Решение № 59 от 08.02.2023, Окръжен съд - Велико Търново

Личните данни в текста са заличени.

РЕШЕНИЕ

№ 59 гр. Велико Търново, 08.02.2023 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

ОКРЪЖЕН СЪД – ВЕЛИКО ТЪРНОВО в публично заседание на тринадесети декември през две хиляди двадесет и втора година в следния състав:

Председател: Станислав Стефански при участието на секретаря Силвия М. Тодорова като разгледа докладваното от Станислав Стефански Гражданско дело № 20214100100835 по описа за 2021 година за да се произнесе, съдът взе предвид следното:

Постъпило е искова молба от Комисията за противодействие на корупцията и за отнемане на незаконно придобито имущество, Булстат 129010997, адрес за призоваване: гр. В. Търново, пл. „Център“, № 2, сграда на Областен управител, етаж 2, стая 211а, срещу А. И. Ш., ЕГН: **********, ... с правно основание чл.153, ал.1 от ЗПКОНПИ и посочена цена на иска 72 520,52 лева. Посочено е в исковата молба, че с Решение № 2198 от 28.07.2021г. на Комисията е образувано производство за отнемане в полза на Държавата на незаконно придобито имущество въз основа на постъпило уведомление от ВТОП, че по ДП № 21/2012г. по описа на ОСлО при ВТОП пр. № 1748/2012г. в качеството на обвиняем за извършено престъпление е привлечен ответникът. Описано е престъплението, а именно, че през периода юли 2007г. до октомври 2009г. в гр. Велико Търново при условията на продължаващо престъпление действайки като помагач, в съучастие с Х.И.Х., като извършител и А.Х.Б. - също помагач, чрез набавяне на средства – съставяне на документи с невярно съдържание – данъчни фактури, издадени от името на ..., относно неизвършени в действителност доставки към ..., умишлено улеснил извършителя Х.Х. да избегне при условията на продължавано престъпление установяването на плащане на данъчни 1 задължения в особени големи размери по ЗДДС и по ЗКПО на .... Също потвърдил неистина в Справки - декларации по ЗДДС на ..., декларирал данни за упражнено право на данъчен кредит на ..., също съставил и използвал счетоводни документи с невярно съдържание – дневници за покупки на ..., също приспаднал неследващ се данъчен кредит по фактури за неполучени в действителност от ..., облагаеми доставки. Също за финансовите 2007, 2008 и 2009 години сам и посредством Х. избегнал и плащането на данъчни задължения на .... Описано е, че това е престъпление е по чл. 255, ал. 3, вр. ал.

1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 1 и 2, т. 7, вр. чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1, вр. чл. 26 от НК и това престъпление попада в обхвата на чл. 108, ал. 1, т. 18 от ЗПКОНПИ.

Описано е как с протокол № ТД09РУ/УВ-1030/24.02.2020г. е образувана проверка за установяване на значително несъответствие в имуществото на ответника. От извършената проверка били установени следните данни:

Относно гражданското състояние на лицето. Посочен е периодът на проверката, проверените по преписката лица и срок на проверката за всяко от тях. След това са описани нА.чното установено имущество към датата на започване на проверката, постановеното участие в търговски дружества и регистрирани ЕТ, след това относно недвижимите имоти, след това придобитите пътно транспорти средства, след това установената данъчната осигурителна информация, информация от НОИ, банковата информация за проверяваното лице и свързаните лица, след това установеното като данни от Централния кредитен регистър при БНБ. По-нататък с исковата молба се спира на издръжката за домакинството. Посочени са задграничните пътувания, по-нататък платените публично правни задължения, без нА.чни ценни книжа, въздухоплавателни средства, плавателни средства, особени залози, патенти, Агенция митници. По-нататък е описана информацията за юридическите лица. Следват направените от Комисията правни изводи. Понататък е направен обстоен анА.з за определяне на значително несъответствие на проверявания период по години 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 и така до 2020 г. Следва анА.з за определяне на значително несъответствие за целия проверяван период. На основание чл.153, ал.1 от ЗПКОНПИ ищцовата Комисия моли съда да постанови съдебно решение, с което да отнеме в полза на Държавата имущество на стойност 72 520,52 лв. от ответника А. И. Ш. с цена 72 520,52 лева, както следва: От А. Ш. на осн. чл.

142, ал. 2, т. 1, във вр. с чл. 141 от ЗПКОНПИ, с цена на иска в размер на 100 2 лева - 10 дружествени дяла с равностойност на 100 лв. от капитала на К.Т.К., .... От А. Ш., на основание чл. 151, във вр. с чл. 142, ал. 2, т. 1, във вр. с чл.

141 от ЗПКОНПИ, с цена на иска в размер на 72 420,52 лв. - сумата в общ размер от 58 480,16 лв., представляваща погасителни вноски по кредити по сметка в евро № ВG14SОМВ91301044774301, подлежаща на отнемане в полза на държавата от А. Ш., сума в общ размер на 11 944,41 лв., представляваща погасителни вноски по кредити по сметка в евро № ВG93S0МВ91301044774301, в „Общинска банка“ АД, подлежаща на отнемане в полза на държавата от А. Ш. и сумата в размер на 1 995,95 лв., равностойността на 1020 евро, представляваща вноска на каса по сметка в евро № ВG93S0МВ91301044774301 в „Общинска банка“ АД, подлежаща на отнемане в полза на държавата.

Ответникът оспорва изцяло предявената искова молба.

Съдът след като взе предвид доводите на страните, събраните по делото доказателства и ги прецени в тяхната цялост, и поотделно, намира за установено следното:

С Решение № 2198 от 28.07.2021г. на Комисията е образувано производство за отнемане в полза на Държавата на незаконно придобито имущество въз основа на постъпило уведомление от ВТОП, че по ДП № 21/2012г. по описа на ОСлО при ВТОП пр. № 1748/2012г. в качеството на обвиняем за извършено престъпление е привлечен ответникът.

Престъплението е по чл.255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.1, т.6, пр.1 и 2, т.7, вр. чл.20, ал.4, вр. ал.1, вр. чл.26 от НК и това престъпление попада в обхвата на чл.108, ал.1, т.18 от ЗПКОНПИ.

В качеството на обвиняем за извършено престъпление е привлечен А.

И. Ш., ЕГН ********** за това, че: през периода от м. 06.2007 г. до м.

10.2009 г. в гр. Велико Търново, при условията на продължавано престъпление, действайки като помагач, в съучастие с Х.И.Х., ЕГН **********, като извършител и А.Х.Б., ЕГН ********** също като помагач, чрез набавяне на средства — съставяне на документи с невярно съдържание данъчни фактури, издадени от името на Е. ЕООД, ЕИК ... относно неизвършени в действителност доставки към „С.Г." ЕООД, ЕИК ..., умишлено улеснил извършителя Х.И.Х., ЕГН ********** да избегне при условията на продължавано престъпление установяването на плащане на данъчни 3 задължения в особено големи размери 311 841,44 лв., от които по „Закон за данък върху добавената стойност" (ЗДДС) 193 200,66 лв. и по „Закон за корпоративното подоходно облагане" (ЗКПО) 118 640,78 лв. на „С.Г." ЕООД, ЕИК ... като: потвърдил неистина в Справки декларации СД по ЗДДС на „С.Г." ЕООД, подадени по реда на чл. 125 от ЗДДС в НАП, ТД - Велико Търново, като декларирал в раздел Б Данни за упражнено право на данъчен кредит, че на „С.Г." ЕООД е бил начислен ДДС по доставките в размер общо на 202 029,59 лв. по фактури за неполучени в действителност от „С.Г." ЕООД, облагаеми доставки Е. ЕООД, ЕИК ..., гр. Велико Търново. Съставил и използвал счетоводни документи с невярно съдържание - дневници за покупки на „С.Г." ЕООД, съставени на основание чл. 124, ал. 2 от ЗДДС (обн.

ДВ. бр.63/04.08.2006 г. в сила от 01.01.2007 г.), при представяне на информация пред органите по приходите - НАП, ТД - Велико Търново, като отразил в тях фактури за неполучени в действителност от „С.Г." ЕООД облагаеми доставки, от следните търговски дружества: Е. ЕООД, ЕИК ..., гр.

Велико Търново, както и използвал счетоводни документи с невярно съдържание - фактури за неполучени в действителност от „С.Г.' ЕООД облагаеми доставки, от следните търговски дружества: Е. ЕООД, ЕИК ..., гр.

Велико Търново при водене на счетоводството на „С.Г." ЕООД: приспаднал неследващ се данъчен кредит по фактури за неполучени в действителност от „С.Г." ЕООД облагаеми доставки в размер на 202 029,59лв.; за финансовите 2007 г., 2008 г. и 2009 г. сам и посредством Илияз Х.Х., избегнал и плащането на данъчни задължения на „С.Г." ЕООД, с ЕИК ... по чл. 93 от ЗКПО в размер на 118 640,78 лв., като потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП Велико Търново Годишни данъчни декларации по чл. 92 от ЗКПО.

Престъпление по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, ир. 1, т. 6, пр. 1 и 2, т. 7, вр. чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1, вр. чл. 26 от НК.

Престъплението попада в обхвата на чл. 108, ал. 1, т. 18 от ЗПКОНПИ.

С Протокол № ТД09РУ/УВ-1030/24.02.2020 г. е образувана проверка за установяване на значително несъответствие в имуществото на лицето А. И.

Ш., ЕГН **********.

Период на проверката на основание чл. 112, ал. 3 от ЗПКОНПИ:

Проверката е започнала на 24.02.2020 г. Периодът на проверка е от 24.02.2010 г. до 24.02.2020 г. Проверявани по преписката лица и срок на проверката за 4 всяко от тях:

1.А. И. Ш., ЕГН ********** (за периода от 24.02.2010 г. до 24.02.2020 г).

2.А.Д.Д., ЕГН ********** (за периода от 24.02.2010 г. до 24.02.2020 г).

3.М.А.Ш., ЕГН ********** (за периода от 24.02.2010 г. до 15.07.2011 г.) 4.Е. ЕООД, ЕИК ... (за периода от 24.02.2010 г. до 10.06.2011 г.) 5.К.Т.К. ЕООД, ЕИК 202083580 (за периода от 28.05.2012 г. до 24.02.2020 г.) 6.Х.-69 ЕООД, ЕИК 200763948 (за периода от 24.02.2010 г. до 24.02.2020 г).

НА.чно установено имущество към датата на започване на проверката:

Самостоятелен обект в сграда с предназначение - апартамент № 2, с площ 88.19 кв.м., и Таванско помещение № 2 с площ от 30.16 кв.м. находящ се в ....

Самостоятелен обект в сграда с предназначение - Гараж № 1 , с площ от 21,130 кв.м., находящ се в гр. Велико Търново по ***.

Лек автомобил, марка О.А. рег.№ ....

Начално салдо: 27,59 евро или 53.96 лв. по сметка № 1ВАИ ВС93ВСШ89160140 0321100, БАКБ АД;

Начално салдо: 1306,53 лв. по сметка № 1ВАИ

ВС148ОМВ91301044774301, Общинска банка АД;

28 100 евро или 54 958,83 лв. по кредит № КД 03-557, Общинска банка АД;

Начално салдо: 56.06 евро по сметка 1ВАН

ВО558ОМВ91301044774301, Общинска банка АД.

Участие в търговски дружества и регистрирани ЕТ:

От приложени справки в Търговски регистър и АПИС - Регистър вх. № ТД09РУ/УВ-1345/16.03.2020 г. е видно, че проверяваното лице и свързаните с него лица участват в управлението и собствеността на търговски дружества, ЮЛНЦ и ЕТ.

„Е." ЕООД, ЕИК ...

„Х.-69" ЕООД, ЕИК 200763948

„К.Т.К." ЕООД, ЕИК 202083580

От справка в ИКАР вх. № ТД09РУ/УВ-1346/16.03.2020г. се установява, че проверяваното лице и свързаните с него лица в срока на проверката не са придобили/отчуждили имоти. С писмо вх. № ТД09РУ/УВ-1642/23.03.2020 г.

5 от АВ, СВ -Велико Търново, е видно:

С нотариален акт за учредяване на договорна ипотека върху недвижим имот акт №47, том 1 рег. № 958/24.02.2010 г. на СВ - Велико Търново, А. И. Ш. и А.Д.Д., като ипотекарни длъжници и „Общинска Банка" АД като кредитор е учредената договорна ипотека по банков кредит № КД 03-557/15.02.2010 г.. усвоим на два транша, както следва: първи транш в размер на 25 000 евро и втори транш в размер на 3 100 евро. За обезпечаване само на втория транш по кредита в размер на 3 100 евро, А. И. Ш. и А.Д.Д. учредяват в полза на „Общинска Банка'* АД договорна ипотека върху следния недвижим имот:

Самостоятелен обект в сграда с идентификатор №***, по кадастралната карта и кадастралните регистри на гр. Велико Търново с адрес:

..., имотът представлява: Гараж №1 с площ по документ от 21,13 кв.м., заедно с приспадащите се 2.29% идеални части от общите части на сградата и от правото на строеж върху урегулирания поземлен имот, в който е построена сградата, съставляваща по документ УПИ I, в квартал 206 по ПУП на града.

Недвижимите имоти са придобити от лицата преди проверявА.я период.

От справка в Централна база - КАТ, рег. № ТД09РУ/УВ-1347/16.03.2020 г. се установява, че има данни само за проверяваното лице за регистрирани ППС.

А. И. Ш. е ЕГН ********** лек автомобил, марка О.А. рег. № ..., син цвят, дата на първа регистрация 07.03.1994 г., придобит с договор от 28.11.2008 г.

(преди проверявания период). С договор за покупко-продажба от 22.06.2011 г.

МПС е продаден.

Данъчно-осигурителна информация:

С писма вх. № ТД09РУ/УВ-1938/31.03.2020 г. на ТД на НАП - Велико Търново и вх. № ТД09РУ/УВ-2157/09.04.2020 г. на ТД на НАП София, офис „Възраждане", се изнася информация за следното: