Към съдържанието
Правото

Търсене / Съдебна практика

Присъда № 31 от 04.07.2025, Окръжен съд - Бургас

Съд
Окръжен съд - Бургас
Дело
Наказателно дело от общ характер 706/2023
Вид
Присъда № 31
Подписан
04.07.2025
Състав
Петя Кръстева Георгиева

Цитирани разпоредби

  • чл.100 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.113 ал.1 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.115 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.115, ал.1 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.11, ал.1 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.124 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.124, ал.1 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.124, ал.1, т.1 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.124, ал.1, т.2 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.125 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.125, ал.1 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.157 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.25, ал.1 и ал.2 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.25, ал.1 и ал.2 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.6 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.68 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.68, ал.1 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.68, ал.1, т.1 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.68, ал.2 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.70, ал.5 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.9 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.9, ал.1 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.8, ал.6, т.9 · Закон за данъците върху доходите на физическите лица
  • чл.10 · Закон за корпоративното подоходно облагане
  • чл.10, ал.1 · Закон за корпоративното подоходно облагане
  • чл.23, ал.2, т.1 · Закон за корпоративното подоходно облагане
  • чл.26, т.2 · Закон за корпоративното подоходно облагане
  • чл.27, ал.1, т.2 · Закон за корпоративното подоходно облагане
  • чл.42, ал.1 и ал.5 · Закон за корпоративното подоходно облагане
  • чл.42, ал.1 и ал.5 · Закон за корпоративното подоходно облагане
  • чл.77, ал.1 · Закон за корпоративното подоходно облагане
  • чл.92 · Закон за корпоративното подоходно облагане
  • чл.4 · Закон за счетоводството
  • чл.4, ал.3 · Закон за счетоводството
  • чл.17 · Конституция на Република България
  • чл.11, ал.2 · Наказателен кодекс
  • чл.20, ал.2 · Наказателен кодекс
  • чл.255 · Наказателен кодекс
  • чл.255, ал.1 · Наказателен кодекс
  • чл.255, ал.3 · Наказателен кодекс
  • чл.26, ал.1 · Наказателен кодекс
  • чл.42а, ал.2, т.1 и т.2 · Наказателен кодекс
  • чл.42а, ал.2, т.1 и т.2 · Наказателен кодекс
  • чл.54 · Наказателен кодекс
  • чл.55 · Наказателен кодекс
  • чл.66, ал.1 · Наказателен кодекс
  • чл.67, ал.3 · Наказателен кодекс
  • чл.93, т.14 · Наказателен кодекс
  • чл.102 · Наказателно-процесуален кодекс
  • чл.127 · Наказателно-процесуален кодекс
  • чл.127, ал.1 · Наказателно-процесуален кодекс
  • чл.189, ал.3 · Наказателно-процесуален кодекс
  • чл.287 · Наказателно-процесуален кодекс

мотиви към присъда № 31/04.07.2025г. по НОХД № 706/2023г. по описа на Окръжен съд-Бургас

Производството е образувано по обвинителен акт на Окръжна прокуратура –Бургас, с който е повдигнато обвинение против И. Д. Д. ЕГН ********** за престъпление по чл.255, ал.3 вр. ал.1, т.2, т.6 и т.7 вр. чл.20, ал.2 вр. чл.26, ал.1 от НК и против Е. Л. К. К. ЕГН ********** за престъпление по чл.255, ал.3 вр. ал.1, т.2, т.6 и т.7 вр. чл.20, ал.2 вр. чл.26, ал.1 от НК.

След изменение на обвинението по реда на чл.287 от НПК, делото против подсъдимият И. Д. Д. продължи за престъпление по чл.255, ал.3 вр. ал.1, т.2, т.6 и т.7 вр. чл.20, ал.2 вр. чл.26, ал.1 от НК за това, че през периода от 16.03.2015г. до 14.07.2016г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП-Бургас, при условията на продължавано престъпление, в съучастие с Е. Л. К. ЕГН **********, като съизвършители, в качеството си на ************ /за деянието на 16.03.2015г./ и като *** на „С.“ ЕООД ЕИК *********, при условията на посредствено извършителство чрез М. К.-Ц. ЕГН **********, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - общо 852227,75 лева, от които:

- 596611,37 лева, представляващи дължим данък върху добавената стойност от „С.“ ЕООД, като потвърдил неистина в подадените декларации – 14 броя месечни справкидекларации по чл.125, ал.1 от ЗДДС с вх.№ 02002067780/16.03.2015г., с вх.№ 02002083035/14.04.2015г., с вх.№ 02002094747/13.05.2015г., с вх.№ 02002110144/12.06.2015г., с вх.№ 02002124950/13.07.2015г., с вх.№ 02002143668/14.08.2015г., с вх.№ 02002160385/14.09.2015г., с вх.№ 0200175719/14.10.2015г., с вх.№ 02002189250/13.11.2015г., с вх.№ 2002222652/14.01.2016г., с вх.№ 023421601284935/11.05.2016г., с вх.№ 02002318548/14.07.2016г., и приложените към тях отчетни регистри по чл.124, ал.1, т.1 и т.2 от ЗДДС, подадени по електронен път, чрез електронен подпис от М. К.-Ц. ЕГН **********, като декларирал сделки между „С.“ ЕООД и „Г.“ ЕООД и „К.“ ЕООД, които реално не са били осъществени, използвал документи с невярно съдържание при упражняване на стопанската дейност, при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - 236 броя данъчни фактури /ДФ/ с невярно съдържание, в които са отразени сделки между „С.“ ЕООД, „Г.“ЕООД и, „К.“ЕООД, които реално не са били осъществени, и 27 броя кредитни известия /КИ/ към данъчни фактури, в които са отразени сделки между „С.“ ЕООД и „К.“ ЕООД, които реално не са били осъществени, и приспаднал неследващ се данъчен кредит по смисъла на чл.68, ал.1 от ЗДДС в общ размер 596611,37 лева, и

- 255666,38 лева, представляващи дължим данък по Закона за корпоративното подоходно облагане /ЗКПО/ чрез потвърждаване на неистина в подадена декларация годишна данъчна декларация /ГДД/ по чл.92 от ЗКПО за 2015г., както следва:

I. 1.На 16.03.2015г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП-Бургас, в съучастие с Е. Л. К., като съизвършители, за данъчен период 01.02.2015г. - 28.02.2015г., в качеството си на ************ на „С.“ ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 54079,14 лева, представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС от „С.“ ЕООД, като потвърдил неистина в подадена декларация – месечна справка-декларация по чл.125 от ЗДДС с вх.№02002067780/16.03.2015г. и приложения към нея дневник за покупките по чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС, подадени по електронен път, чрез електронен подпис от М. К.-Ц., като декларирал сделки между „С.“ ЕООД и „Г.“ЕООД и „К.“ЕООД, които реално не са били осъществени, използвал документи с невярно съдържание при упражняване на стопанската дейност, водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите – 14 броя данъчни фактури с невярно съдържание, с обща стойност на данъчната основа без ДДС 301295,80 лева, с общо начислен ДДС – 60259,16 лева, и с обща стойност 361554,96 лева, в които са отразени сделки между „С.“ ЕООД и „Г.“ ЕООД и „К.“ ЕООД, които реално не са били осъществени, и съответно приспаднал неследващ се данъчен кредит по реда на чл.68, ал.1 от ЗДДС в размер на 60259,16 лева, както следва:

1

- ДФ№1201502013/02.02.2015г., с данъчна основа без ДДС – 9702,00 лева, начислен ДДС – 1940,40 лева, и обща стойност 11642,40 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1201502014/02.02.2015г., с данъчна основа без ДДС – 10642,50 лева, начислен ДДС – 2128,50 лева, и обща стойност 12771,00 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1201502015/02.02.2015г., с данъчна основа без ДДС – 11368,00 лева, начислен ДДС – 2273,60 лева, и обща стойност 13641,60 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1201502016/02.02.2015г., с данъчна основа без ДДС – 11809,00 лева, начислен ДДС – 2361,80 лева, и обща стойност 14170,80 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1201502017/02.02.2015г., с данъчна основа без ДДС – 10437,00 лева, начислен ДДС – 2087,40 лева, и обща стойност 12524,40 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1201502018/02.02.2015г., с данъчна основа без ДДС – 10486,00 лева, начислен ДДС – 2097,20 лева, и обща стойност 12583,20 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1201502019/02.02.2015г., с данъчна основа без ДДС – 12299,00 лева, начислен ДДС – 2459,80 лева, и обща стойност 14758, 80 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1201502020/02.02.2015г., с данъчна основа без ДДС – 11058,00 лева, начислен ДДС – 2211,60 лева, и обща стойност 13269,60 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1201502021/02.02.2015г., с данъчна основа без ДДС – 11136,00 лева, начислен ДДС – 2227,20 лева, и обща стойност 13363,20 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1201502022/02.02.2015г., с данъчна основа без ДДС – 12207,50 лева, начислен ДДС – 2441,50 лева, и обща стойност 14649,00 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1201502023/02.02.2015г., с данъчна основа без ДДС – 45689,60 лева, начислен ДДС – 9137,92 лева, и обща стойност 54827,52 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1201502025/02.02.2015г., с данъчна основа без ДДС – 36110,00 лева, начислен ДДС – 7222,00 лева, и обща стойност 43332,00 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1201502026/02.02.2015г., с данъчна основа без ДДС – 92351,20 лева, начислен ДДС – 18470,24 лева, и обща стойност 110821,44 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№10000000013/30.01.2015г., с данъчна основа без ДДС – 16000,00 лева, начислен ДДС – 3200,00 лева, и обща стойност 19200,00 лева, с предмет „услуги“, издадена от „К.“ ЕООД,

2. На 14.04.2015г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП-Бургас, в съучастие с Е. Л. К., като съизвършители, за данъчен период 01.03.2015г.-31.03.2015г., в качеството си на *** на „С.“ ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 27774,80 лева, представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС от „С.“ ЕООД, като потвърдил неистина в подадена декларация – месечна справкадекларация по чл.125 от ЗДДС с вх.№ 02002083035/14.04.2015г. и приложения към нея дневник за покупките по чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС, подадени по електронен път, чрез електронен подпис от М. К.-Ц., като декларирал сделки между „С.“ ЕООД и „Г.“ ЕООД, които реално не са били осъществени, използвал документи с невярно съдържание при упражняване на стопанската дейност, водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите – 2 броя данъчни фактури с невярно съдържание, с 2 обща стойност на данъчната основа без ДДС 138874,00 лева, с общо начислен ДДС – 27774,80 лева, и с обща стойност 166648,80 лева, в които са отразени сделки между „С.“ ЕООД и „Г.“ ЕООД, които реално не са били осъществени, и съответно приспаднал неследващ се данъчен кредит по реда на чл.68, ал.1 от ЗДДС в размер на 27774,80 лева, както следва:

- ДФ№1201502024/02.02.2015г., с данъчна основа без ДДС – 84384,00 лева, начислен ДДС – 16876,80 лева, и обща стойност 101260,80 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1201502041/04.02.2015г., с данъчна основа без ДДС – 54490,00 лева, начислен ДДС – 10898,00 лева, и обща стойност 65388,00 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

3. На 13.05.2015г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП-Бургас, в съучастие с Е. Л. К., като съизвършители, за данъчен период 01.04.2015г.-30.04.2015г., в качеството си на *** на „С.“ ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 32063,88 лева, представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС от „С.“ ЕООД, като потвърдил неистина в подадена декларация – месечна справкадекларация по чл.125 от ЗДДС с вх.№ 02002094747/13.05.2015г. и приложения към нея дневник за покупките по чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС, подадени по електронен път, чрез електронен подпис от М. К.-Ц., като декларирал сделки между „С.“ ЕООД и „Г.“ ЕООД, които реално не са били осъществени, използвал документи с невярно съдържание при упражняване на стопанската дейност, водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите – 14 броя данъчни фактури с невярно съдържание, с обща стойност на данъчната основа без ДДС 160319,40 лева, с общо начислен ДДС – 32063,88 лева, и с обща стойност 192383,28 лева, в които са отразени сделки между „С.“ ЕООД и „Г.“ ЕООД, които реално не са били осъществени, и съответно приспаднал неследващ се данъчен кредит по реда на чл.68, ал.1 от ЗДДС в размер на 32063,88 лева, както следва:

