Решение № 1588 от 15.08.2019, Районен съд - Варна

Р

Е Ш Е

Н И Е

Номер 1588/15.8.2019г. Година 2019 Град Варна

В ИМЕТО НА НАРОДА

Варненският районен съд четвърти състав

На дванадесети август Година две хиляди и деветнадесета

В публичното съдебно заседание в следния състав :

ПРЕДСЕДАТЕЛ

:АТАНАС ШКОДРОВ като разгледа докладваното от

Председателя наказателно административен характер дело номер 2752 по описа за две хиляди и деветнадесета година.

Р Е Ш И:

ОТМЕНЯ НП №374/2018/2019 г., издадено от Заместник-Директор на Териториална Дирекция Северна морска в Агенция „Митници", на основание Заповед № ЗАМ-42/32-8714/07.01.2019 г. на Директора на Агенция «Митници», с което на „М.Г.Б." ЕАД е наложено административно наказание имуществена санкция в размер на 742,17 лева, представляваща 100 % от размера на избегнати публични държавни вземания, на осн. чл. 234 ал.2 т.1 вр. ал. 1 т. 1 ЗМ.

  Решението подлежи на касационно обжалване пред ВАС в 14-дневен срок от получаване на съобщението за изготвяне на мотивите.

РАЙОНЕН СЪДИЯ:

МОТИВИ: Производството е образувано по жалба на представляващ дружеството против НП №374/2018/2019 г., издадено от Заместник-Директор на Териториална Дирекция Северна морска в Агенция „Митници", с което на „М.Г.Б." ЕАД е наложено административно наказание имуществена санкция на осн. чл. 234 ал. 2 т.1 вр. ал.1 т. 1 ЗМ.

С жалбата се счита, че издаденото НП е недоказано по отношение на изложените в него твърдения и несъставомерно по отношение на вменения състав на нарушение.

По отношение на писмото на ОЛАФ се сочи, че Административен Съд Варна, и Върховен Административен Съд вече са дали своята оценка за правната му същност и доказателствена тежест - има влезли в сила 17 бр. решения на АСВ с краен извод, че същото няма характер на официален документ и не трябва да се бърка с окончателен доклад, какъвто няма и към настоящия момент.

Предвид липсата на доказателствена стойност на писмото, подписано от директора на дирекция В1, адресирано до г-жа П. в Агенция „Митници", последното няма обвързваща съда доказателствена сила, а изложените в него твърдения не са подкрепени със заключение на окончателен доклад. Още по-малко може да твърди, че фактурите при вноса са „неистински". Самият факт, че проверката все още не е приключила, означава, че директорът на дирекция В1 е направил едно недоказано и необвързващо службата изявление, адресирано до г-жа П..

По отношение на износната декларация, представена от митницата се сочи, че същата не е придружена с договор и фактура, нито доказателство за плащане.

Според трайната съдебна практика на АСВ и ВАС не може да се тълкува във вреда на вносителя, че не е представил износна декларация, тъй като износната митническа декларация не е документ, който според МК удостоверява действителната договорена или реално платена цена.

Износната декларация се съставя едностранно от износителя на стоките и вносителят не може да носи отговорност за верността на данните, отразени в нея.

Вносителят може да отговаря единствено за верността на данните във вносната декларация, която кореспондира със стойността в договора, фактурата и извършените плащания на дружеството.

Митницата е формирала извод за извършено нарушение по чл. 234 ал. 1 т. 1 ЗМ, според който дружеството е избегнало да заплати отчасти дължимите държавни вземания, защото в износната декларация била посочена друга по-висока стойност и наличието на писмо с уведомителен характер на служител от ОЛАФ до г-жа П. в Агенция „Митници", което няма характеристиките на официален документ и няма обвързваща съда доказателствена сила, защото не представлява окончателен доклад на службата, подписан от генералния директор. В същото време не се представят доказателства за плащане или договаряне между продавача и купувача на по-висока стойност на внасяните стоки.

В съдебно заседание жалбата се поддържа от процесуален представител.

По същество се иска отмяна на

НП като се поддържат и доразвиват основанията за отмяна на наказателното постановление, изложени с жалбата.

Процесуален представител на въззиваемата страна оспорва жалбата.

По същество счита, че наказателното постановление следва да бъде потвърдено като правилно и законосъобразно.

След преценка на събраните доказателства по делото, съдът прие за установено от фактическа страна следното:

На 24.01.2018 г. на пристанище Варна Запад с м/к Cristina А, пристигнали контейнери №№ MRSU0168705, TCLU1444970 и TCLU1991197, натоварени с общо 3399 колета, бруто тегло 70 223,340 кг., „палмова мазнина" на заповед на Мерск. Стоката в контейнерите била представена пред митническите органи с Декларация за временно складиране № 2002/93/24.01.2018, ст. 241, 242 и 243.

На 30.01.2018 г. за стоката, вложена в контейнери №№ MRSU0168705, TCLU1444970 и ТСШ1991197 била подадена митническа декларация за поставяне под режим „митническо складиране", регистрирана в митническата информационна система под № MRN 18BG002002J0001153/30.01.2018 г. В митнически склад тип С, идентификационен номер BG00200000076 със складодържател "М.Г.Б."

ЕАД, ЕИК ********* били поставени на митническо складиране: 3399 колета по 20 кг нето тегло, RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, 3x20= MRSU0168705, TCLU1444970 и TCLU1991197, с обща декларирана фактурна стойност 36 879,15 USD, митническа стойност 65 045, 25 лв., бруто тегло 70 223,340 кг, нето тегло 67 980,000 кг, тарифен код ********** и държава на произход Малайзия.

Към декларация за митническо складиране № MRN 18BG002002J0001153/ 30.01.2018 г. били приложени коносамент № MAEU963122473/2017-12-22 за три броя контейнера, натоварени с 67,98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 3399 колета, изпратени от пристанище Port Klang, Малайзия; фактура за данъчни цели (Tax Invoice) № 37637729 с дата 22/12/2017 г., на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD към "М.Г.Б." ЕАД, ЕИК *********, България за 3x20"FT контейнера, съдържащи 67,98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 3399 колета; опаковъчен лист № PL/SI 8910-3 от 22/12/2017 г., на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD, със страна за нотификация "М.Г.Б." ЕАД, ***, р-н Изгрев, п. код 1113, ул. „Акад.

Методи Попов" № 22а, ет. 5, ап. 12, П. П. за Зх20ТТ контейнера, съдържащи 67,98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 3399 колета; сертификат за анализ за стокова партида № 8910-3 от дата 22/12/2017 г. по фактура № 37637729 и коносамент № MAEU963122473 и здравен сертификат № FSQD 0469917 от дата 22/12/2018 г., за стока RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39 с лот № 8910-3, заверен от

Министерство на здравеопазването на Малайзия.

На 12.02.2018 г., на МП Пристанище Варна, стоката, поставена под режим „Митническо складиране" с митническа декларация № MRN 18BG002002J0001153/ 30.01.2018 г. и намираща се в митнически склад № BG00200000076 със складодържател "М.Г.Б." ЕАД, ЕИК ********* частично била освободена под митнически режим „Допускане за свободно обращение на стоки, които са предмет на освободена доставка по ДДС за друга държава-членка", с митническа декларация, регистрирана в митническата информационна система под MRN 18BG002005H0002251/ 12.02.2018 г. с получател "М.Г.Б." ЕАД, ЕИК ********* и пряк представител на получателя - Ж. В. В., собственик и управител на "Джи Ес Консулт" ЕООД, ЕИК *********, гр. Варна, бул.

„Сливница" № 187, ет. 6, ап. 43. С декларацията за допускане до свободно обращение от митническо складиране били освободени за внос 1120 колета по 20 кг нето тегло, RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, с обща фактурна стойност в кл. 22 USD 12 152,00, митническа стойност 20 609,32 лв., бруто тегло 23 139,200 кг, нето тегло 22 400,000 кг, тарифен код ********** и държава на произход Малайзия.

