Решение № 331 от 23.12.2025, Районен съд - Сливен

РЕШЕНИЕ

№ 331 гр. С., 23.12.2025 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – С., I СЪСТАВ, в публично заседание на петнадесети декември през две хиляди двадесет и пета година в следния състав:

Председател: Гергана Огн. Симеонова при участието на секретаря НИКИФОР Р. РУСЕВ като разгледа докладваното от Гергана Огн. Симеонова Административно наказателно дело № 20252230200888 по описа за 2025 година Образувано е по жалба на „Милат Карпет България“ ЕООД, с ЕИК ......, срещу наказателно постановление № BG2023/1000-1138 от 05.09.2023г. издадено от Началник отдел „Митническо разузнаване и разследване“ при ТД Митница Б., с което на жалбоподателя, с което на жалбоподателя, на основание чл. 231 от ЗМ вр. чл.53 и чл.83 от ЗАНН, вр.чл.238, ал.1 от ЗМ, вр. чл.15, §2, б. а) от Регламент (ЕС) №952/2013 и чл.16, §2 от Допълнение I от Регионалната Конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с разпоредбите на чл.10 от Приложение III „Търговия между Европейския съюз и кралство Мароко“ към Допълнение II от същата Конвенция, като е декларирало неточни данни за произход на 17 911,52 кв.м. (3126 бр.) килими в кл. 34.1 от МД с MRN 21BG001009AA203695, а именно държава на произход с код BG – България и като е попълнило неверни данни в кл. 4 от заявление за издаване на сертификат за движение № Аим 0000448760/28.04.2021г. и от сертификат за движение EUR.1. # Аим 0000448760/28.04.2021 г., a именно префиренциален изход България, за 17 911,52 кв.м. (3126 бр.) килими, поставени под режим износ с МД с MRN 21BG001009AA203695 с местоназначение Кралство Мароко, с цел получаване на преференциално третиране при внос в получаващата държава, е наложено административно наказание „имуществена санкция” в размер на 500,00 лева. Моли атакуваното 1 наказателно постановление да бъде отменено, като незаконосъобразно.

Жалбоподателят, редовно призован, се представлява от надлежно упълномощен представител. Адв. Т. моли съдът да постанови решение, с което да отмени НП, поради изтекла абсолютна погасителна давност по отношение на извършеното нарушение.

В с. з. административнонаказващият орган, редовно призован, се представлява. Юрисконсулт Г.Р. изразява становище, че съдът трябва да се произнесе с решение, с което да отмени наказателното постановление, тъй като действително е настъпила абсолютната погасителна давност..

Въз основа на събраните по делото доказателства, преценени в тяхната съвкупност и поотделно като безпротиворечиви и относими към предмета на делото, съдът изведе следната фактическа обстановка:

Със заповед за възлагане № ЗТД-1000-551/01.08.2022 г., изменена със заповед № ЗТД-1000-662/21.09.2022 г. и със заповед № ЗТД-1000792/03.11.2022 г., издадени от директор на ТД Митница Б., на основание чл. 48 от Регламент (ЕС) № 952/2013 и чл. 84, ал. 1, т. 2 от Закона за митниците е възложено извършването на последващ контрол на декларирането на дружеството жалбоподател „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ” ЕООД.

Проверката е обхванала период от 01.01.2020 г. до 01.08.2022 г. включително като констатациите от същата са били отразени в писмен констативен доклад № BG001000/1/5/19.12.2022 г. с per. № 32443594/19.12.2022 г. Същият бил връчен срещу разписка за връчване от 22.12.2022 г. на управителя на „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ” ЕООД.

В хода на проверката, въз основа на данните от митническите информационни системи, проверяващите направили следните констатации, че „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД е поставило:

1.под режим допускане за свободно обращение общо 10 597 795,31 кв. м. килими с декларирана държава на произход TR (Турция) и с кодове по КН 5702 42 00 и 5702 32 00,

2. под режим износ общо 12 930 803,69 кв. м. килими с кодове по КН 5702 42 00 (12 295 619,91 кв. м.) и 5703 30 18 (635 183,78 кв. м.), от които за 12 930 594,79 кв. м. е декларирана държава на произход BG (България).

През проверявания период било установено още, че дружеството „МИЛАТ 2

КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД е поставило под режим износ общо 2 629 714,02 кв. м. килими с код по КН 5702 42 00 с местоназначение Кралство Мароко. За всички килими, поставени под режим износ с държава на получаване Кралство Мароко, са издадени сертификати за движение EUR. 1, в които за килимите е посочен преференциален произход България.

Счетоводната отчетност на „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД и водената от дружеството материална отчетност, предоставени в хода на проверката, не съдържали информация за целите на доказване на преференциален произход България на изнасяните килими с местоназначение Кралство Мароко, във връзка с което проверяващите приели, че те не могат да послужат като подкрепящи документи по смисъла на чл. 27 от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с издадените сертификати за движение EUR.1 за стоките (килими), поставени под режим износ от „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД с държава на получаване Кралство Мароко.

В резултат от извършената проверка на издадените сертификати за движение EUR. 1, на заявленията за издаване на сертификат за движение и на приложените към тях документи проверяващите приели за установено, че „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД не е изпълнявало задълженията си съгласно разпоредбите на чл. 16, § 2 от Допълнение I на Конвенцията, като не е попълвало коректно формулярите на заявленията за издаване на сертификат за движение и на сертификатите за движение EUR. 1, образци на които са представени в Приложение III а от Конвенцията, както и това, че в процеса по заявяване за издаване на сертификати за движение EUR.1, „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД не е попълвало декларацията на износителя, по образец представен в Приложение III а от Конвенцията. Проверяващите установили още, че представяните документи към заявленията за издаване на сертификат за движение и към сертификатите за движение EUR.1 не могат да бъдат обвързани по ясен и категоричен начин с изнасяните стоки, за които са издадени сертификати за движение EUR. 1, както и това, че представените справки за вложените материали не могат да бъдат съотнесени към изнасяните килими, за които са издадени сертификати за движение EUR. 1 В хода на проверката проверяващите установили,че„МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД е поставило под режим износ общо 17 911,52 кв. м. (3 126 3 броя) килими с купувач FAJR SAJAD AL ASSIL S.A.R.L , Кралство Мароко.

Килимите били поставени под режим износ с МРН на МД 21BG001009АА203695 с дата на приемане 29.04.2021 г., отразено с фактура № 000000588/27.04.2021 г. отнасяща се за общо 3 126 броя с 17 911,52 кв. м. килими вид „ARMANI“, „ARMANI ROYAL, „ARMANI LUXURY“, „ARMANI STAR“, „RUGS ART&DESERT“, „RUGS MALIBU“, „RUGS CRIST AL“,

„RUGS ART“.

На основание чл. 16, ал. 1 от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, на 28.04.2021 г. „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД е подало заявление за сертификат за движение № Аим 0000448760/28.04.2021 г., които да удостоверят преференциален произход България на изнасяните килими „ARMANI“, „ARMANI ROYAL, „ARMANI LUXURY“, „ARMANI STAR“,

„RUGS ART&DESERT“, „RUGS MALIBU“, „RUGS CRIST AL“, „RUGS ART“.

В изпълнение на изискванията на чл. 16, § 2 от Допълнение I от Конвенцията, в кл. 4 „Държава, група държави или територия, откъдето се смята, че произхождат стоките“ от заявлението за издаване на сертификат за движение и от сертификата за движение EUR.1, „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД било попълнило, че килимите, поставени под режим износ с горецитираната МД, са с преференциален произход България.

В хода на проверката била извършена съпоставка на данните и информацията от митническите декларации за поставяне на стоки (килими), под режим допускане за свободно обръщение и под режим износ и приложените към тях документи, в това число фактурите за покупко-продажба на стоките и опаковъчните листове, от предоставените на флаш памет с протоколи с per. № 32-292109/31.08.2022 г. и 32-301342/08.09.2022 г. и с писмо с per. № 32-312231/15.09.2022 г. документи, относими към доставката на стоките, поставени под режим допускане за свободно обращение или под режим износ през проверявания период, от Сертификатите за движение EUR.

1 и заявленията за издаване на сертификат за движение, ведно с приложените към тях документи.

Предмет на проверка и съпоставка била също така и предоставена информация с писмо с рег. № 32-393326/16.11.2022 г., съгласно която дружеството „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД не било закупувало 4 килими от доставчици, установени на територията на Република България и на територията на Европейския съюз, както и относно това, че извършените продажби на килими от „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД към клиенти, установени на територията на Европейския съюз са в незначителни количества спрямо извършените продажби към клиенти извън Европейския съюз.

Предмет на проверка и съпоставка били също предоставени с протокол с per.

№ 32-343704/11.10.2022 г. извлечения от програмен продукт Enterprise, за въведените поръчки на килими за производство от „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД, както и предоставена с протокол с per. № 32292109/31.08.2022 г. справка за закупените през проверявания период готови и полуготови килими и тяхната последваща продажба към клиенти на проверяваното дружество.

Въз основа на посочените данни и документи, проверката и съпоставката, проверяващите лица приели за установено, че през проверявания период, в програмен продукт Enterprise няма въведени поръчки за производството на килими за клиент FAJR SAJAD AL ASSIL S.A.R.L , Кралство Мароко.

Съгласно предоставената с протокол с peг. № 32-292109/31.08.2022 г. справка за закупените от „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД килими и тяхната последваща продажба към клиенти на проверяваното дружество, поставените под режим износ килими с купувач FAJR SAJAD AL ASSIL S.A.R.L, Кралство Мароко, били килими, допуснати за свободно обращение със следните МД: 1.MRN на МД 20BG001009005187R0 с дата на приемане 16.11.2020 г., дата на вдигане на стоките 17.11.2020 г. описани във фактура № MEX2020000000955/05.11.2020 г. касаеща 2 броя килими „ARMANI“ и 1 190 бр. килими „ARMANI“ и 728 бр. килим „ARMANI“; 2. MRN на МД 20BG001009005272R7. с дата на приемане 27.11.2020 г., дата на вдигане на стоките 27.11.2020 г. описани във фактура № MEX2020000001038/23.11.2020 г . касаеща 1 314 броя килими „FAJR/RUGS“, 1303 броя килими „FAJR/RUGS“, 5 броя килими „FAJR/MILAT SAMPLI; 3. MRN на МД 21BG001009005742R1 с дата на приемане 14.01.2021 г., дата на вдигане на стоките 14.01.2021 г. описани във фактура № MEX2021000000049/11.01.2021 г. касаеща 2086 броя килими „RUGS“ ; 4. MRN на МД 2IBG001009007221R4 с дата на приемане 27.04.2021 г., дата на вдигане на стоките 27.04.2021 г. описани във фактура № МЕХ2021000000997- 998/26.04.2021 г. касаеща 2122 броя килими „ARMANI“ ; 5. MRN на МД 21BG001009007219R2 с дата на приемане 27.04.2021 г., дата 5 на вдигане на стоките 28.04.2021 г. описани във фактура № МЕХ2021000000999- 1000/26.04.2021 г. касаеща 882 броя килими „ARMANI“ и 16 броя килими „RUGS“.

В част от опаковъчните листове, относими към стоките, допуснати за свободно обращение, цитирани по-горе било изрично вписано, че стоките са предназначени за клиент FAJR SAJAD AL ASSIL S.A.R.L , Кралство Мароко.

Като клиент посочен в пакинг лист FAJR SAJAD AL ASSIL S.A.R.L , Кралство Мароко бил посочен на опаковъчен лист № 56292/05.11.2020 г. на MRN на МД 20BG001009005187R0, на опаковъчен лист № 58108/23.11.2020 г. на MRN на МД 20BG001009005272R7, на опаковъчен лист № 58110/23.11.2020 г. на MRN на МД 20BG001009005272R7, на опаковъчен лист № 63259/11.01.2021 г. на MRN на МД 21BG001009005742R1.

От извършения цялостен анализ от проверяващите на документите и информацията, предоставени в хода на проверката и в частност на документите, относими към покупката на килимите, поставени под режим допускане за свободно обращение с МД, от една страна, и на документите, относими към продажбата на килимите, поставени под режим износ с МД, от друга страна, същите приели за установено, че общо 17 911,52 кв. м. (3 126 броя) килими, са закупени от MILAT HALI SANAYIVE TICARET A.S., Република Турция - едноличен собственик на капитала на „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД. Приели за установено, че цитираните килими, са допуснати за свободно обращение от „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД, а впоследствие са поставени под режим износ от проверяваното дружество отнасящи се за МД с MRN МД 20BG001009005187R0, за МД с MRN на МД 20BG001009005272R7, за MRN на МД 21BG001009005742R1, за MRN на МД 21BG001009005742R1, за MRN на МД 21BG001009007221R4,, за MRN на МД 21BG001009007219R2. При деклариране на закупените oт „MILAT HALI SANAVI YE TICARET“ A.S., Република Турция, килими за режим допускане за свободно обращение в ел. д. № 5/15-Кл.34а от тези посочени митнически декларации, „МИЛ АТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД е декларирало държава на произход на стоките с код TR-Турция.