Решение № 239 от 03.07.2024, Апелативен съд - София

РЕШЕНИЕ

№ 239 гр. София, 03.07.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

АПЕЛАТИВЕН СЪД - СОФИЯ, 8-МИ НАКАЗАТЕЛЕН, в публично заседание на осми май през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Мария Митева

Членове:

Д. Фикиин

Стефан Милев при участието на секретаря Нина Ш. Вьонг Методиева в присъствието на прокурора И. Б. А. като разгледа докладваното от Мария Митева Въззивно наказателно дело от общ характер № 20231000600519 по описа за 2023 година

С присъда № 8 от 28.02.2023 г. на ОС-БЛАГОЕВГРАД, 2 наказателен състав, постановена по НОХД № 650/2020 г. по описа на същия съд, подсъдимият Д. Н. Г., с установена по делото самоличност, с ЕГН ********** е признат за ВИНОВЕН в това, че в периода ог 11.05.2012 г. до 31.03.2016 г. в гр. Благоевград, пред ТД на НАП гр. София, офис Благоевград, при условията на продължавано престъпление в качеството си на управител и представител на „Г. - НКБ " ЕООД гр. *** е ЕИК 200485317, потвърдил неистина в ГДД по чл.92 от ЗКПО за финансови 2012 г., 2013 г., 2014 г. и 2015 г. и в СД по чл. 125 от ЗДДС, в които е отразил фактури по несъществуващи сделки с контрагенти - „Енконструкт" ЕООД е ЕИК 202147823, „Ем Конструкт" ЕООД, ЕИК 201673845, „Промоутър БГ" ЕООД. ЕИК 200485897, "Ай зет трейд" ЕООД, ЕИК 201663947, "Гарантстрой" ЕООД, ЕИК 202147929, "Никсим" ЕООД е ЕИК 831384813. „Й." ЕООД, ЕИК 106620801, "ДНК-ДН" ЕООД, ЕИК 200835536. "Стоун Хаузес" ЕООД. ЕИК 175174397, "Теле Адванс" ЕООД, ЕИК 202713292 и е използвал неистински документи при водене на счетоводството - данъчни фактури от горепосочените дружества и използвал документи е невярно съдържание, при предоставяне на информация пред органа по приходите - дневник за покупки м.04.2012 г., м.10.2013 г. м.02.2014 г., м.05.2014 г., м.04.2015 г„ м.05.2015 г. и м.07.2015 г., приспаднал неследващ се данъчен кредит, като по този начин е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 202 138,18 лева, от които ДДС за внасяне в размер на 134 758.78 лева и годишен корпоративен данък по ЗКПО в размер на 67 379.40 лева, както следва:

1. На 31.03.2013 г. в гр. Благоевград е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по ЗКПО в размер на 2044.42 лева, като в подадена пред ТД на НАП гр. София, 1 офис Благоевград Г ДД по чл. 92 от ЗКПО е вх. № 0100И0041854 / г., за финансовата 2012 година е потвърдил неистина, като в част VI „Определяне на данъчния финансов резултат и дължимия корпоративен данък'" е декларирал печалба за 2012 г. в размер на 52 993.83 лева и годишен корпоративен данък при ставка 10 % в размер на 5 299.38 лева, вместо печалба в размер на 73 437.98 лева и дължим корпоративен данък при ставка 10 % в размер на 7 343.80 лева.

2. На 30.03.2014 г. в гр. Благоевград е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по ЗКПО в размер на 6 053.70 лева, като в подадена пред ТД на НАП гр. София, офис Благоевград ГДД по чл. 92 от ЗКПО е вх. № 0100И070732 / 30.03.2014 г. за финансовата 2013 г. е потвърдил неистина, като в част VI „Определяне на данъчния финансов резултат н дължимия корпоративен данък" е декларирал печалба за 2013 г. в размер на 120 254.56 лева и годишен корпоративен данък при ставка 10% в размер на 12 025.46 лева, вместо установения финансов данъчен резултат печалба в размер на 180 791.56 лева и дължимия корпоративен данък при ставка 10 % в размер на 18 079.16 лева.

3. На 30.03.2015 г. в гр. Благоевград е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗКПО в размер на 8 039.61 лева, като в подадена пред ТД на НАП гр. София, офис Благоевград ГДД по чл. 92 от ЗКПО с вх.№ 0100И0101240 /30.03.2014 г. за финансовата 2014 г. е потвърдил неистина, като в част V „Определяне на данъчния финансов резултат и дължимия корпоративен данък" е декларирал печалба за 2014 г. в размер на 52 434.30 лева и годишен корпоративен данък при ставка 10 % в размер на 5 243.43 лева, вместо установения финансов резултат печалба в размер на 132 830.40 лева и дължимия корпоративен данък при ставка 10 % в размер на 13 283.04 лева.

4. На 31.03.2016 г. в гр. Благоевград е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗКПО в размер на 51 241.67 лева, като в подадена пред ТД на НАП гр.София, офис Благоевград ГДД по чл.92 от ЗКПО с вх. № 0100И0146987/31.03.2016 г.за финансовата 2015 г. е потвърдил неистина, като в част V „Определяне на данъчния финансов резултат и дължимия корпоративен данък" е декларирал печалба за 2015 г. от 106 364.06 лева и годишен корпоративен данък при ставка 10 % в размер на 10 636,41 лева, вместо установения данъчен финансов резултат печалба в размер на 618 780.73 лева и дължим корпоративен данък при ставка 10 % в размер на 61 878.07 лева.

5. На 11.05.2012 г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задълженияДДС за внасяне в размер на 4 088.83 лева, като в СД по чл. 125 от ЗДДС с вх.№ 01001313041/11.05.2012 г., подадена пред ТД на НАП гр. София, офис Благоевград за данъчен период 01.04.2012 г. – 30.04.2012 г. е потвърдил неистина - декларирал ДДС за внасяне в размер на 62.41 лева, вместо ДДС за внасяне в размер на 4151.24 лева и чрез използване на неистински документи при водене на счетоводството – данъчни фактури, а именно: фактура № 1178/23.04.2012 г. на „Промоутър" ЕООД с ЕИК 200485897 с данъчна основа на стойност 2 801 лева и начислен ДДС 560.20 лева, фактура № 170/11.04.2011 г. на , „Ай зет трейд" ЕООД с ЕИК 201663947 с данъчна основа на стойност 5066.55 лева и начислен ДДС от 1013.31 лева- фактура № 213/19.04.2012 г. „Ем консгрукт " ЕООД с ЕИК 201673845 с данъчна основа на стойност 12 576.60 лева и начислен ДДС 2515.32 лева и използване на документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органа по приходите - дневник за покупки за месец април 2014 г.. в който отразил посочените фактури и по този начин приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 4 088.83 лева.

6. На 14.11.2013 г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения ДДС за внасяне в размер на 12 107.40 лева, като в СД по чл. 125 от ЗДДС с вх. № 01001496389/14.11.2013 г., подадена пред ТД на НАП гр. София, офис Благоевград за данъчен период 01.10.2013 г. - 31.10.2013 г. е потвърдил неистина - декларирал ДДС за внасяне в размер 23.90 лева. вместо ДДС за внасяне в размер на 12 131.30 лева и чрез използване на неистински документи при водене на счетоводството - данъчни фактури, а именно:

2 фактура № 745/23.09.2013 г. издадена от „Енконструкт" ЕООД, ЕИК 202147823 с данъчна основа на стойност 5 000.00 лева и начислен ДДС в размер 1000.00 лева;

- фактура № 792/07.10.2013 г. издадена от „Енконструкт" ЕООД, ЕИК 202147823 с данъчна основа на стойност 9 200.00 лева и начислен ДДС в размер ] 840 .00 лева; фактура № 831/18.10.2013 г. издадена от „Енконструкт" ЕООД, ЕИК 202147823 с данъчна основа на стойност 5 980.00 лева и начислен ДДС в размер 1196.00 лева; фактура № 1007/07.10.2013 г. издадена от „Гарантстрой" ЕООД с ЕИК 202147929 с данъчна основа на стойност 1632.00 лева и начислен ДДС 326.40 лева; фактура № 1000000242/20.09.2013 г. издадена от „Никсим" ЕООД, ЕИК 831384813 с данъчна основа на стойност 7 300.00 лева и начислен ДДС в размер на 1460.00 лева; фактура № 1000000268/01.10.2013 г. издадена от „Никсим" ЕООД, ЕИК 831384813 с данъчна основа на стойност 5 300.00 лева и начислен ДДС в размер на 1060.00 лева;

- фактура № 1000000293/08.10.2013 г. издадена от „Никсим" ЕООД, ЕИК 831384813 с данъчна основа на стойност 5 125.00 лева и начислен ДДС в размер на 1025.00 лева; фактура № 1000000336/22.10.2013 г. издадена от „Никсим" ЕООД, ЕИК 831384813 с данъчна основа на стойност 21 000.00 лева и начислен ДДС в размер на 4200.00 лева и използване на документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органа по приходите – дневник за покупки за м. 10.2013 г„ в който отразил посочените фактури, приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 12 107.40 лева.

7. На 12.03.2014 г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения ДДС за внасяне в размер на 4 052.22 лева, като в СД но чл. 125 от ЗДДС с вх. № 01001537428/12.03.2014 г. подадена пред ТД на НАП гр. София, офис Благоевград за данъчен период 01.02.2014 г. – 28.02.2014 год. е потвърдил неистина - декларирал ДДС за внасяне в размер 6 293.74 лева, вместо ДДС за внасяне в размер на 10 345.96 лева и чрез използване на неистински документи при водене на счетоводството - данъчна фактура № 0000001415/21.02.2014 г. издадена от „Енконструкт" ЕООД, ЕИК 202147823 с данъчна основа на стойност 20 261.10 лева и начислен ДДС в размер на 4052.22 лева и използване на документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органа по приходите — дневник за покупки за м.02.2014 г., в който отразил посочената фактура, приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 4 052.22 лева.

8. На 14.06.2014 г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения ДДС за внасяне в размер на 12 027.00 лева, като в СД по чл. 125 от ЗДДС с вх. № 01001575769/14.06.2014 г. подадена пред ТД на НАП гр.София, офис Благоевград, за данъчен период 01.05.2014 г. - 31.05.2014 г. е потвърдил неистина - декларирал ДДС за внасяне в размер 41.16 лева, вместо ДДС за внасяне в размер на 12 068.16 лева и чрез използване на неистински документи при водене на счетоводството — данъчна фактура № 10000428/19.05.2014 г. издадена от „Й." ЕООД, ЕИК 106620801 с данъчна основа на стойност 60 135.00 лева и начислен ДДС в размер на 12 027.00 лева и използване на документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органа по приходи дневник за покупки за м.05.2014 г. , в който отразил посочената фактура, приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 12 027.00 лева.

9. На 14.05.2015 г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения ДДС за внасяне в размер на 2 050.00 лева, като в СД по чл. 125 от ЗДДС с вх. № 01001713069/14.05.2015 г. подадена пред ТД на НАП гр. София, офис Благоевград за данъчен период 01.04.2015 г. - 30.04.2015 год. е потвърдил неистина - декларирал ДДС за внасяне в размер 153.72 лева, вместо ДДС за внасяне в размер на 2 203.72 лева и чрез използване на неистински документи при водене на счетоводството - данъчна фактура № 100000342/ 21.04.2015 г. издадена от „ДНК-ДН" ЕООД, ЕЖ 200835536 е данъчна основа на стойност 10 250.00 лева и начислен ДДС в размер на 2050.00 лева и използване на документ е невярно съдържание при представяне на информация пред органа по приходите - дневник за покупки за м.04.2015 3 г., в който отразил посочената фактура, приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 2 050.00 лева.

10. На 14.06.2015 г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения ДДС за внасяне в размер на 14 283.33 лева, като в СД по чл. 125 от ЗДДС с вх. № 01001726174/14.06.2015 г. подадена пред ТД на НАП гр. София, офис Благоевград за данъчен период 01.05.2015 г. - 31.05.2015 г. е потвърдил неистина - декларирал ДДС за внасяне в размер 179.58 лева, вместо ДДС за внасяне в размер на 14 462.91 лева и използвал неистински документи при водене на счетоводството- данъчни фактури, а именно: фактура № 1000000680/27.04.2015 г. издадена от „Стоун Хаузес" ЕООД, ЕИК 175174397 с данъчна основа на стойност 19 750,00 лева и начислен ДДС в размер на 3950.00 лева;

- фактура № 1000000704/08.05.2015 г. издадена от „Стоун Хаузес" ЕООД, ЕИК 175174397 с данъчна основа на стойност 29 666.67 лева и начислен ДДС в размер на 5933.33 лева; фактура № 1000000752/21.05.2015 г. издадена от „Стоун Хаузес" ЕООД, ЕИК 175174397 с данъчна основа на стойност 22 000.00 лева и начислен ДДС в размер на 4400.00 лева и чрез използване на документ с

- невярно съдържание при представяне на информацията пред органа по приходи дневник за покупки за м. 05.2015 г., в който отразил посочените фактури, приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 14 283.33 лева.

11. На 13.08.2015 г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения ДДС за внасяне в размер 86 150.00 лева. като в СД по чл. 125 от ЗДДС с вх. № 01001751941/13.08.2015 г. подадена пред ТД на НАП гр. София, офис Благоевград за данъчен период 01.07.2015 г. - 31.07.2015 год. е потвърдил неистина - декларирал ДДС за внасяне в размер 471.70 лева, вместо ДДС за внасяне в размер на 86 621.70 лева и чрез използване на неистински документи при водене на счетоводството - данъчни фактури, а именно: