 303/2018г. по описа на Окръжен съд – Пазарджик. Наказателното производство е приключило с влязъл в сила съдебен акт - присъда, с който подсъдимия А.К. е признат за виновен и осъден за престъпление по чл.255 ал.3 вр. с ал.1, т.2, предл.1, т.6, предл.2 и т.7, вр. с чл.26 ал.1 от НК.

Налице е и депозирано предложение на прокурор от ОП – П., което е мотивирано. Седалището и адреса на управление на дружеството „Ф.Б.” ЕООД понастоящем е в гр.П. и съгласно чл.83б, ал.1 от ЗАНН, компетентен да разгледа и реши делото е Окръжен съд – Пазарджик.

Административнонаказателната отговорност по реда на чл. 83а от ЗАНН се ангажира при кумулативно наличие на следните предпоставки: