Решение № 128 от 02.04.2024, Районен съд - Сливен

РЕШЕНИЕ

№ 128 гр. Сливен, 02.04.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – СЛИВЕН, I СЪСТАВ, в публично заседание на пети февруари през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Иван М. Д. при участието на секретаря Росица Н. Стоянова като разгледа докладваното от Иван М. Д. Административно наказателно дело № 20232230201355 по описа за 2023 година

Производството е по реда на чл. 59 – чл. 63 от ЗАНН Постъпила е жалба от „Милат Карпет България” ЕООД, с управител Еркан Япаджъ, подадена чрез адв. Т. Т. от АК-София против НП № BG2023/1000-1136/НП от 04.09.2023 год., на началник на отдел „Митническо разузнаване и разследване“ към ТД Митница Бургас, с което за нарушения на чл.238, ал.1, т.1 от ЗМ, във вр. с чл. 15, пар. 2, б. „а“ от Регламент (ЕС) № 952/2013 г. и чл. 16. § 2 от Допълнение I от Регионална конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с разпоредбите на чл. 10 от Приложение III „Търговия между Европейския съюз и Кралство Мароко“ към Допълнение II от същата Конвенция и във вр. с чл.269, § 1 от Регламент (ЕС) № 952/2013 са наложени шест административни наказания „имуществена санкция” в размер на по 500 лева всяко на основание чл. 238 ал.1, вр. чл. 235 ал.1 от Закона за митниците.

Искат НП да бъде отменено в цялост, като незаконосъобразно и необосновано.

В с.з. жалбоподателят, чрез своя процесуален представител адв. М. Й. иска НП да бъде отменено, като материално и процесуално незаконосъобразно. Претендира за направените разноски. По делото е 1 постъпила писмена защита.

В с.з. административно – наказващият орган, редовно призован, изпраща свой представител, който иска съдът да потвърди обжалваното НП като правилно и законосъобразно. Претендира за направените по делото разноски. По делото е представена писмена защита.

Съдът като съобрази събраните по делото гласни и писмени доказателства – поотделно и в тяхната съвкупност, прие за установена следната фактическа обстановка:

Със заповед за възлагане № ЗТД-1000-551/01.08.2022г., изменена със заповед № ЗТД-1000-662/21.09.2022г. и със заповед № ЗТД-1000792/03.11.2022г., издадена от Валери Стефанов, директор на ТД Митница Бургас, на осн. чл. 48 от Регламент (ЕС) № 952/2013 и чл.84 ал.1 т.2 от ЗМ е възложено извършване на последващ контрол на декларирането на „Милат Карпет България“ ЕООД, гр. Сливен.

Въз основа на тази заповед била извършена последваща проверка на дружеството от страна на митнически инспектори в Агенция "Митници", отдел "Последващ контрол" в ТД Митница Бургас. При проверката видно от митническите информационни системи за проверявания период от 01.01.2020 г. до 01.08.2022г. жалбоподателят е поставил:

Под режим допускане на свободно обръщение общо 10 597 795,31 кв.м. килими с декларирана държава на произход TR (Турция) и с кодове по КН 5702 42 00 и 5702 32 00; под режим износ общо 12 930 803, 69 кв.м. килими с кодове по КН 570242 00 (12 295 619,91 кв.м) и 5703 30 18 (635 183,78 кв.м), от които за 12 930 594,79 кв.м. е декларирана държава на произход BG (България).

През проверявания период, „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ” ЕООД е поставило под режим износ общо 2 629 714.02 кв. м. килими с код по КН 5702 42 00 с местоназначение Кралство Мароко. За всички килими, поставени под режим износ с държава на получаване Кралство Мароко, са издадени сертификати за движение EUR.1, в които за килимите е посочен преференциален произход България.

Видно от счетоводната отчетност на „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ" 2

ЕООД и водената от дружеството материална отчетност, предоставени в хода на проверката, не съдържали информация за цедите на доказване на преференциален произход България на изнасяните килими с местоназначение Кралство Мароко, във връзка с което те не можели да послужат като подкрепящи документи по смисъла на чл. 27 от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с издадените сертификати за движение EUR.1 за стоките (килими), поставени под режим износ от „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ" ЕООД с държава на получаване Кралство Мароко.

В резултат от извършената проверка на издадените сертификат за движение EUR. 1 на заявленията за издаване на сертификат за движение и на приложените към тях документи било установено, че:

- „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ" ЕООД не е изпълнявало задълженията си съгласно разпоредбите на чл. 16. § 2 от Допълнение I на Конвенцията, като не е попълвало коректно формулярите на заявленията за издаване на сертификат за движение и па сертификатите за движение EUR.1, образци на които са представени в Приложение IIIа от Конвенцията;

- В процеса по заявяване за издаване на сертификати за движение EUR.1 „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ" ЕООД не е попълвало декларацията на износителя, по образец представен в Приложение IIIа от Конвенцията;

- Представяните документи към заявленията за издаване на сертификат за движение и към сертификатите за движение EUR.1 не могат да бъдат обвързани по ясен и категоричен начин с изнасяните стоки, за които са издадени сертификати за движение EUR.I;

- Представените справки за вложените материали немогат да бъдат съотнесени към изнасяните килими, за които са издадени сертификати за движение EUR.1.

През проверявания период „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ" ЕООД е поставило под режим износ общо 32 507,81 кв. м. (9 433 броя) килими „RITAJ“, „OLIMPOS“, „SOFT“ и „TORINO” с код по КН 57024200 с купувач ASSAJAD CARPET, Кралство Мароко. Килимите са поставени под режим износ с общо пет броя МД :

1.МД с MRN 21ВG001009AA205777 с Аим 0000448775/17.05.2021 – 3 килими „RITAJ“ - 1942 бр. – 7 672,63 кв.м.

МД с MRN 21BG001009007442R7

Фактура № МЕХ 2021000001115-1116/10.05.2021г.

2.МД с MRN 21BG001009АА210383 с Аим 0000448782/14.06.2021 – килими „SOFT“ и „OLIMPOS“ - 158 бр. килими - 943,22 кв. м.

3.МД с MRN 21ВG001009AA210375 с Аим **********/14.06.2021килими „OLIMPOS“, „SOFT“ и „TORINO” - 8 426,58 кв. м. - 1 643 бр. килими

За т.2 и т.3 общо – 1801 бр. килими „ OLIMPOS“, „SOFT“ и „TORINO” МД с

MRN

21BG001009007815R0 с фактура

№

МЕХ

2021000001345/08.06.2021г.

4.МД с MRN 21BG001009AA211005 с Аим 0000448784/17.06.2021 - на 7 944,42 кв. м. (4 177 бр.) килими „TORINO”, „OLIMPOS“ И „SOFT“ -МД с MRN 21BG001009007911R0

2021000001398/14.06.2021г. с фактура

№

МЕХ

5. МД с MRN 22BG001009AA265135 с Аим 1000523664/29.06.2022 - на 7 520,96 кв. м. (1 513 бр.) килими „RITAJ“

МД с MRN 22BG001009012515R3 с фактура № МЕХ 2022000000923924/27.06.2022г.

Ha основание чл. 16 ал.1 от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, жалбоподателят е подал заявления за сертификат за движение, които да удостоверят преференциален произход България на изнасяйте килими „RITAJ“, „OLIMPOS“, „SOFT“ и „TORINO” . На основание чл. 16 § 2 от Допълнение I от Конвенцията, в кл. 4 „Държава, група държави или територия, откьдето се смята, че произхождат стоките“ от заявленията за издаване на сертификат за движение и от сертификати за движение EUR.1 жалбоподателят е попълнило, че килимите поставени под режим износ в МД, са с преференциален произход България.

Видно от извършена проверка и съпоставка на данните и информацията от Митничеките декларации за поставяне на стоки (килими) под режим за 4 допускане на свободно обращение и под режим износ и приложените към тях документи, в това число фактурите за покупко-продажба на стоките и опаковъчните листове, предоставените на флаш памет с протоколи с рег. №№ 32-292109/31.08.2022г. и 32-301342/08.09.2022г. и с писмо с рег. № 32312231/15.09.2022г. документи, относими към доставката на стоките, поставени под режим допускане за свободно обращение или под режим износ през проверявания период; сертификатите за движение EUR.1 и заявленията за издаване на сертификат за движение, ведно с приложените към тях документи; предоставената информация с писмо с рег. № 32393326/16.11.2022г., съгласно която жалбоподателят не е закупувало килими от доставчици установени на територията на Р. България и на територията на Европейския съюз, а именно извършените продажби на килими от жалбоподателят към клиенти, установени на територията на Европейския съюз са в незначителни количества спрямо извършените продажби към клиенти извън Европейския съюз.

Видно от извлечения от програмен продукт Enterprise, за въведените поръчки на килими за производство от жалбоподателят, в предоставената справка за закупените през проверявания период готови и полуготови килими и тяхната последваща продажба към клиенти на проверяваното дружество е установено, че през проверяващия период, в програмния продукт няма въведени поръчки за производство на килими „RITAJ“, „OLIMPOS“, „SOFT“ и „TORINO” за клиент ASSAJAD CARPET, Кралство Мароко.

В предоставена с протокол с рег. № 32-292109/31.08.2022 г. справка за закупени от жалбоподателят килими и тяхната последваща продажба към клиенти, поставени под режим износ килими „RITAJ“, „OLIMPOS“, „SOFT“ и „TORINO” с купувач ASSAJAD CARPET, Кралство Мароко, са килими допуснати за свободно обращение описани в подадените МД.

В част от опаковачни листове № 80402/12.06.2021 г. и № 121159/25.06.2021 г., относими към стоките допуснати за свободно обращение с МД с MRN 21BG001009007911R0 и МД с MRN 22BG001009012515R3, изрично е вписано, че килимите са предназначени за клиент ASSAJAD CARPET, Кралство Мароко.

От извършения цялостен анализ на документите и информацията, предоставени в хода на проверката и в частност на документите, относими 5 към покупката на килимите, поставени под режим допускане за свободно обращение с подадените митнически декларации, от една страна и документите, относими към продажбата на килимите, поставени под режим износ с митническите декларации от друга страна, е установено, че 32 507,81 кв. м. (9 433 броя) килими „RITAJ“, „OLIMPOS“, „SOFT“ и „TORINO” са килими закупени от MILAT HALI SANAYI VE TICARET A.S. , Република Турция – едноличен собственик на капитала на „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ” ЕООД. Посочените по-горе килими са допуснати за свободно обращение от жалбоподателят„МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ” ЕООД, а последствие са поставени под режим износ от проверяваното дружество.

При деклариране на закупените от MILAT HALI SANAYI VE TICARET A.S., Република Турция килими „ RITAJ“, „OLIMPOS“, „SOFT“ и „TORINO” за режим допускане за свободно обращение, в ел. декларация № 5/15-Кл.34а от митническите декларации, „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ” ЕООД е декларирало държава на произход на стоките с код TR – Турция.

Декларираните за режим допускане за свободно обращение килими „RITAJ“, „OLIMPOS“, „SOFT“ и „TORINO” са поставени от „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ” ЕООД под режим на износ с подадените митнически декларации. При поставяне на стоките под режим износ с държава на получаване Кралство Мароко „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ” ЕООД декларирало неточни данни за произхода на килимите в МД, а именно държава на произход с код BG – България.

За килимите „RITAJ“, „OLIMPOS“, „SOFT“ и „TORINO”, „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ” ЕООД е подало писмени заявления по смисъла на чл.

16. § I и g 2 от Допълнение I от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход. При подаването им „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ” ЕООД е попълнило в сертификатите за движение EUR.1 и във формулярите на заявлението, че изнасяните килими „RITAJ“, „OLIMPOS“, „SOFT“ и „TORINO” ca c преференциален произход България и същите са произведени във фабриката на проверяваното лице на територията на Република България. В резултат от предоставените неверни данни, за 32 507,81 кв. м. (9 433 броя) килими „RITAJ“, „OLIMPOS“, „SOFT“ и „TORINO” c произход TR (Турция), са издадени доказателства за преференциален произход, а именно 6 сертификатите за движение произход България.

EUR.1, удостоверяващи преференциален

Съгласно чл.269, § 1 от Регламент (ЕС) № 952/2013, под режим износ се поставят съюзни стоки, предназначени да бъдат изведени от митническата територия на Съюза.

МД с MRN 22ВG001009012515R3 за поставяне под режим допускане за свободно обращение на 7 520,96 кв.м. (1513 броя) килими „RITAJ“ е подадена от „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ" ЕООД и е приета от митническите органи на 29.06.2022 г., като към датата на подавана и на приемане – 29.06.2022. посочените килими се явяват със статут на несъюзни стоки.