Към митническа декларация MRN № 18BG002005H0002251/ 12.02.2018 г. били приложени коносамент № MAEU963122473/2017-12-22 за три броя контейнера, натоварени с 67,98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 3399 колета, изпратени от пристанище Port Klang, Малайзия; фактура за данъчни цели (Tax Invoice) № 37637729 с дата 22/12/2017 г., на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD към "М.Г.Б." ЕАД, ЕИК *********, България за Зх20ТТ контейнера, съдържащи 67,98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 3399 колета; опаковъчен лист № PL/SI 8910-3 от 22/12/2017 г., на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD, със страна за нотификация "М.Г.Б." ЕАД, ***, р-н Изгрев, п. код 1113, ул. „Акад.

Методи Попов" № 22а, ет. 5, ап. 12, П. П. за Зх20ТТ контейнера, съдържащи 67,98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 3399 колета; сертификат за анализ за стокова партида № 8910-3 от дата 22/12/2017 г. по фактура № 37637729 и коносамент № MAEU963122473; здравен сертификат № FSQD 0469917 от дата 22/12/2018 г., за стока RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39 с лот № 8910-3, заверен от

Министерство на здравеопазването на Малайзия; сертификат за произход № KL2017/057134/ дата - не се чете, за 3x20'FT контейнера съдържащи 67,98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39 с износител FELDA IFFCO SDN BHD, заверен от МСС1/ Малайзиска международна търговска камара; фитосанитарен сертификат № 0059925/

MY0091840B12017 от 18/12/2017 г. ;фактура за транспортни разходи № **********/19.01.2018 г. и декларация за данните, свързани с митническата стойност D.V. 1.

В резултат на извършен документален контрол на митническа декларация с MRN № 18BG002005H0002251/12.02.2018 г. и приложените към нея документи било подадено служебно искане до отдел „Тарифна политика" при Митница Варна за становище относно митническата стойност на стоката, заедно с допълнителната информация, предоставена от получателя съгласно чл. 140 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2015/2447 на Комисията, отнасяща се за случаите, когато са възникнали основателни съмнения относно това дали декларираната договорна стойност представлява общата платена или подлежаща на плащане сума, посочена в чл. 70, параграф от Кодекса.

На 29.05.2018 г. с писмо peг. Индекс

32-151550/29.05.2018 г. от Агенция „Митници" била отправена молба до Директорат „Разследване ІІ“ към Европейската служба за борба с измамите (OLAF), Брюксел за съдействие на основание регламент (ЕО) № 515/97 на Съвета относно взаимопомощта между административните органи на държавите-членки и сътрудничеството между последните и Комисията по гарантиране на правилното прилагане на законодателството в областта на митническите и земеделски въпроси относно внос на палмово масло от Малайзия чрез деклариране на занижени стойности, във връзка с което е започнала процедура за оспорване на митническата стойност. Извършваната проверка касаела 55 митнически декларации с изпращач/износител FELDA IFFCO SDN BHD/Фелда Ифко Ес Ди Ен Би Ейч Ди, Малайзия и получател "М.Г.Б." ЕАД. Общото тегло на стоките е 2 130 тона с декларирана митническа стойност между 0,49 - 0, 58 EUR/кг.

Съмненията относно деклариране на стоките чрез занижени стойности възникнали поради наличната информация в европейските системи THESEUS и GTA.

Според данните в THESEUS, в периода януари 2017 - януари 2018 г. определената честна цена за стоки, класирани в код по КН 1511 90 99 е между 0,74 - 0,82 EUR/кг. Износните статистики в GTA за стоки, класирани в код по КН 1511 90 99, изнасяни от Малайзия за България, показват единична стойност от 777,74 EUR/тон (0,77 ЕКИ/кг).

В следствие на това към Европейската служба за борба с измамите (OLAF) в Брюксел била отправена молба да потърси съдействие от митническите органи на Малайзия за получаване на информация за стойността, на която стоките са изнесени от Малайзия за България.

На 17.09.2018 г. в Митница Варна под вх. № 32-267756/17.09.2018 г. постъпило писмо от Агенция „Митници", с което Митница Варна се уведомява, че във връзка с извършваната проверка на митнически декларации за допускане за свободно обращение и крайна употреба на палмова мазнина с изпращач FELDA IFFCO SDN BHD, Малайзия и получател "М.Г.Б." ЕАД с деклариран произход Малайзия е получен отговор с писмо № ОСМ(2018) 18661 /03.09.2018 г., изпратено на 04.09.2018 г. по AFIS-mail от OLAF.