Присъда № 43 от 17.07.2023, Окръжен съд - Варна

МОТИВИ към присъда №43, постановена на 17.07.2023 година по НОХД №1406/2023г. от Варненски окръжен съд - наказателно отделение

Варненската окръжна прокуратура е внесла обвинителен акт по досъдебно производство № 257/2014г. по описа на ОД на МВР - Варна срещу:

С. Д. И. - за престъпление по чл.255 ал.3 вр. ал.1 т.2 т.6 и т.7 вр. чл.26 ал.1 вр. чл.20 ал.2 от НК.

В. К. П. - за престъпление по чл.255 ал.3 вр. ал.1 т.2 т.6 и т.7 вр. чл.26 ал.1 вр. чл.20 ал.2 от НК.

В хода на производството е починал подсъдимият В. П., като състав на ВОС е прекратил наказателното производство по делото в наказателната и гражданската част по отношение на него и се е отвел от разглеждане на делото. След преразпределение, делото по отношение подсъдимия С. И. е продължило по възведеното обвинение, за това, че в периода от 14.09.2012г. до 14.06.2013г., в гр.Варна, при условията на продължавано престъпление, в качеството си на управител и представляващ търговско дружество "Стобилд Инвест" ЕООД с ЕИК:201912238 и като осъществявал фактическото изпълнение на задълженията по извършване на търговската дейност и управлението на търговското дружество, като извършител, в съучастие с В. К. П. с ЕГН:**********, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - "Данък добавена стойност" в размер на 140 810.52 лева /сто и четиридесет хиляди осемстотин и десет лева и петдесет и две стотинки/, като използвал документи с невярно съдържание при упражняване на стопанска дейност на дружеството, потвърдил неистина в подадени декларации и приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:

При упражняване на стопанската дейност на "Стобилд Инвест" ЕООД използвал документи с невярно съдържание - фактури с номера:

-№ **********/30.08.2012 с начислен ДДС в размер на 19500.00 лева, -№ 2000000099/13.10.2012 с начислен ДДС в размер на 8250.00 лева с издател „Евродент" ЕООД с ЕИК: 103763646

-№ 1000000030/20.08.2012г с начислен ДДС в размер на 498,96 лева, -№ 1000000031/22.08.2012г с начислен ДДС в размер на 3158.55 лева, -№ 1000000032/29.09.2012г с начислен ДДС в размер на 15120.00 лева, -№ 1000000032/31.10.2012г с начислен ДДС в размер на 5980,00 лева, -№ 1000000033/30.11.2012г с начислен ДДС в размер на 14072.00 лева, -№ 1000000036/31.01.2013 с начислен ДДС в размер на 1471,00 лева, -№ 1000000037/30.04.2013г с начислен ДДС в размер на 43910.00 лева, -№ 1000000038/31.05.2013г. с начислен ДДС в размер на 22205.20 Лева с издател „Стобилд" ЕООД с ЕИК:201525309

-№ **********/24.08.2012г. с начислен ДДС в размер на 16,18 лева с издател „Конкурент"ООД с ЕЖ: 103820360

-№ 1701/03.09.2012г. с начислен ДДС в размер на 72 лева,

-№ 1756/17.09.2012г. с начислен ДДС в размер на 40 лева с издател „Индъстръл аксес" ООД с ЕЖ: 200241505

-№ 226/28.12.2012г. с начислен ДДС в размер на 5995.00лева с издател „Глобъл 1

Технолоджи Инвестмънт груп" ЕООД с ЕЖ: 115760202

-№1000000057/04.02.2013г. с начислен ДДС в размер на 266.67 лева, -№ 1000000058/19.02.2013г. с начислен ДДС в размер на 166.67 лева с издател „Екомакс 'ЕООД с ЕЖ: 127588326

-№118716/21.05.2013г. с начислен ДДС в размер на 88.29лева с издател „Прециз"ООД с ЕЖ: 103565237

Потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП - Варна Справки- декларации по ЗДДС, които се изискват по реда на чл.125 от ЗДДС, и приспаднал неследващ се данъчен кредит както следва:

1.На 14.09.2012г., посредствено, чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх.№ 03001823064/14.09.2012г. за данъчен период 01.08.2012-31.08.2012г, подадена пред ТД на НАП - Варна на 14.09.2012г. с електронния подпис на Л. И. С., изискуема по силата на чл.125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера: № **********/30.08.2012г., с начислен ДДС в размер на 19500.00 лева с издател "Евродент" ЕООД; №1000000030/20.08.2012г с начислен ДДС в размер на 498,96 лева и №1000000031/22.08.2012г с начислен ДДС в размер на 3158.55 лева с издател „Стобилд" ЕООД; № **********/24.08.2012г с начислен ДДС в размер на 16,18 лева с издател "Конкурент"ООД, и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 23 173.69 лева;

2.На 15.10.2012г., посредствено, чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх.№ 03001839476/15.10.2012г за данъчен период 01.09.2012-30.09.2012г., подадена пред ТД на НАП - Варна на 15.10.2012г. с електронния подпис на Л. И. С., изискуема по силата на чл.125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл.6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера №1000000032/29.09.2012г. с начислен ДДС в размер на 15120.00 лева с издател "Стобилд" ЕООД, № 1701/03.09.2012г. с начислен ДДС в размер на 72 лева, №1756/17.09.2012г., с начислен ДДС в размер на 40 лева с издател "Индъстръл аксес" ООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 15 232,00 лева;

3.На 14.11.2012г., посредствено, чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх.№ 03001855890/14.11.2012г. за данъчен период 01.10.2012г-31.10.2012г, подадена пред ТД на НАП - Варна на 14.11.2012г. с електронния подпис на Л. И. С., изискуема по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл.6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера №1000000032/31.10.2012г. с начислен ДДС в размер на 5980,00левас издател „Стобилд" ЕООД и № 2000000099/13.10.2012 с начислен ДДС в размер на 8250.00 лева с издател "Евродент" ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 14 230.00 лева;

4.На 14.12.2012г., посредствено, чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх.№ 03001872685/14.12.2012г. за данъчен период 01.11.2012-30.11.2012г, подадена пред ТД на НАП - Варна на 14.12.2012г. с електронния подпис на Л. И. С., изискуема по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера №1000000033/30.11.2012г с начислен ДДС в размер на 14072.00 лева с издател „Стобилд" ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 14 072.00 лева;

5.На 14.01.2013г., посредствено, чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх. № 03001889485/14.01.201 Зг за данъчен период месец 01.12.2012г-31.12.2012г, подадена пред ТД на НАП - Варна на 14.01.2013г. с електронния подпис на Л. И. С., изискуема по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера: № 226/28.12.2012 с начислен ДДС в размер на 5995.00 лева с издател "Глобъл Технолоджи Инвестмънт груп" ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер 2 на 5995.00 лева;

6.На 14.02.2013г. , посредствено, чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх.№ 03001906218/14.02.2013г за данъчен период 01.01.2013г-31.01.2013г, подадена пред ТД на НАП - Варна на 14.02.2013г. с електронния подпис на Л. И. С., изискуема по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера: №1000000036/31.01.2013 с начислен ДДС в размер на 1471,00лева с издател „Стобилд" ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 1471,00 лева;

7.На 14.03.0213г., посредствено, чрез К. А. Ш. потвърдил неистина в подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх. №03001922956/14.03.2013г. за данъчен период 01.02.2013-28.02.2013г, подадена пред ТД на НАП - Варна на 14.03.2013г. с електронния подпис на К. А. Ш., изискуема по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера: №1000000057/04.02.2013г с начислен ДДС в размер на 266.67 лева, №1000000058/19.02.2013г с начислен ДДС в размер на 166.67 лева с издател "Екомакс 'ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 433,34 лева;

8.На 14.05.0213г. , посредствено, чрез К. А. Ш. потвърдил неистина в подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх. №03001956434/14.05.2013г. за данъчен период 01.04.2013-30.04.2013г, подадена пред ТД на НАП - Варна на 14.05.2013г. с електронния подпис на К. А. Ш., изискуема по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера: №1000000037/30.04.2013г с начислен ДДС в размер на 43910.00 лева с издател "Стобилд" ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 43910.00 лева;

9.На 14.06.0213г. , посредствено, чрез К. А. Ш. потвърдил неистина в подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх.№ 03001973251/14.06.2013г за данъчен период 01.05.201 Зг-31.05.201 Зг, подадена пред ТД на НАП - Варна на 14.06.2013г. с електронния подпис на К. А. Ш., изискуема по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера №1000000038/31.05.2013г с начислен ДДС в размер на 22205.20 лева с издател "Стобилд" ЕООД и №118716/21.05.2013г с начислен ДДС в размер на 88.29лв. с издател "Прециз"ООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 22 293.49лева - престъпление по чл.255 ал.3, вр. с ал.1, т.2, т.6 и т.7, вр. с чл.26 ал.1, вр. с чл.20 ал.2 от НК.

В съдебно заседание подсъдимия, след запознаване с правата си по чл.371 от НПК заявява, че се признава за виновен, признава изложените в обстоятелствената част на обвинителния акт факти, не желае събирането на нови доказателства.

Прокурорът поддържа изцяло възведеното обвинение, като доказано по безспорен начин. Предлага опреД.е на наказание при условията на съкратено съдебно следствие съобразно разпоредбата на чл.58А, ал.1 НК лишаване от свобода, първоначално към средния размер, което при опреД.е на размера след съответната редукция, да бъде отложено с максималния изпитателен срок.

Представителя на Министъра на финансите, като представляващ Държавата – ю.к.Н., моли да бъде изцяло уважен приетия за разглеждане граждански иска за сумата от 140 810.52 лева /сто и четиридесет хиляди осемстотин и десет лева и петдесет и две стотинки/.

Адвокат Г. от АК Добрич, като защитник на подсъдимия, с оглед съкратеното съдебно следствие не спори по изложената във обвинителния акт фактическа обстановка.

Навежда доводи за наличие на множество смекчаващи наказателната отговорност обстоятелства и моли за наказание към минимума на съответния вид наказания по НК, което да бъде редуцирано.

3

Подсъдимият И. моли в последната си дума за минимално наказание, изтърпяването на което да бъде отложено..

Съдът, след като взе предвид събраните по делото доказателства и с оглед разпоредбата на чл.373, ал.3 от НПК прие за установена следната фактическа обстановка изнесена в обвинителния акт:

Търговско дружество „Стобилд инвест"ЕООД с ЕИК:201912238 било регистрирано и вписано в Търговския регистър към Агенцията по вписванията на 13.02.2012г., като собственик, управител и представляващ търговското дружество бил вписан подсъдимият С. И.. Седалището и адресът на управление на дружеството били в гр.Варна, ул.„Христо Попович" № 34 ет.2 ап.3. Дружеството било регистрирано по ЗДДС на 27.02.2012г. Предметът на дейност на „Стобилд инвест" ЕООД бил строителство и ремонтни дейности.

На 08.08.2012г. подсъдимият продал част от собствените си дружествени дялове на С. З. С. и Д. Т. М. и дружеството било вписано в Търговския регистър на 14.08.2012г., като дружество с ограничена отговорност. На 04.12.2012г. С. З. С. и Д. Т. М. продали обратно на И. дяловете, които придобили, като промяната била вписана в Търговския регистър на 11.12.2012г.. По повод Заповед за възлагане на ревизия №1302827/10.07.2013г. на ТД НАП Варна, на процесното дружество била извършена ревизия, с период от 01.08.2012г. до 31.05.2013г. по ЗДДС . За констатациите от ревизията бил съставен Ревизионен доклад №

1305582/11.02.2014г..

През процесния период от 14.09.2012г. до 14.06.2013г. подсъдимият И. осъществявал фактическото изпълнение на задълженията по извършване на търговската дейност и управлението на търговското дружество заедно с починалия П.. Докато осъществявали съвместно посочената по-горе дейност, двамата решили да избегнат плащането на данъчни задължения. За целта, използвали факта, че търговското дружество било регистрирано по ЗДДС, за да приспаднат без правно основание данъчен кредит. Механизмът, по който ползвали данъчен кредит и избегнали плащането на данъчни задължения по ЗДДС бил следният: