Решение № 111 от 29.03.2024, Районен съд - Сливен

РЕШЕНИЕ

№ 111 гр. Сливен, 29.03.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – СЛИВЕН, V СЪСТАВ, в публично заседание на тридесет и първи януари през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Анна К. Д. при участието на секретаря НЕДЕЛИНА М. БОЖИЛОВА като разгледа докладваното от Анна К. Д. Административно наказателно дело № 20232230201455 по описа за 2023 година

Производството е по повод жалба на „М.К.Б.“ ЕООД, чрез упълномощен процесуален представител адв. Т. Т. против Наказателно постановление BG2023/1000-2401/НП от 31.08.2023 година, издадено от Началник на отдел „Митническо разузнаване и разследване“ към Териториална дирекция Митница Бургас, с което на дружеството жалбоподател за нарушение на чл.

15, § 2, буква „а“ от Регламент (ЕС) № 952/2013 г. и на чл. 16, § 2 от Допълнение I от Регионална конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с разпоредбите на чл. 10 от Приложение III „Търговия между Европейския съюз и Кралство М.“ към Допълнение II от същата Конвенция във вр. с чл.238, ал.1 от Закона за митниците е наложено наказание на основание чл.238, ал.1, във вр. с чл.235, ал.1 от Закона за митниците, а именно „Имуществена санкция“ в размер на 500 лв., за нарушение на чл. 15, § 2, буква „а“ от Регламент (ЕС) № 952/2013 г. и на чл. 16, § 2 от Допълнение I от Регионална конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с разпоредбите на чл. 10 от Приложение III „Търговия между Европейския съюз и Кралство М.“ към Допълнение II от същата Конвенция във вр. с чл.238, ал.1 от Закона за митниците е наложено наказание на основание чл.238, ал.1, във вр. с чл.235, ал.1 от Закона за митниците, а именно „Имуществена санкция“ в размер на 500 лв., за нарушение на чл. 269, § 1 от Регламент (ЕС) № 952/2013 във вр. с чл.238, ал.1 от Закона за митниците е наложено наказание на основание чл.238, ал.1, във вр. с чл.235, ал.1 от Закона за митниците, а именно „Имуществена санкция“ в размер на 500 лв. Моли НП да бъде отменено като незаконосъобразно.

1

В с.з. дружеството жалбоподател, редовно призовано се представлява от надлежно упълномощен процесуален представител. Процесуалният му представител моли НП да бъде отменено като незаконосъобразно.

В с.з. административно - наказващият орган, редовно призован се представлява надлежно упълномощен процесуален представител, който моли издаденото наказателно постановление да бъде потвърдено като правилно и законосъобразно.

Въз основа на събраните по делото доказателства, преценени в своята съвкупност и по отделно като безпротиворечиви и относими към предмета на делото, съдът изведе следната фактическа обстановка:

Със заповед за възлагане № ЗТД-1000-551/01.08.2022 г., изменена със заповед № ЗТД-1000-662/21.09.2022 г. и със заповед № ЗТД-1000792/03.11.2022 г., издадени от директор на ТД Митница Бургас, на основание чл. 48 от Регламент (ЕС) № 952/2013 и чл. 84, ал. 1, т. 2 от Закона за митниците е възложено извършването на последващ контрол на декларирането на дружеството жалбоподател „М.К.Б.” ЕООД. За резултатите от проверката бил изготвен писмен констативен доклад № BG001000/1/5/19.12.2022 г. с peг. № 32-443594/19.12.2022 г. Същият бил връчен на проверяваното лице на 22.12.2022 г. с разписка за връчване на управителя на „М.К.Б.” ЕООД.

В хода на последващия контрол, съгласно данни от митническите информационни системи, през проверявания период от 01.01.2020 г. до 01.08.2022 г. включително, проверяващите направили следните констатации, че „М.К.Б.“ ЕООД е поставило: 1. под режим допускане за свободно обръщение общо 10 597 795,31 кв. м. килими с декларирана държава на произход TR (Турция) и с кодове по КН 5702 42 00 и 5702 32 00, 2. под режим износ общо 12 930 803,69 кв. м. килими с кодове по КН 5702 42 00 (12 295 619,91 кв. м.) и 5703 30 18 (635 183,78 кв. м.), от които за 12 930 594,79 кв. м. е декларирана държава на произход BG (България). През проверявания период било установено още, че дружеството „М.К.Б.“ ЕООД е поставило под режим износ общо 2 629 714,02 кв. м. килими с код по КН 5702 42 00 с местоназначение Кралство М.. За всички килими, поставени под режим износ с държава на получаване Кралство М., са издадени сертификати за движение EUR. 1, в които за килимите е посочен преференциален произход България.

Счетоводната отчетност на „М.К.Б.“ ЕООД и водената от дружеството материална отчетност, предоставени в хода на проверката, не съдържали информация за целите на доказване на преференциален произход България на изнасяните килими с местоназначение Кралство М., във връзка с което проверяващите приели, че те не могат да послужат като подкрепящи документи по смисъла на чл. 27 от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с издадените сертификати за движение EUR.1 за стоките (килими), поставени под режим износ от „М.К.Б.“ ЕООД с държава на получаване 2

Кралство М..

В резултат от извършената проверка на издадените сертификати за движение EUR. 1, на заявленията за издаване на сертификат за движение и на приложените към тях документи проверяващите приели за установено, че „М.К.Б.“ ЕООД не е изпълнявало задълженията си съгласно разпоредбите на чл. 16, § 2 от Допълнение I на Конвенцията, като не е попълвало коректно формулярите на заявленията за издаване на сертификат за движение и на сертификатите за движение E U R . 1, образци на които са представени в Приложение III а от Конвенцията, както и това, че в процеса по заявяване за издаване на сертификати за движение EUR.1, „М.К.Б.“ ЕООД не е попълвало декларацията на износителя, по образец представен в Приложение III а от Конвенцията. Проверяващите установили още, че Представяните документи към заявленията за издаване на сертификат за движение и към сертификатите за движение EUR.1 не могат да бъдат обвързани по ясен и категоричен начин с изнасяните стоки, за които са издадени сертификати за движение EUR. 1, както и това, че представените справки за вложените материали не могат да бъдат съотнесени към изнасяните килими, за които са издадени сертификати за движение EUR. 1

През проверявания период се установило, че „М.К.Б.“ ЕООД е поставило под режим износ общо 21100,00 кв. м. (432 броя) килими с код по КН 57024200 с купувач BEST CARPET, Кралство М.. Килимите били поставени под режим износ с общо 2 (два) броя МД, както следва: 1.МРН на М Д 21BG001009АА228973 с дата на приемане 15.10.2021 г. , отразено с фактура №0000001083/15.10.2021 отнасяща се за 216 броя с 10550,00 кв. м. килим вид „ROSA“, 2. МРН на МД 21BG001009АА229167 с дата на приемане 18.10.2021 г. , отразено с фактура № 000001086/18.10.2021, отнасяща се за 216 броя с 10550,00 кв. м. килим вид „ROSA“.

На основание чл. 16, ал. 1 от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, „М.К.Б.“ ЕООД е подало заявления за сертификат за движение, които да удостоверят преференциален произход България на изнасяните килими „ROSA“. На основание чл. 16, § 2 от Допълнение I от Конвенцията, в кл. 4 „Държава, група държави или територия, откъдето се смята, че произхождат стоките“ от заявленията за издаване на сертификат за движение и от сертификатите за движение EUR.1, „М.К.Б.“ ЕООД било попълнило, че килимите, поставени под режим износ с горецитираните МД, са с преференциален произход България. Данни за номер и дата на подадените заявления за издаване на сертификат за движение и за номер и дата на издадените сертификати за движение EUR.1 били: 1.МРН на МД 21BG001009АА228973, отнасящо се за 216 броя с 10 550,00 кв. м. килим вид „ROSA, подадено заявление за сертификат за движение № Аим0000448693 от 18.10.2021 г. и сертификат за движение EUR.1 № Аим0000448693 от 18.10.2021 г., 2. МРН на МД 21BG001009АА229167, отнасящо се за 216 броя с 10550,00 кв. м. килим вид „ROSA“, подадено заявление за сертификат за движение № Аим0000448695 3 от 19.10.2021 г. и сертификат за движение EUR.1 № Аим0000448695 от 19.10.2021 г.

