Решение № 215 от 10.05.2024, Районен съд - Велико Търново

РЕШЕНИЕ

№ 215 гр. Велико Търново, 10.05.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – ВЕЛИКО ТЪРНОВО, IV СЪСТАВ, в публично заседание на осемнадесети март през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: КИРИЛ ХАДЖИТАНЕВ при участието на секретаря ПЕТЯ П. ИЛИЕВА като разгледа докладваното от КИРИЛ ХАДЖИТАНЕВ Административно наказателно дело № 20234110201555 по описа за 2023 година Производство по чл.59 и сл. от ЗАНН.

Образувано е по жалба от „ХИП ФЮЧЪР“ ООД, ЕИК 205090886, седалище и адрес на управление гр.Велико Търново, ул. „Димитър Буйнозов“ №7 представлявано от **, чрез пълномощника адв. Х. К. К. - САК против наказателно постановление № 726295-F720215 / 19.09.2023 г., издадено от Началник на отдел "Оперативни дейности" - Велико Търново, Дирекция "Оперативни дейности" в ГД "Фискален контрол" в Централно управление на Национална агенция за приходите, с което за нарушения на чл.25, ал.1, т.1 от Наредба Н-18/13.12.2006 на МФ Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. за регистриране и отчитане чрез фискални устройства на продажбите в търговските обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изискванията към лицата, които извършват продажби чрез електронен магазин, във връзка с чл. 118, ал. 1 и ал. 4 , т. 4 от ЗДДС. (Наредба Н18/13.12.2006 на МФ), са наложени: имуществена санкция в размер на 500 лв. (петстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на фискален касов бон (ФКБ) на 02.04.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 132.00лв.;

1 имуществена санкция в размер на 600 лв. (шестстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 08.04.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 582.00 лв.; имуществена санкция в размер на 500 лв. (петстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 08.04.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 276.00 лв.; имуществена санкция в размер на 500 лв. (петстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 08.04.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 155.95 лв.; имуществена санкция в размер на 700 лв. (седемстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 09.04.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 782,64 лв.; имуществена санкция в размер на 600 лв. (шестстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 09.04.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 349,70 лв.; имуществена санкция в размер на 500 лв. (петстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 14.04.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 107,46 лв.; имуществена санкция в размер на 500 лв. (петстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 14.04.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 281,88 лв.; имуществена санкция в размер на 500 лв. (петстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 14.04.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 247,32 лв.; имуществена санкция в размер на 600 лв. (шестстотин лева), на 2 основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 21.04.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 437,08 лв.; имуществена санкция в размер на 600 лв. (шестстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 23.04.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 403,06 лв.; имуществена санкция в размер на 600 лв. (шестстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 30.04.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 318,60 лв.; имуществена санкция в размер на 600 лв. (шестстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 06.05.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 385,13 лв.; имуществена санкция в размер на 500 лв. (петстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 07.05.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 157,25 лв.; имуществена санкция в размер на 500 лв. (петстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 07.05.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 246,56 лв.; имуществена санкция в размер на 600 лв. (шестстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 11.05.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 419,04 лв.; имуществена санкция в размер на 500 лв. (петстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 14.05.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 151,20 лв.; имуществена санкция в размер на 600 лв. (шестстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 03.06.2023г. за 3 извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 693,36 лв.; имуществена санкция в размер на 700 лв. (седемстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 03.06.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 748,98 лв.; имуществена санкция в размер на 500 лв. (петстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 10.06.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 279,18 лв.; имуществена санкция в размер на 500 лв. (петстотин лева), на основание чл.185, ал. 1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 10.06.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 185,76 лв.; имуществена санкция в размер на 600 лв. (шестстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 18.06.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 494,10 лв.; имуществена санкция в размер на 500 лв. (петстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 23.06.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 173,99 лв.; имуществена санкция в размер на 500 лв. (петстотин лева), на основание чл.185, ал.1 от ЗДДС - за неиздаване на ФКБ на 25.06.2023г. за извършено заплащане чрез ПОС-терминално устройство в размер на 284,69 лв.

В жалбата е заето становище за недоказаност на нарушенията, предвид недоказаност на извършени продажби и наличието на процесуално нарушение състоящо се в липса на описание на нарушението и обстоятелствата, при които то е извършено. Пледира за отмяна на обжалваното наказателно постановление, алтернативно за прилагане на чл.28 от ЗАНН. Заема становище, че общия размер на наложените имуществени санкции не съответства на принципа за съразмерност.

4

В съдебно заседание жалбоподателят не се явява – представлява се от пълномощника – адв. Х. К.. Пледира за отмяна на наказателното постановление. Поддържа доводите изложени в жалбата. Претендират се разноски.

Въззиваемата страна се представлява от старши ю. к. П. К.. Пледират за законосъобразност на НП. Оспорва възраженията на жалбоподателя.

Претендират се разноски.

Съдът, след като обсъди приобщените по делото доказателства, намери за установено от фактическа и правна страна следното:

Административно наказателното производство е започнало със съставянето на Акт за установяване на административно нарушение (АУАН) cep. AN № F720215 от 09.08.2023 г., съставен от Д. Н. Д. на длъжност старши инспектор по приходите при ЦУ на НАП в присъствието на свидетеля Х. К. Д.

- С..

АУАН е връчен на жалбоподателя, чрез представляващото го лице – **.

