Присъда № 30 от 27.06.2017, Окръжен съд - Разград

Личните данни в текста са заличени.

П Р И С Ъ Д А № 34 гр. Разград,

27.06.2017 г.

В ИМЕТО

НА НАРОДА

РАЗГРАДСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД в открито съдебно заседание на двадесет и седми юни две хиляди и седемнадесета година, в състав:

ПРЕДСЕДАТЕЛ: СВЕТЛА РОБЕВА

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: Б.Ч.М.Б.

В присъствието на секретаря Светлана Лазарова и с участието на прокурора

ТИХОМИР ТОДОРОВ като разгледа докладваното от съдия Робева НОХД № 169 по описа за 2017 г.

П Р И С Ъ Д И :

ПРИЗНАВА подсъдимия Е.А.Х., роден на *** г. в гр. Исперих, с постоянен адрес ***, живущ в Кралство

Холандия, български гражданин, с основно образование, женен, неосъждан, ЕГН **********, ЗА ВИНОВЕН в това, че през периода от 13.08.2011 г. до

29.08.2012 г. в гр. Разград като собственик, управител и представляващ „НИКО

94” ЕООД - с. Острово, обл. Разград, ***, ЕИК *********, в условията на продължавано престъпление и на посредствено извършителство с Б.Н.Х., ЕГН ********** – упълномощен счетоводител с пълномощно от 04.08.2011 г. на

Нотариус Бойчо Костов, рег.№ 282 РС-Разград, действаща като собственик и управител на Счетоводна къща „Бест 2002“ЕООД, за подадени СД по ЗДДС пред ТД на НАП - Варна-офис Разград, и като данъчно задължено лице по смисъла на чл. 3 ал. 1 ЗДДС е получил от държавния бюджет неследваща се парична сума в особено големи размери – възстановен ДДС на стойност 103 023.58 лева, както следва:

1. На 26.09.2011 г. в гр. Разград чрез използване на документи с невярно съдържание пред ТД на НАП – Варна, офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност № 17000996848/13.09.2011 г., за данъчен период месец август

2011г., подадена от Б.Н.Х.като упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 3293,00 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени доставки към: VOF SISKO с VIN № NL822083978B01, Холандия по инвойс фактури № 1/13.08.2011 г. на стойност 10707,04 лв. и № 2/27.08. 2011 г. на стойност 11267,11 лв.; и инвойс фактури №1/13.08.2011 г. на стойност 10707,04 лв. и № 2/27.08.2011 г. на стойност 11267,11 лв.; е получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД, чрез Акт за прихващане или възстановяване №1129742/ 20.09.2011г. неследваща се парична сума - възстановен ДДС - 3293,00 лева, за данъчен период м.август 2011 г ;

2. На

21.10.2011 г. в гр.Разград чрез използване на документи с невярно съдържание пред ТД на НАП - Варна-офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност №17000998025/11.10.2011 г., за данъчен период месец септември

2011г., подадена от Б.Н.Х.като упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 5453,82 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени доставки към : VOF BOLERO с VIN №

ВЕ*** Белгия по инвойс фактури № 03/14.09.2011 г. на стойност 10670.95 лв., № 04/05.09.2011 г. на стойност 9492.91 лв. и № 05/30.09.2011 г. на стойност 8373.79 лв., VOF SISKO с VIN № NL822083978B01 Холандия по инвойс фактура № 06/30.09.2011 г. на стойност 2097. 12 лв.; и инвойс фактури № 3/14.09.2011 г. на стойност 10670.95 лв., № 04/05.09.2011 г. на стойност 9492.91 лв., № 05/30.09.2011 г. на стойност 8373.79 лв. и № 06/30.09. 2011 г. на стойност 2097.12 лв.; е получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД чрез Акт за прихващане или възстановяване № 1133460/18.10.2011 г. неследваща се парична сума - възстановен ДДС– 5453.82,00 лева, за данъчен период м.септември 2011 г ;

3. На 21.11.2011 г. в гр.Разград чрез използване на документи с невярно съдържание пред ТД на НАП - Варна-офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност №17000999175/03.11.2011 г., за данъчен период месец октомври

2011г., подадена от Б.Н.Х.като упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 9508,76 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени доставки към : VOF BOLERO с VIN №

ВЕ*** Белгия по инвойс фактури № 08/07.10.2011 г. на стойност 10094.18 лв., № 09/18.10.2011 г. на стойност 5937.84 лв., № 10/18.10.2011 г. на стойност 12190.16 лв., № 12/27.10.2011 г. на стойност 12170,74 ; VOF SISKO с VIN № NL822083978B01 Холандия по инвойс фактури № 07/07.10.2011 г. на стойност 1710.14 лв.; № 11/18.10.2011 г. на стойност 6831.95 лв.; № 13/27.10.2011 г. на стойност

2505.95 лв.; и инвойс фактури № 08/07.10.2011 г. на стойност 10094.18 лв., № 09/18.10.2011 г. на стойност 5937.84 лв., № 10/18.10.2011 г. на стойност 12190.16 лв., № 12/27.10.2011 г. на стойност 12170,74 ; № 07/07.10.2011 г. на стойност 1710.14 лв.; № 11/18.10.2011 г. на стойност 6831.95 лв.; № 13/27.10.2011 г. на стойност 2505.95 лв.; е получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД чрез Акт за прихващане или възстановяване №1136548/16. 11.2011г. неследваща се парична сума

- възстановен ДДС – 9508,76 лева, за данъчен период м.октомври

2011 г ;

4. На

23.12.2011 г. в гр. Разград чрез използване на документи с невярно съдържание пред ТД на НАП - Варна-офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност № 17001002232/14.12.2011 г., за данъчен период месец ноември

2011г., подадена от Б.Н.Х.като упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 5751,04 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени доставки към : VOF BOLERO с VIN №

ВЕ*** Белгия по инвойс фактури №№14/08.11.2011 г. на стойност 6491.10 лв. и 16/24.11.2011 г. на стойност 10702,26 лв., ; VOF SISKO с VIN № NL822083978B01 Холандия по инвойс фактури №15/19.11.2011 г. на стойност 1629.21 лв.; № 17/24.11.2011 г. на стойност 10634,18 лв.; и инвойс фактури № 14/08.11.2011 г. на стойност 6491.10 лв., № 16/24.11.2011 г. на стойност 10702,26 лв., №15/19.11.2011 г. на стойност 1629.21 лв.; № 17/24.11.2011 г. на стойност 10634,18 лв.; е получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД чрез Акт за прихващане или възстановяване № 1141312/20. 12.2011г. неследваща се парична сума - възстановен ДДС–5751,04 лева, за данъчен период м.ноември

2011 г ;

5. На 07.02.2012 г. в гр.Разград чрез използване на документи с невярно съдържание пред ТД на НАП - Варна-офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност № 17001002603/09.01.2012 г., за данъчен период месец декември

2011г., подадена от Б.Н.Х.като упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 7479,68 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени доставки към : VOF BOLERO с VIN №

ВЕ*** Белгия по инвойс фактури № 20/14.12.2011 г. на стойност 13087.79 лв. и № 21/23.12.2011 г. на стойност 14087,79 лв., ; VOF SISKO с VIN № NL822083978B01 Холандия по инвойс фактури № 19/14.12.2011 г. на стойност 7143.47 лв.; № 22/23.12.2011 г. на стойност 3570,47 лв.; и инвойс фактури № 20/14.12.2011 г. на стойност 13087.79 лв., и № 21/23.12.2011 г. на стойност 14087,79 лв., № 19/14.12.2011 г. на стойност

7143.47 лв.; № 22/23.12.2011 г. на стойност 3570,47 лв.; е получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД, чрез Акт за прихващане или възстановяване

№ 1200783/01.02.2012г. неследваща се парична сума - възстановен ДДС – 7479,68 лева, за данъчен период м.декември 2011 г ;

6. На 09.02.2012 г. в гр.Разград чрез използване на документи с невярно съдържание пред ТД на НАП - Варна-офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност № 17001004143/03.02.2012 г., за данъчен период месец януари

2012 г., подадена от Б.Н.Х.като упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 7551,72 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени доставки към :VOF SISKO с VIN № NL822083978B01, Холандия по инвойс фактури № 23/07.01.2012 г. на стойност 22482,17 лв.; № 24/19.01.2012 г. на стойност 18175,76 лв.; и инвойс фактури № 23/07.01.2012 г. на стойност 22482,17 лв.; и № 24/19.01.2012 г. на стойност 18175,76 лв.; е получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД, чрез Акт за прихващане или възстановяване № 1204355/07.02.2012г. неследваща се парична сума - възстановен ДДС–7551,72 лева, за данъчен период м.януари 2012 г.;

7. На 20.03.2012 г. в гр.Разград, чрез използване на документи с невярно съдържание пред ТД на НАП - Варна-офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност № 17001006184/06.03.2012 г., за данъчен период месец февруари 2012 г., подадена от Б.Н.Х.като упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 6687,81 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени доставки към : VOF BOLERO с VIN №

ВЕ*** Белгия по инвойс фактури № 26/10.02.2011 г. на стойност 13697.67 лв. и № 27/10.02.2012 г. на стойност 5952,35 лв.; VOF SISKO с VIN № NL822083978B01, Холандия по инвойс фактури № 25/10.02.2012 г. на стойност 1608,28 лв.; № 28/23.02.2012 г. на стойност 13761,75 лв.; и инвойс фактури № 26/10.02.2011 г. на стойност 13697.67 лв., № 27/10.02.2012 г. на стойност 5952,35 лв., № 25/10.02.2012 г. на стойност 1608,28 лв., и № 28/23.02.2012 г. на стойност 13761,75 лв.; е получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД, чрез Акт за прихващане или възстановяване № 1207776/12. 03.2012г. неследваща се парична сума - възстановен ДДС – 6687,81 лева, за данъчен период м.февруари 2012 г.;

8. На 18.04.2012г. в гр. Разград чрез използване на документи с невярно съдържание пред ТД на НАП - Варна-офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност № 17001008059/03.04.2012 г., за данъчен период месец март 2012 г., подадена от Б.Н.Х.като упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 16931,50 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени доставки към: VOF SISKO с VIN № NL822083978B01 Холандия по инвойс фактури № 29/05.03.2012 г. на стойност 11432,40 лв.; № 35/23.03.2012 г. на стойност 13715,00 лв.; № 36/28.03.2012 г. на стойност 13771,10 лв.; № 37/30.03.2012 г. на стойност 13164,87 лв.; BVBA GERB с VIN №ВЕ*** Белгия по инвойс фактури

№ 30/05.03.2012 г. на стойност 14912.76 лв., № 31/05.03.2012 г. на стойност

13788,08 лв., № 32/05.03.2012 г. на стойност 7570,47 лв., № 33/05.03.2012 г. на стойност 1118,74 лв., № 34/22.03.2012 г. на стойност 13761,22 лв., и инвойс фактури № 29/05.03.2012 г. на стойност 11432,40 лв.; № 35/23.03.2012 г. на стойност 13715,00 лв.; № 36/28.03.2012 г. на стойност 13771,10 лв.; № 37/30.03.2012 г. на стойност 13164,87 лв.; № 30/05.03.2012 г. на стойност 14912.76 лв., № 31/05.03.2012 г. на стойност 13788,08 лв., № 32/05.03.2012 г. на стойност 7570,47 лв, № 33/05.03.2012 г. на стойност 1118,74 лв. и № 34/22.03.2012 г. на стойност 13761,22 лв.; е получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД, чрез Акт за прихващане или възстановяване №1211862/17.04.2012г. неследваща се парична сума

- възстановен ДДС–16931,50 лева, за данъчен период м.март 2012 г ;

9. На 07.06.2012 г. в гр.Разград чрез използване на документи с невярно съдържание пред ТД на НАП - Варна-офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност № 17001010745/10.05.2012 г., за данъчен период месец април 2012 г., подадена от Б.Н.Х.като упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 7161,07 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени доставки към: VOF SISKO с VIN № NL822083978B01 Холандия по инвойс фактури № 38/20.04.2012 г. на стойност 13929,19 лв.; № 39/20.04.2012 г. на стойност 14769,12 лв., № 40/26.04.2012 г. на стойност 3888,14 лв., и инвойс фактури № 38/20.04.2012 г. на стойност 13929,19 лв.; № 39/20.04.2012 г. на стойност 14769,12 лв.; № 40/26.04.2012 г. на стойност 3888,14 лв.; е получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД чрез Акт за прихващане или възстановяване № 1216687/01.06.2012г. неследваща се парична сума - възстановен ДДС – 7161,07 лева, за данъчен период м.април 2012 г ;

10. На 22.06.2012 г. в гр.Разград чрез използване на документи с невярно съдържание пред ТД на НАП - Варна-офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност №17001012411/08.06.2012 г., за данъчен период месец май 2012 г., подадена от Б.Н.Х.като упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 12499,68 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени доставки към: VOF SISKO с VIN № NL822083978B01 Холандия по инвойс фактури № 41/03.05.2012 г. на стойност 4257,96 лв.; № 42/09.05.2012 г. на стойност 512,09 лв.; № 43/09.05.2012 г. на стойност 8176,35 лв.; № 44/10.05.2012 г. на стойност 14979,86 лв.; № 46/19.05.2012 г., на стойност 14653 лв., № 47/21.05.2012 г. на стойност 3380,46 лв.; № 48/23.05.2012 г. на стойност 3143,98 лв.; № 49/23.05.2012 г. на стойност 8139,25 лв.; № 50/28.05.2012 г. на стойност 7228,10 лв.; BVBA GERB с VIN №ВЕ*** Белгия по инвойс фактури № 51/31.05.2012 г. на стойност 4720,20 лв., и инвойс фактури № 41/03.05.2012 г. на стойност 4257,96 лв.; № 42/09.05.2012 г. на стойност 512,09 лв.; № 43/09.05.2012 г. на стойност 8176,35 лв.; № 44/10.05.2012 г. на стойност 14979,86 лв.; № 46/19.05.2012 г., на стойност 14653 лв.; № 47/21.05.2012 г. на стойност 3380,46 лв.; № 48/23.05.2012 г. на стойност 3143,98 лв.; № 49/23.05.2012 г. на стойност 8139,25 лв.; № 50/28.05.2012 г. на стойност 7228,10 лв. и № 51/31.05.2012 г. на стойност 4720,20 лв.; е получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД, чрез Акт за прихващане или възстановяване № 1220567/22.06.2012г. неследваща се парична сума