Решение № 299 от 12.10.2021, Апелативен съд - София

РЕШЕНИЕ

№ 299 гр. София, 05.10.2021 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

АПЕЛАТИВЕН СЪД - СОФИЯ, 4-ТИ НАКАЗАТЕЛЕН в публично заседание на осемнадесети май, през две хиляди двадесет и първа година в следния състав:

Председател: Вера Цветкова

Членове:

Маргаритка Шербанова

Петър Гунчев при участието на секретаря Нина Ш. Вьонг Методиева в присъствието на прокурора Апелативна прокуратура - София Мариян Любенов Александров (СГП-София) като разгледа докладваното от Маргаритка Шербанова Въззивно наказателно дело от общ характер № 20211000600347 по описа за 2021 година

Производство е по реда на глава XXI от НПК.

С присъда № 260005 от 21.09.2020 г. по НОХД № 5745/ 2018 година, Софийски градски съд, НО, 17-ти състав, е признал подсъдимия Х. Н. Г., с адрес: гр.***, ж.к.„***”, бл.248, вх.В, ет.7, ап.65, български гражданин, с висше образование, женен, неосъждан, ЕГН: **********, за виновен в това, че за периода от 01.10.2011 г. до 14.11.2013 г. в гр. ***, в условията на продължавано престъпление, извършил повече от две деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени са през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери - 917 617, 31 лева /деветстотин и седемнадесет хиляди, шестстотин и седемнадесет лева и 31 стотинки/, дължим ДДС за “Джи Си Ай” ЕООД, с ЕИК 175014470, като при воденето на счетоводството е съставил документи с невярно съдържание - отчетни регистри - дневници за продажбите на “Джи Си Ай” ЕООД, с ЕИК 175014470, съгласно чл.124, ал.1, т.2 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДДС, в които са отразени кредитни известия 1 издадени от “Джи Си Ай” ЕООД, без да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС, и потвърдил неистина в подадени декларации, които се изискват по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС пред ТД на НАП София, офис „София област“ и така намалил размера на дължимия ДДС за „Джи Си Ай“ ЕООД в размер на 917 617.31 лева, като деянията са извършени както следва:

1.

В периода от 01.10.2011 г. - 31.10.2011 г. в гр. *** при водене на счетоводството на „Джи Си Ай”ЕООД, съставил документ с невярно съдържание - отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за продажбите на „Джи Си Ай” ЕООД с ЕИК 175014470, за данъчен период месец октомври 2011 г., в който отразил кредитни известия издадени от „Джи Си Ай” ЕООД с получатели:

ЕТ „Е. - С. М.” с номера: № 0625/04.10.11 г. с данъчна основа 8110.00 лв. и ДДС в размер на 1622.00 лв, № 0627/05.10.11 г. с данъчна основа 8040.00 лв. и ДДС в размер на 1608.00 лв, № 0629/07.10.11 г. с данъчна основа 8065.00 лв. и ДДС в размер на 1613.00 лв., № 0630/10.10.11 г. с данъчна основа 7970.00 лв. и ДДС в размер на 1594.00 лв., № 0635/19.10.11 г. с данъчна основа 8030.00 лв. и ДДС в размер на 1606.00 лв., № 0637/21.10.11 г. с данъчна основа 8055.00 лв. и ДДС в размер на 1611.00 лв. и „Девис“ЕООД, с номера: № 0626/04.10.11 г. с данъчна основа 8045.00 лв. и ДДС в размер на 1609.00 лв., № 0628/06.10.11 г. с данъчна основа 7990.00 лв. и ДДС в размер на 1598.00 лв., № 0633/14.10.11 г. с данъчна основа 8075.00 лв. и ДДС в размер на 1615.00 лв., № 0634/18.10.11 г. с данъчна основа 8105.00 лв. и ДДС в размер на 1621.00 лв., № 0636/20.10.11 г. с данъчна основа 8005.00 лв. и ДДС в размер на 1601.00 лв., № 0640/26.10.11 г. с данъчна основа 8085.00 лв. и ДДС в размер на 1617.00 лв., № 0641/27.10.11 г. с данъчна основа 8940.00 лв. и ДДС в размер на 1788.00 лв., без да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС, а на 14.11.2011 г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 21 103.00 лв. в Справка-декларация за ДДС № 23001125971/14.11.2011 г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец октомври 2011 г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 258.61 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 20.94 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 21 082.06 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в размер на 21 103.00 лева;

2.

В периода от 01.11.2011 г. - 30.11.2011 г. в гр. *** при водене на счетоводството на „Джи Си Ай” ЕООД съставил документ с невярно съдържание — отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за продажбите на „Джи Си Ай” ЕООД с ЕИК 175014470, за данъчен период месец ноември 2011 г., в който отразил кредитни известия издадени от „Джи Си Ай” ЕООД с получатели:

ЕТ„Е.- С. М.” с номера: № 0661/25.11.11 г. с данъчна основа 8480.00 лв. и ДДС в 2 размер на 1696.00 лв., № 0665/26.11.11 г. с данъчна основа 9435.00 лв. и ДДС в размер на 1887.00 лв., № 0669/28.11.11 г. с данъчна основа 852.00 лв. и ДДС в размер на 1704.00 лв., № 0671/29.11.11 г. с данъчна основа 8615.00 лв. и ДДС в размер на 1723.00 лв., № 0680/30.11.11 г. с данъчна основа 8665.00 лв. и ДДС в размер на 1733.00 лв. и „Ментор“ ООД с номера № 0662/25.11.11 г. с данъчна основа 8420.00 лв. и ДДС в размер на 1684.00 лв., № 0663/26.11.11 г. с данъчна основа 9455.00 лв. и ДДС в размер на 1891.00 лв., № 0666/28.11.11 г. с данъчна основа 9395.00 лв. и ДДС в размер на 1879.00 лв., № 0674/29.11.11 г. с данъчна основа 8560.00 лв. и ДДС в размер на 1712.00 лв., № 0675/30.11.11 г. с данъчна основа 8990.00 лв. и ДДС в размер на 1798.00 лв., без да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС, а на 14.12.2011г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 17 707.00 лв. в Справка-декларация за ДДС № 23001128963/14.12.2011 г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец ноември 2011г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 161.33 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 18.38 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 17 688.62 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в размер на 17 707.00 лв.;

3. В периода от 01.12.2011 г. - 31.12.2-11 г. в гр. *** при водене на счетоводството на „Джи Си Ай”ЕООД съставил документ с невярно съдържание - отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за продажбите на „Джи Си Ай” ЕООД с ЕИК 175014470, за данъчен период месец декември 2011г., в който отразил кредитни известия издадени от „Джи Си Ай” ЕООД с получатели:

ЕТ „Е. -С. М.” с номера: № 0681/02.12.11 г. с данъчна основа 9470.00 лв. и ДДС в размер на 1894.00 лв., № 0682/05.12.11 г. с данъчна основа 9435.00 лв. и ДДС в размер на 1887.00 лв., № 0685/06.12.11 г. с данъчна основа 9265.00 лв. и ДДС в размер на 1853.00 лв., № 0687/09.12.11 г. с данъчна основа 9330.00 лв. и ДДС в размер на 1866.00 лв., № 0689/14.12.11 г. с данъчна основа 9190.00 лв. и ДДС в размер на 1838.00 лв., № 0692/19.12.11 г. с данъчна основа 9110.00 лв. и ДДС в размер на 1822.00 лв., № 0697/21.12.11 г. с данъчна основа 9055.00 лв. и ДДС в размер на 1811.00 лв., № 0698/22.12.11 г. с данъчна основа 9045.00 лв. и ДДС в размер на 1809.00 лв., № 0712/29.12.11 г. с данъчна основа 9075.00 лв. и ДДС в размер на 1815.00 лв., № 0714/30.12.11 г. с данъчна основа 9230.00 лв. и ДДС в размер на 1846.00 лв. и „Ментор“ ЕООД с номера: № 0683/05.12.11 г. с данъчна основа 9030.00 лв. и ДДС в размер на 1806.00 лв., № 0684/06.12.11 г. с данъчна основа 9165.00 лв. и ДДС в размер на 1833.00 лв., № 0686/07.12.11 г. с данъчна основа 9255.00 лв. и ДДС в размер на 1851.00 лв., № 0688/12.12.11 г. с данъчна основа 9485.00 лв. и ДДС в размер на 1897.00 лв., № 0691/16.12.11 г. с данъчна основа 9195.00 лв. и ДДС в размер на 1839.00 лв., № 3

0695/19.12.11 г. с данъчна основа 9090.00 лв. и ДДС в размер на 1818.00 лв., № 0701/23.12.11 г. с данъчна основа 9110.00 лв. и ДДС в размер на 1822.00 лв., № 0708/28.12.11 г. с данъчна основа 9320.00 лв. и ДДС в размер на 1864.00 лв., № 0713/29.12.11 г. с данъчна основа 9075.00 лв. и ДДС в размер на 1815.00 лв., № 0715/30.12.11 г. с данъчна основа 8370.00 лв. и ДДС в размер на 1674.00 лв., без да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС, а на 16.01.2012 г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 36 660.00 лв. в Справка-декларация за ДДС с вх. № 23001133302/16.01.2012 г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец декември 2011г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 166.90 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 96.56 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 36 756.56 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в размер на 36 660.00 лева;

4. В периода от 01.01.2012 г. - 31.01.2012 г. в гр. *** при водене на счетоводството на „Джи Си Ай” ЕООД съставил документ с невярно съдържание - отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за продажбите на „Джи Си Ай” ЕООД с ЕИК 175014470, за данъчен период месец януари 2012 г., в който отразил кредитни известия издадени от „Джи Си Ай” ЕООД с получатели:

„Ментор“ ЕООД с номера: № 0719/05.01.12 г. с данъчна основа 8160.00 лв. и ДДС в размер на 1632.00 лв., № 0724/13.01.12 г. с данъчна основа 8205.00 лв. и ДДС в размер на 1641.00 лв., № 0729/24.01.12 г. с данъчна основа 8630.00 лв. и ДДС в размер на 1726.00 лв., № 0732/27.01.12 г. с данъчна основа 8190.00 лв. и ДДС в размер на 1638.00 лв., № 0738/30.01.12 г. с данъчна основа 8595.00 лв. и ДДС в размер на 1719.00 лв., № 0744/31.01.12 г. с данъчна основа 8625.00 лв. и ДДС в размер на 1725.00 лв.;

ЕТ „Е. - С. М.” с номера: № 0720/05.01.12 г. с данъчна основа 8235.00 лв. и ДДС в размер на 1647.00 лв., № 0725/16.01.12 г. с данъчна основа 8580.00 лв. и ДДС в размер на 1716.00 лв., № 0730/26.01.12 г. с данъчна основа 8620.00 лв. и ДДС в размер на 1724.00 лв., № 0733/27.01.12 г. с данъчна основа 8510.00 лв. и ДДС в размер на 1702.00 лв., № 0741/30.01.12 г. с данъчна основа 8215.00 лв. и ДДС в размер на 1643.00 лв., № 0746/31.01.12 г. с данъчна основа 8690.00 лв. и ДДС в размер на 1738.00 лв. и „Марк Комерс“ ЕООД с номера: № 0722/06.01.12 г. с данъчна основа 8665.00 лв. и ДДС в размер на 1733.00 лв., № 0728/23.01.12 г. с данъчна основа 8245.00 лв. и ДДС в размер на 1649.00 лв., № 0731/26.01.12 г. с данъчна основа 8570.00 лв. и ДДС в размер на 1714.00 лв., № 0736/27.01.12 г. с данъчна основа 8260.00 лв. и ДДС в размер на 1652.00 лв., № 0743/30.01.12 г. с данъчна основа 8195.00 лв. и ДДС в размер на 1639.00 лв., № 0747/31.01.12 г. с данъчна основа 8610.00 лв. и ДДС в размер на 1722.00 лв., без да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС, а на 14.02.2012 г.

4 избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 30360.00 лв. в Справка-декларация за ДДС с вх. № 23001137422/14.02.2012 г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец януари 2012 г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 3404.09 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 58.51 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 30 301.49 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в размер на 30360.00 лева;

5. В периода от 01.02.2012 г. - 29.02.2012 г. в гр. *** при водене на счетоводството на „Джи Си Ай” ЕООД, съставил документ с невярно съдържание - отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за продажбите на „Джи Си Ай” ЕООД с ЕИК 175014470, за данъчен период месец февруари 2012 г., в който отразил кредитни известия издадени от „Джи Си Ай” ЕООД с получатели: