Присъда № 49 от 07.04.2025, Софийски градски съд

ПРИСЪДА

№ 49 гр. София, 07.04.2025 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 7 СЪСТАВ, в публично заС.ние на седми април през две хиляди двадесет и пета година в следния състав:

ПредС.тел:

Съдебни заС.тели:

Милен Михайлов

Росица С. П.

Невенка Хр. Томова при участието на секретаря Татяна Ив. Асенова и прокурора В. П. Т. като разгледа докладваното от Милен Михайлов Наказателно дело от общ характер № 20231100206634 по описа за 2023 година ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА подсъдимия А. К. Г., роден на ******* г. в с. Казичене, ЕГН **********, живущ в с. Казичене, ул. „*******, българин, български гражданин, разведен, със средно образование, неосъждан, ЗА ВИНОВЕН В ТОВА ЧЕ :

За времето от 14.04.2014г. - 31.03.2015г. в гр.София пред ТД на НАП София, офис „Възраждане“, в качеството си на лице, което извършва фактически и правни действия, с които реално контролирал и управлявал търговско дружество „ИМПОРТ СТРОЙ 5" ЕООД, ЕИК 202782872, при условията на продължавано престъпление (с повече от две, а именно 6 деяния, осъществил поотделно състава на едно и също престъпление, като деянията са извършени през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващото се явява от обективна и субективна страна продължение на предшестващото), чрез посредственото извършителство чрез фактическите действия на А. П.

К. и С. Г. Д. (извършващи счетоводни услуги по договор и пълномощници на управителя на „Импорт строй 5" ЕООД, които изготвяли справките 1 декларации по ЗДДС и ЗКПО, и ги подавали по ел.път с КЕП, сер. № *******, издаден на името на Д. Р. Г.), въз основа на предоставените им от А. К. Г. счетоводни документи, за които А. П. К. и С. Г. Д. нямали субективна представа, че отразяват доставки, които реално не са извършени, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - общо в размер на 234 440,19 ( двеста тридесет и четири хиляди четиристотин и четиридесет лева и деветнадесет стотинки), от които 156 293,46лв. /сто петдесет и шест хиляди двеста деветдесет и три лева и четиридесет и шест стотинки/, общият размер на дължимия данък добавена стойност по ЗДДС и 78146,73 лв. / седемдесет и осем хиляди сто четиридесет и шест лева и седемдесет и три стотинки/ корпоративен данък съгласно чл. 92, ал. 1 от ЗКПО за данъчната 2014г., като при представяне на информация пред органите по приходите в ТД на НАП - София, офис „Възраждане“, като потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП, гр.София - офис „Възраждане“, месечни справки-декларации по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС: (съгл. чл. 125.1: За всеки данъчен период регистрираното лице подава справка- декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл. 124 от ЗДДС", а именно: "чл. 124 (1) Регистрираните лица по този закон водят задължително следните регистри: 1.дневник за покупките; 2. дневник за продажбите.) и в подадена годишна данъчна декларация по чл.92 от ЗКПО за 2014г. за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък: (съгл. чл. 92, ал. 1 от ЗКПО: Данъчно задължените лица, които се облагат с корпоративен данък, подават годишна данъчна декларация по образец за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък.), като използвал документи с невярно съдържание - отчетни регистри- дневници за покупки по чл.124 от ЗДДС, в които включил доставки, които реално не са извършени, като посочените в тях неистински документи фактури за доставки на стоки и услуги, без да са налице такива по смисъла на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, са отразени при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите на приходите-ТД на НАП София, офис „Възраждане“, и приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:

1.

На 14.04.2014г. в гр.София, пред ТД на НАП, гр.София, офис „Възраждане“, в качеството на лице, което извършва фактически и правни действия, с които реално контролирал и управлявал търговско дружество 2

„ИМПОРТ СТРОЙ 5" ЕООД, ЕИК 202782872 избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност по ЗДДС от данъчно задълженото лице „ИМПОРТ СТРОЙ 5" ЕООД в особено големи размери- 22 734,00лв., чрез посредственото извършителство чрез фактическите действия на А. П. К. и С. Г. Д. (извършващи счетоводни услуги по договор и пълномощници на управителя на „Импорт строй 5" ЕООД, които изготвяли справките декларации по ЗДДС и ЗКПО, и ги подавали по ел.път с КЕП, сер. № *******, издаден на името на Д. Р. Г.), като потвърдил неистина в подадена справка декларация с вx. № 2203114237/14.04.2014г. за данъчен период 01.03.2014г. - 31.03.2014г. в която, в раздел „В" клетка 50 декларирал дължим ДДС за внасяне 132,74лв., вместо действителния размер на ДДС за внасяне 22 866,75лв., използвал документи с невярно съдържание: Отчетен регистър - дневник за покупки за месец март 2014г., в който включил доставки от „Актив Логистика" ЕООД, които не са извършени, като неистинските документи /фактури/, са отразени при водене на счетоводството на „ИМПОРТ СТРОЙ 5" ЕООД и при представяне на информация пред органа по приходите - пред ТД на НАП, гр.София - офис“Възраждане“, а именно: фактура №9000000001/07.03.2014г. за доставка - гуми с ДО 40500,00 лв. и ДДС 8100,00 лв.; фактура №9000000002/10.03.2014г. за доставка - акумулатор с ДО 770,00 лв. и ДДС 154,00 лв.; фактура № 93/14.03.2014г. за доставка - касов апарат с ДО 100,00 лв. и ДДС 20,00 лв.; фактура №9000000003/14.03.2014г. за доставка - СМР с ДО 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.; фактура №9000000004/17.03.2014г. за доставка - транспорт с ДО 12000,00 лв. и ДДС 2400,00 лв.; фактура №9000000005/18.03.2014г. за доставка - транспорт с ДО 12500,00 лв. и ДДС 2500,00 лв.; фактура №9000000006/24.03.2014г. за доставка - транспорт с ДО 12000,00 лв. и ДДС 2400,00 лв.; фактура №**********/27.03.2014г. за доставка - транспорт с ДО 12500,00 лв. и ДДС 2500,00 лв.;

3 фактура №1000000031/28.03.2014г. за доставка - резервни части с ДО 5000,00 лв. и ДДС 1000,00 лв.; фактура №9000000008/31.03.2014 г. за доставка - транспорт с ДО 8300,00 лв. и ДДС 1660,00 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит от името на „ИМПОРТ СТРОЙ 5" ЕООД /упражнил право на пълен данъчен кредит, който не се следва на „ИМПОРТ СТРОЙ 5" ЕООД за месец март 2014г. в размер на 22 734,00 лева, начислен по доставки от „Актив Логистика" ЕООД, които не са извършени.

2.

На 14.05.2014г. в гр.София, пред ТД на НАП, гр.София, офис „Възраждане“, в качеството на лице, което извършва фактически и правни действия, с които реално контролирал и управлявал търговско дружество „ИМПОРТ СТРОЙ 5" ЕООД, ЕИК 202782872 избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност по ЗДДС от данъчно задълженото лице „ИМПОРТ СТРОЙ 5" ЕООД в особено големи размери- 19 260,00 лв.„ чрез посредственото извършителство чрез фактическите действия на А. П. К. и С. Г. Д. (извършващи счетоводни услуги по договор и пълномощници на управителя на „Импорт строй 5" ЕООД, които изготвяли справките декларации по ЗДДС и ЗКПО, и ги подавали по ел.път с КЕП, сер.№ *******, издаден на името на Д. Р. Г.), - като потвърдил неистина в подадена справка декларация с вх. № 22031127499/13.05.2014г. за данъчен период 01.04. - 30.04.2014г. в която, в раздел „В" клетка 50 декларирал дължим ДДС за внасяне 499,17лв., вместо действителния размер на ДДС за внасяне 19 759,18 лв. използвал документи с невярно съдържание: Отчетен регистър - дневник за покупки за месец април 2014г., в който включил доставки от „Актив Логистика" ЕООД и „Импорт 91" ЕООД, които не са извършени, като неистинските документи /фактури/, са отразени при водене на счетоводството на „ИМПОРТ СТРОЙ 5" ЕООД и при представяне на информация пред органа по приходите - пред ТД на НАП, гр.София - офис „Възраждане“, а именно: с издател „Актив Логистика" ЕООД :

-фактура №6600000001/04.04.2014 г. за доставка - СМЗ с ДО 5500,00 лв. и ДДС 1100,00 лв.

4 фактура №6600000002/11.04.2014 г. за доставка - СМЗ с ДО 12000,00 лв. и ДДС 2400.00 лв.; фактура №**********/16.04.2014 г. за доставка - СМЗ с ДО 12000,00 лв. и ДДС 2400,00 лв.; фактура №6600000004/24.04.2014 г. за доставка - СМЗ с ДО 11000,00 лв. и ДДС 2200,00 лв.; фактура №9000000004/24.04.2014 г. за доставка - СМЗ с ДО 5800,00 лв. и ДДС 1160,00 лв.; фактура №1000000048/30.04.2014 г. за доставка - транспорт стоки с ДО 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.; с издател „Импорт-91 ЕООД: фактура № **********/04.04.2014 г. за доставка - плодове и зеленчуци с ДО 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.; фактура № 2200000002/11.04.2014 г. за доставка - плодове и зеленчуци с ДО 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв. фактура № 2200000003/17.04.2014 г. за доставка - плодове и зеленчуци с ДО 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.; фактура № 2200000004/24.04.2014 г. за доставка - плодове и зеленчуци с ДО 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.; и приспаднал неследващ се данъчен кредит от името на „ИМПОРТ СТРОЙ 5" ЕООД /упражнил право на пълен данъчен кредит, който не се следва на „ИМПОРТ СТРОЙ 5" ЕООД за месец април 2014г. в размер на 19260,00лв, начислен по доставки от „Актив Логистика" ЕООД и „Импорт-91“ ЕООД, които не са извършени.

3.

На 16.06.2014г в гр.София, пред ТД на НАП, гр.София, офис „Възраждане“, в качеството на лице, което извършва фактически и правни действия, с които реално контролирал и управлявал търговско дружество „ИМПОРТ СТРОЙ 5" ЕООД, ЕИК 202782872 избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност по ЗДДС от данъчно задълженото лице „ИМПОРТ СТРОЙ 5" ЕООД в особено големи размери- 25 766,68 лв.„ чрез посредственото извършителство чрез фактическите действия на А. П. К. и С. Г. Д. (извършващи счетоводни услуги по договор и пълномощници на управителя на „Импорт строй 5" ЕООД, които 5 изготвяли справките декларации по ЗДДС и ЗКПО, и ги подавали по ел.път с КЕП, сер.№ *******, издаден на името на Д. Р. Г.), като потвърдил неистина в подадена справка декларация с вх № 22141624881/16.06.2014г. за данъчен период 01.05.2014г. - 31.05.2014г. в която, в раздел „В" клетка 50 декларирал дължим ДДС за внасяне 501,13лв., вместо действителния размер на ДДС за внасяне 26 267,81. използвал документи с невярно съдържание: Отчетен регистър дневник за покупки за месец май 2014г., в който включил доставки от „Марица 2008" ЕООД, „Актив Логистика" ЕООД и „София Транс Парт"ЕООД, които не са извършени, като неистинските документи /фактури/, са отразени при водене на счетоводството на „ИМПОРТ СТРОЙ 5" ЕООД и при представяне на информация пред органа по приходите - пред ТД на НАП, гр.София - офис „Възраждане“, а именно: с издател „Марица 2008" ЕООД: фактура №5500000001/12.05.2014г. за доставка - строителни материали с ДО 8333,33 лв. и ДДС 1666,67 лв.; фактура №6000000004/14.05.2014г. за доставка - строителни материали с ДО 12083,33 лв. и ДДС 2416,67 лв.; фактура №5500000003/23.05.2014г. за доставка - гуми с ДО 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.; фактура №5500000005/29.05.2014г. за доставка - строителни материали с ДО 8333,33 лв. и ДДС 1666,67 лв.; фактура №6000000006/29.05.2014г. за доставка - строителни материали с ДО 6250,00 лв. и ДДС 1250,00 лв.; фактура №6000000007/29.05.2014г. за доставка - гуми с ДО 4333,36 лв. и ДДС 866,67 лв.; фактура №5000000010/30.05.2014г. за доставка - строителни материали с ДО 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.; с издател „Актив Логистика"ЕООД:

-фактура №5500000012/27.05.2014г. за доставка - плодове и зеленчуци с ДО 12000,00 лв. и ДДС 2400,00 лв.;

- фактура № 1000000052/30.05.2014г. за доставка - транспорт с ДО 6

47500,00 лв. и ДДС 9500,00 лв,; с издател „София Транс Парт" ЕООД: фактура №**********/31.05.2014г. за доставка - гуми с ДО 10000,00 лв. и ДДС 2000,00лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит от името на „ИМПОРТ СТРОЙ 5" ЕООД /упражнил право на пълен данъчен кредит, който не се следва на „ИМПОРТ СТРОЙ 5" ЕООД за месец май 2014г. в размер на 25 766,68 лева, начислен по доставки от „Марица 2008" ЕООД „Актив Логистика" ЕООД и „София Транс Парт"ЕООД, които не са извършени.

4.

На 14.07.2014г в гр.София, пред ТД на НАП, гр.София, офис „Възраждане“, в качеството на лице, което извършва фактически и правни действия, с които реално контролирал и управлявал търговско дружество „ИМПОРТ СТРОЙ 5" ЕООД, ЕИК 202782872 избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност по ЗДДС от данъчно задълженото лице „ИМПОРТ СТРОЙ 5" ЕООД в особено големи размери- 37 736,36 лв., чрез посредственото извършителство чрез фактическите действия на А. П. К. и С. Г. Д. (извършващи счетоводни услуги по договор и пълномощници на управителя на „Импорт строй 5" ЕООД, които изготвяли справките декларации по ЗДДС и ЗКПО, и ги подавали по ел.път с КЕП, сер№ *******, издаден на името на Д. Р. Г.), като потвърдил неистина в подадена справка декларация вх. № 22141635475/14.07.2014г. за данъчен период 01.06.2014г. - 30.06.2014г. в която, в раздел „В" клетка 50 декларирал дължим ДДС за внасяне 701,01лв., вместо действителния размер на ДДС за внасяне 38 437,37лв. използвал документи с невярно съдържание: Отчетен регистър дневник за покупки за месец юни 2014г., в който включил доставки от „Арон 89" ЕООД и „София Транс Парт"ЕООД, които не са извършени, като неистинските документи /фактури/, са отразени при водене на счетоводството на „ИМПОРТ СТРОЙ 5" ЕООД и при представяне на информация пред органа по приходите - пред ТД на НАП, гр.София — офис „Възраждане“, а именно: с издател „София Транс Парт" ЕООД: фактура №**********/18.06.2014г. за доставка - дървен материал с ДО 11666,70 лв. и ДДС 2333,34 лв.;