Проверяващите извършили проверка и съпоставка на данните и информацията от митническите декларации за поставяне на стоки (килими), под режим допускане за свободно обръщение и под режим износ и приложените към тях документи, в това число фактурите за покупкопродажба на стоките и опаковъчните листове, от предоставените на флаш памет с протоколи с peг. №№ 32-292109/31.08.2022 г. и 32-301342/08.09.2022 г. и с писмо с peг. № 32-312231/15.09.2022 г. документи, относими към доставката на стоките, поставени под режим допускане за свободно обращение или под режим износ през проверявания период, от Сертификатите за движение EUR. 1 и заявленията за издаване на сертификат за движение, ведно с приложените към тях документи. Предмет на проверка и съпоставка била също така и предоставена информация с писмо с рег. № 32-393326/16.11.2022 г., съгласно която дружеството „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГ АРИЯ“ ЕООД не било закупувало килими от доставчици, установени на територията на Република България и на територията на Европейския съюз, както и относно това, че извършените продажби на килими от „М.К.Б.“ ЕООД към клиенти, установени на територията на Европейския съюз са в незначителни количества спрямо извършените продажби към клиенти извън Европейския съюз. Предмет на проверка и съпоставка били също предоставени с протокол с peг. № 32-343704/11.10.2022 г. извлечения от програмен продукт Enterprise, за въведените поръчки на килими за производство от „М.К.Б.“ ЕООД, както и предоставена с протокол с peг. № 32-292109/31.08.2022 г. справка за закупените през проверявания период готови и полуготови килими и тяхната последваща продажба към клиенти на проверяваното дружество.

Въз основа на посочените данни и документи, проверката и съпоставката, проверяващите лица приели за установено, че през проверявания период, в програмен продукт Enterprise са въведени три поръчки за производството на килими „ROSA“ за клиент BEST CARPET, Кралство М.. В програмен продукт Enterprise няма въведени поръчки за произведени от „М.К.Б.“ ЕООД килими „„ROSA“ в това число за клиент BEST CARPET, Кралство М..

Съгласно протокол с peг. № 32-292109/31.08.2022 г. справка за закупените от „М.К.Б.“ ЕООД килими и тяхната последваща продажба към клиенти на проверяваното дружество, поставените под режим износ килими „ROSA“, с купувач BEST CARPET, Кралство М., били килими, допуснати за свободно обръщение със следните МД: 1.MRN на МД 21BG001009009443R3 с дата на приемане 15.10.2021 г., дата на вдигане на стоките 15.10.2021 г. описани във фактура № МЕХ2021000002053 от 12.10.2021 г. касаеща 216 броя килими „ROSA“ с 10550,00 кв.м. 2. MRN на МД 21BG001009009462R3 с дата на приемане 18.10.2021 г., дата на вдигане на стоките 09.11.2021 г. описани във фактура № МЕХ2021000002052 от 12.10.2021 г. касаеща 216 4 броя килими „ROSA“ с 10 550,00 кв.м.

От извършения цялостен анализ от проверяващите на документите и информацията, предоставени в хода на проверката и в частност на документите, относими към покупката на килимите, поставени под режим допускане за свободно обръщение с МД, от една страна, и на документите, относими към продажбата на килимите, поставени под режим износ с МД, от друга страна, същите приели за установено, че общо 21 100,00 кв. м. (435 броя) килими „ROSA“ са килими, закупени от MILAT HALI SANAYIVE TICARET A.S., Република Турция - едноличен собственик на капитала на „М.К.Б.“ ЕООД.

Приели за установено, че цитираните килими са допуснати за свободно обращение от „М.К.Б.“ ЕООД, а впоследствие са поставени под режим износ от проверяваното дружество отнасящи се за MRN на МД

21BG001009009443R3 и MRN на МД 21BG001009009462R3.

Проверяващите установил, че в опаковъчен лист № 93799/12.10.2021 г. и в опаковъчен лист № 93800/12.10.2021 г., относими към килими „ROSA“ съответно от MRN на МД 21BG001009009443R3 и MRN на МД

21BG001009009462R3, изрично е вписано, че същите са предназначени за клиент BEST CARPET, Кралство М..

Към горепосочените митнически декларации за поставяне под режим допускане за свободно обращение са били представени сертификати за произход № ММ 0611010/12.10.2021 г. и № ММ 0611341/12.10.2021 г., удостоверяващи непреференциален произход TR (Турция) на килимите. В тази връзка, при деклариране на килимите „ROSA“ за режим допускане за свободно обръщение, в ел. д. № 5/15-Кл.34а от МД на MRN на МД 21BG001009009443R3 и MRN на МД 21BG001009009462R3, проверяващите установили, че „М.К.Б.“ ЕООД е декларирало държава на произход на стоките с код TR - Турция.