Присъда № 14 от 08.04.2025, Окръжен съд - Велико Търново

Мотиви към Присъда № 14 от 08.04.2025г., постановена по НОХД № 744/2024г. по описа на ОС- В.Т..

Подсъдимият С. Д. Г., с ЕГН: **********,е роден на **г., в гр.П.Т., обл.В.Т., с постоянен адрес в гр.В.Т., ул. „** и настоящ адрес на ул."**, българин, български гражданин, със средно образование, неженен, неосъждан, е предаден на съд за това, че за времето от 01.10.2018г. до 31.03.2020г., в гр.В.Т., при условията на продължавано престъпление, в качеството си на управител на търговско дружество „СГ Системс" ООД гр. Горна Оряховица, ЕИК: 201672177, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения на „СГ Системс" ООД, ЕИК: 201672177 по ЗДДС и ЗКПО, в особено големи размери - общо 176 318,52 лв., от които 94 852,25 лв. ДДС за месеци септември 2018 г. - февруари 2019 г. и 81 466,27 лв. корпоративен данък за 2018 г. и 2019 г., като не подал пред ТД на НАП - В.Т. декларации по ЗДДС и ЗКПО, както следва:

1. За времето от 01.10.2018г. до 14.10.2018г., избегнал установяването и плащането на данъчни задължения, в големи размери - 6683,13 лева, представляващи ДДС за месец септември 2018 г., като не подал пред ТД на НАП - В.Т. справка-декларация, по реда на чл. 125 от ЗДДС, за данъчен период месец септември 2018 г., в която да посочи, че през периода са извършени облагаеми доставки с данъчна основа за облагане с ДДС в размер на 33 415,66 лева и е налице резултат ДДС за внасяне 6683,13 лева;

2. За времето от 01.11.2018 г. до 14.11.2018 г., избегнал установяването и плащането на данъчни задължения, в особено големи размери - 14 880,70 лева, представляващи ДДС за месец октомври 2018 г., като не подал пред ТД на НАП - В.Т. справка-декларация, по реда на чл. 125 от ЗДДС, за данъчен период месец октомври 2018 г., в която да посочи, че през периода са извършени облагаеми доставки с данъчна основа за облагане с ДДС в размер на 74403,47 лева и е налице резултат ДДС за внасяне 14 880,70 лева;

3. За времето от 01.12.2018г. до 14.12.2018г., избегнал установяването и плащането на данъчни задължения, в особено големи размери - 33 886,09 лева, представляващи ДДС за месец ноември 2018 г., като не подал пред ТД на НАП - В.Т. справка-декларация, по реда на чл. 125 от ЗДДС, за данъчен период месец ноември 2018 г., в която да посочи, че през периода са извършени облагаеми доставки с данъчна основа за облагане с ДДС в размер на 169 430,46 лева и е налице резултат ДДС за внасяне 33 886,09 лева;

4. За времето от 01.01.2019г. до 14.01.2019г., избегнал установяването и плащането на данъчни задължения, в особено големи размери - 23606,85 лева, представляващи ДДС за месец декември 2018 г., като не подал пред ТД на НАП - В.Т. справка-декларация, по реда на чл. 125 от ЗДДС, за данъчен период месец декември 2018 г., в която да посочи, че през периода са извършени облагаеми доставки с данъчна основа за облагане с ДДС в размер на 118034,23 лева и е налице резултат ДДС за внасяне 23 606,85 лева;

5. За времето от 01.02.2019г. до 14.02.2019г., избегнал установяването и 1 плащането на данъчни задължения, в особено големи размери - 12943,84 лева, представляващи ДДС за месец януари 2019 г., като не подал пред ТД на НАП В.Т. справка-декларация, по реда на чл. 125 от ЗДДС, за данъчен период месец януари 2019 г., в която да посочи, че през периода са извършени облагаеми доставки с данъчна основа за облагане с ДДС в размер на 64719,17 лева и е налице резултат ДДС за внасяне 12 943,84 лева;

6. За времето от 01.03.2019г. до 14.03.2019г., избегнал установяването и плащането на данъчни задължения, в големи размери - 2851,64 лева, представляващи ДДС за месец февруари 2019 г., като не подал пред ТД на НАП - В.Т. справка-декларация, по реда на чл. 125 от ЗДДС, за данъчен период месец февруари 2019 г., в която да посочи, че през периода са извършени облагаеми доставки с данъчна основа за облагане с ДДС в размер на 14258,18 лева и е налице резултат ДДС за внасяне 2851,64 лева;

7. За времето от 01.01.2019г. до 31.03.2019г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения, в особено големи размери 61 782,48 лв., представляващи корпоративен данък за 2018 г., като не подал пред ТД на НАП - В.Т. годишна данъчна декларация, по образец, за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък, по реда на чл. 92 от ЗКПО, за данъчен период 2018 г., в която да посочи, че през периода са установени приходи от продажби на стоки, с данъчна основа за облагане, в размер на 617 824,82 лв. и се дължи корпоративен данък за внасяне 61 782,48 лв. и 8. За времето от 01.01.2020г. до 31.03.2020г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери 19 683,79 лв., представляващи корпоративен данък за 2019 г., като не подал пред ТД на НАП - В.Т. годишна данъчна декларация, по образец, за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък, по реда на чл. 92 от ЗКПО, за данъчен период 2019 г., в която да посочи, че през периода са установени приходи от продажби на стоки с данъчна основа за облагане в размер на 196 837,85 лв. и се дължи корпоративен данък за внасяне 19 683,79 лв.престъпление по чл. 255, ал. 3, вр. с ал. 1, т. 1, във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК Производството по делото е разгледано по реда на глава двадесет и седма от НПК, като при условията на чл. 371, т.2 от НПК. Подсъдимият е признал, изцяло, фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт, като се е съгласил да не се събират доказателства за тези факти.

В съдебно заседание прокурорът поддържа повдигнатите срещу подсъдимия обвинения, както са предявени в обвинителния акт и твърди, че същите са доказани по несъмнен начин от събраните по делото доказателства.

Предлага, на С. Д. Г., да се наложи наказание, съобразено с хипотезите на чл.

373, ал. 2 от НПК, чл. 58 а, ал. 1, вр. с чл. 54, ал. 1 от НК, а именно от три години лишаване от свобода, спрямо което да се направи, законоопределената редукция, изпълнението на което да бъде отложено, съобразно разпоредбите на чл. 66, ал.1 от НК. Намира, че са налице основанията за това, визирани в закона. Предлага, предявеният граждански иск да бъде уважен в 2 претендирания размер, както и на подсъдимия, да бъдат възложенени, за заплащане направените по делото разноски.

В производството пред ВТОС подсъдимият се представлява от адв. М. Н.

(упълномощен защитник), който заема становище, с което не спори фактите по делото. Моли, с оглед на развилото се производство по реда на глава 27 от НК, предвид на направеното признание на вината за извършените престъпления, оказаното съдействие за разкриване на обективната истина, с оглед на чистото съдебно минало на подсъдимия, да му бъде определено наказание, под предвидения в закона минимален размер, при приложение на разпоредбите на чл. 58 а, ал . 4 от НК, изпълнението на което да бъде отложено, по реда на чл.

66, ал. 1 от НК. Заема становище, за основателност на предявената гражданска претенция за обезвреда на причинените имуществени вреди, както и за възлагане, в тежест на подсъдимия, на реализираните по делото разноски.

В хода на съдебното следствие, С. Д. Г. не дава подробни обяснения.

Признава се за виновен и изразява съжаление за извършените деяния.

Твърди,че основна причина за осъществяването им е свързано с незнание на конкретните законови задължения, както и предоверяването към знанията и уменията на използваните счетоводни и юридически услуги към този момент.

Моли да и бъде определено наказание, под предвидения в закона минимален размер. Сочи наличие на здравословни проблеми, както и на задължения свързани с отглеждане на низходящ.

Съдът, след като обсъди и прецени събраните по делото писмени и гласни доказателства, поотделно и в тяхната съвкупност, прие за установено от фактическа страна следното:

Подсъдимият С. Д. Г., с ЕГН: **********, е роден на **г., в гр.П.Т., обл.В.Т.. С постоянен адрес в гр.В.Т., на ул. „** и с настоящ адрес на ул."**.

Същият е българин, български гражданин, със средно образование, неженен, неосъждан (реабилитиран по право, към датите на деянията, описани в обвинителния акт), безработен.

На 18.08.2011г. било регистрирано, в ТРРЮЛНЦ (Търговски регистър и регистър на ЮЛНЦ, воден при Агенция по вписвания към Министерство на правосъдието на Р. България), търговско дружество „СГ Системс"ООД, ЕИК:

201672177, със седалище и адрес на управление в в гр.Горна Оряховица, ул."Вичо Грънчаров"№ 9, с капитал от 4 лв. ( четири ) лева. Съдружници в същото са Г.П.Д. и С. Д. Г. (при равни дялове), като за управител бил вписан подсъдимият. Дружеството било регистрирано с предмет на дейност – Търговия на дребно, чрез поръчки по пощата, телефона или интернет; търговия на дребно – извън магазини; продажба на комютри и сервиз; рекламна и маркетингова дейност; търговско посредничество и всички други дейности, и услуги, разрешени от закона, съгласно изискванията на действащото законодателство".

Около 2016г. Г.Д. напуснал страната и дейността на търговското дружество се извършвала от подсъдимия. Дружеството нямало регистрация по ЗДДС. Не било определено и конкретно лице, което да извършва счетоводното 3 му обслужване. През периода от 01.10.2018г. до 31.03.2020г., при търговеца, не е имало сключени трудови договори с работници и служители и регистрирани фискални устройства.

На дружеството била извършена данъчна ревизия, обхващаща периода от 01.01.2018г. до 28.02.2019г., приключила с издаването на Ревизионен доклад № Р-040004190005436-115-001/19.03.2020г. и Ревизионен акт № Р 04000-419005436-091-001/12.05.2020г. В хода на дънъчното производство, било установено е, че за посочения период ревизираното дружество било осъществявало, по електронен път, продажби на стоки – козметика, които били изпращани, до крайните клиенти - физически лица, чрез куриерски дружества „Спиди" ЕАД и „Еконт Експрес"ООД. Осъществяваните продажби били реализирани на територията на Р. България, Р. Гърция и Р. Румъния. С ревизионния акт били установени данъчни задължения на дружеството за внасяне в размер на 167 243,98 лв. и 21 601,89 лв лихви, от които корпоративен данък в размер на 69 688,16 лв. и лихва 7 898,62 лв., данък върху добавената стойност в размер на 97 555,82 лв. и лихва 13 703,27 лв.

През периода 2018-2019г. подсдъдимият Г., чрез управляваното и представлявано от него дружество „СГ Системс" ООД осъществявало търговска дейност, като извършвало продажби на клиенти различни стоки козметика и парфюми. Търговията се извършвала без физически контакт между продавача и купувача. Сключването на сделките се осъществявало чрез връзка по телефон и чрез интернет. За целта бил създаден виртуален, онлайн, магазин на сайт „estilno.com". Посоченият сайт съдържал каталог с предлаганите стоки, като осигурявал възможност за тяхното закупуване чрез направата на поръчка, съобразно изградените в сайта условия. Доставките на поръчаните стоки, до клиентите, се осъществявали чрез куриерски дружества „Спиди"АД и „Еконт експрес "ООД, а заплащането от страна на купувача се извършвало с наложен платеж на куриера при получаване на стоката от купувача.

При извършването на тази търговска дейност Г., закупувал предлаганите, в последствие от него стоки, от неустановени по делото търговци, като тези покупки не били оформяни документално, съобразно въведеното в страната законодателство.

Последващата продажба, като част от търговската дейност на „СГ Системс"ООД, се извършвала от подсъдимия и от свидетеля Х.Ж. (негов приятел), с когото Г., в качеството на управител на „СГ Системс" сключил договор за дистрибуция на 01.04.2018 г. Съобразно този договор св. Ж. следвало да продава от името на дружеството, предоставената му от подсъдимия стока, чрез посочения сайт „estilno.com". Ж. се задължил да предава, на Г., паричните средства, които суми, получавал от продажбите на предоставените стоки, чрез куриерските дружества. Във връзка с това били сключени и договори за прием на пратки със „Спиди"АД /на 19.06.2018 г./ и „Еконт експрес" ООД /23.04.2018 г./ от името на „СГ Системс".

Чрез създадения търговски модел, за времето от месец април 2018г. до 4 месец февруари 2019г. „СГ Системс" ООД започнало да извършва продажба на стоки, по електронен път, с наложен платеж, като във връзка с това получавали и пощенски парични преводи, чрез двете куриерски фирми. Така, през офисите на двете куриерски служби, в гр. Варна, били изпратени пратки до множество клиенти в страната, в Р. Румъния и Р.Гърция, мужду които бли и установените по делото свидетели: И.Ц.Б.; Г.И.П.; В.С.С.; В.Л.С.; Ц.П.К.;