В АУАН не е вписано възражение. Подадено е писмено възражение.

С възражението се прави искане за прекратяване на административно наказателното производство, алтернативно за прилагане на чл. 28 от ЗАНН или минимална санкция.

Въз основа на АУАН е издадено обжалваното НП.

В НП се приема за установено, че на 02.07.2023 г. в 02:15 часа, е извършена съвместна проверка със служители на ОД на МВР - Велико Търново в търговски обект по смисъла на параграф 1, т. 41 от ДР на ЗДДСдискотека „Пайнер премиум денс център", находящ се в гр. Велико Търново, ул. „Х. Ботев“ № 2, стопанисван и експлоатиран от „Хип Фючър" ООД с ЕИК 205090886.

В хода на извършените контролни действия е установено, че в обекта има монтирани, въведени в експлоатация и регистрирани в НАП общо 4/четири/ броя функциониращи фискални устройства/ФУ/, както следва:

1 .ФУ - модел DATECS WP-50 с индивидуален номер на фискалното устройство DT543173 и индивидуален номер на фискалната памет 02543173 с peг. №4121789 в НАП.

5

2

.ФУ - модел DATECS FP-700 c индивидуален номер на фискалното устройство DT796738 и индивидуален номер на фискалната памет 02796738 с рег. №4401996 в НАП.

3

.ФУ - модел DATECS FP-700 с индивидуален номер на фискалното устройство DT796825 и индивидуален номер на фискалната памет 02796825 с peг. №4401995 в НАП.

4

.ФУ - модел DATECS FP-700 с индивидуален номер на фискалното устройство DT796823 и индивидуален номер на фискалната памет 02796823 с peг. №4401993 в НАП.

В обекта има монтирани 2/два/ броя ПОС-терминални устройства, свързани към Алианц Банк.

С цел установяване реда и начина на регистриране на продажбите, заплатени от клиенти с карти, чрез наличните в обекта ПОС-терминални устройства, от проверяващия екип са изискани от ЗЛ банкови извлечения .

Действията са документирани с ПИП обр. Кд 184 cep. АА № 0112796/02.07.2023 г.

На 12.07.2023 г. в офиса на ГДФК Плевен се явило лицето ** представляващ „Хип Фючър" ООД с ЕИК 205090886 и предоставило банкови извлечения за периода от 01.04.2023г. до 30.06.2023г. включително за извършените плащания, чрез ПОС-терминалните устройства, инсталирани в обекта. Действията са документирани с протокол обр. Кд 73 cep. АА № 1684336/12.07.2023 г.

След извършен репрезентативен анализ на информацията в получените документи и сравнение на същата с информацията в направени справки в информационните масиви на НАП - Данни от документи за продажба от ФУ с FDRID: 4121789; ФУ с FDRID: 4401996; ФУ с FDRID:

4401995 и ФУ с FDRID: 4401993 за периода от 01.04.2023г. до 30.06.2023г./включително/, се установило, че не за всяко плащане с банкова, дебитна или кредитна карта, чрез наличните в обекта ПОС-терминални устройства са издавани фискални касови бележки от монтираните в обекта, въведени в експлоатация и регистрирани в НАП общо 4/четири/ броя фискални устройства. От предоставените банкови извлечения е установено, че за периода от 01.04.2023 г. до 30.06.2023 г./включително/, за някои 6 извършени заплащания с карти, чрез ПОС-терминалните устройства, както следва:

На 02.04.2023 г. - заплащане в размер на 132.00лв.;

На 08.04.2023 г. - 3/три/ заплащания в размер на 582.00 лв„ в размер на 276.00 лв. и в размер на 155.95 лв.;

На 09.04.2023 г. - 2/две/ заплащания в размер на 782.64 лв. и в размер на 349.70 лв.;

На 14.04.2023 г. - 3/три/ заплащания в размер на 107.46 лв., в размер на 281.88 лв. и в размер на 247.32 лв.;

На 21.04.2023 г. - заплащане в размер на 437.08 лв.;

На 23.04.2023 г. - заплащане в размер на 403.06 лв.;

На 30.04.2023 г. - заплащане в размер на 318.60 лв.;

На 06.05.2023 г. - заплащане в размер на 385.13 лв.;

На 07.05.2023г. - 2/две/ заплащания в размер на 157.25лв. и размер на 246.56 лв.;

На 11.05.2023 г. - заплащане в размер на 419.04 лв.;

На 14.05.2023 г. - заплащане в размер на 151.20 лв.;

На 03.06.2023 г. - 2/две/ заплащания в размер на 693.36 лв. и размер на 748.98 лв.;

На 10.06.2023г.-2/две/ заплащания в размер на 279.18лв. и в размер на 185.76лв.;

На 18.06.2023г. - заплащане в размер на 494.10 лв.;

На 23.06.2023г. - заплащане в размер на 173.99 лв.;

На 25.06.2023г. - заплащане в размер на 284.69 лв.; няма издадени фискални касови бележки от наличните монтирани в обекта 4/четири/ броя фискални устройства, видно от направени справки в информационните масиви на НАП - Данни от документи за продажба от ФУ с FDRID: 4121789; ФУ с FDRID: 4401996; ФУ с FDRID: 4401995 и ФУ c FDRID: 4401993 за периода от 01.04.2023 г. до 30.06.2023 г./включително/.