- ДФ№1000000002/23.04.2015г. с данъчна основа без ДДС – 12251,00 лева, начислен ДДС – 2450,20 лева, и обща стойност 14701,20 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1000000003/24.04.2015г., с данъчна основа без ДДС – 11518,40 лева, начислен ДДС – 2303,68 лева, и обща стойност 13822,08 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1000000004/24.04.2015г., с данъчна основа без ДДС – 9480,00 лева, начислен ДДС – 1896,00 лева, и обща стойност 11376,00 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1000000005/25.04.2015г., с данъчна основа без ДДС –11700,00 лева, начислен ДДС – 2340,00 лева, и обща стойност 14040,00 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1000000007/26.04.2015г., с данъчна основа без ДДС – 12000,00 лева, начислен ДДС – 2400,00 лева, и обща стойност 14400,00 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1000000008/27.04.2015г., с данъчна основа без ДДС – 11940,00 лева, начислен ДДС – 2388,00 лева, и обща стойност 14 328,00 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1000000009/28.04.2015г., с данъчна основа без ДДС – 12240,00 лева, начислен ДДС – 2448,00 лева, и обща стойност 14 688,00 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1000000011/29.04.2015г., с данъчна основа без ДДС – 10800,00 лева, начислен ДДС – 2160,00 лева, и обща стойност 12960,00 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1000000015/30.04.2015г., с данъчна основа без ДДС – 10440,00 лева, начислен ДДС – 2088,00 лева, и обща стойност 12528,00 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

3

- ДФ№1000000016/30.04.2015г., с данъчна основа без ДДС – 11460,00 лева, начислен ДДС – 2292,00 лева, и обща стойност 13752,00 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1000000017/30.04.2015г., с данъчна основа без ДДС – 11880,00 лева, начислен ДДС – 2376,00 лева, и обща стойност 14256,00 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1000000018/30.04.2015г., с данъчна основа без ДДС – 12420,00 лева, начислен ДДС – 2484,00 лева, и обща стойност 14904,00 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1000000019/30.04.2015г., с данъчна основа без ДДС – 11940,00 лева, начислен ДДС – 2388,00 лева, и обща стойност 14328,00 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

- ДФ№1000000020/30.04.2015г., с данъчна основа без ДДС – 10250,00 лева, начислен ДДС – 2050,00 лева, и обща стойност 12300,00 лева, с предмет „стоки“, издадена от „Г.“ ЕООД,

4. На 12.06.2015г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП-Бургас, в съучастие с Е. Л. К., като съизвършители, за данъчен период 01.05.2015г. - 31.05.2015г., в качеството си на *** на „С.“ ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 42552,07 лева, представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС от „С.“ ЕООД, като потвърдил неистина в подадена декларация – месечна справкадекларация по чл.125 от ЗДДС с вх.№02002110144/12.06.2015г. и приложения към нея дневник за покупките по чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС, подадени по електронен път, чрез електронен подпис от М. К.-Ц., като декларирал сделки между „С.“ ЕООД и „Г.“ ЕООД, които реално не са били осъществени, използвал документи с невярно съдържание при упражняване на стопанската дейност, водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите – 39 броя данъчни фактури и 3 броя кредитни известия с невярно съдържание, с обща стойност на данъчната основа без ДДС 212760,35 лева, с общо начислен ДДС – 42552,07 лева, и с обща стойност 255312,42 лева, в които са отразени сделки между „С.“ ЕООД и „Г.“ ЕООД, които реално не са били осъществени, и съответно приспаднал неследващ се данъчен кредит по реда на чл.68, ал.1 от ЗДДС в размер на 42552,07 лева, както следва: