Решение № 1800 от 08.10.2019, Районен съд - Варна

Р Е Ш

Е Н И Е

№

…………...../……………………, гр. Варна

В ИМЕТО НА НАРОДА

Варненски районен съд, наказателна колегия, VІ състав, в публично заседание на шестнадесети септември през две хиляди и деветнадесета година в състав:

ПРЕДСЕДАТЕЛ:

РАДОСТИНА МЕТОДИЕВА при секретаря Петя Великова разгледа докладваното от съдията НДАХ № 2771 по описа за 2019год., за да се произнесе взе предвид следното:

Производството е образувано на основание чл.59 и сл. от ЗАНН по жалба на „М.г.б.“ ЕАД, ЕИК *********, представлявано от Поля Димитрова Пеева, депозирана чрез адв. С.Ж., срещу Наказателно постановление № 373/2018/2019 г. от 15.05.2019г., издадено от Зам. директора на Териториална дирекция „Северна морска“ в Агенция Митници, с което на основание чл. 234, ал.2, т.1, вр. ал.1, т.1 от ЗМ на въззивното дружество е било наложено адм. наказание имуществена санкция в размер на

742.17лв., представляваща 100% от размера на избегнатите публични държавни вземания, за нарушение на чл. 234, ал. 1, т.1 от ЗМ, вр. чл.70, пар. 1 от Регламент (ЕС) № 952/2013 г. на

Европейския парламент и Съвета вр. чл. 128, пар. 1 и 2 от Регламент № 2015/2447 на Комисията.

В жалбата си въззивникът твърди, че НП е неправилно, издадено е в нарушение на закона и моли съда да го отмени.

Излага становище за липса на осъществен състав на административно нарушение.

Оспорва доказателствената стойност на представеното по делото писмо от Европейска служба за борба с измамите с № ОСМ(2018)18661 от 03.09.2018 г. по дело № ОС/2018/0052/В1, подписано с електронен подпис на директор на отдел В1, адресирано до госпожа Иванка Пачеджиева в Агенция

„Митници“, както и на представената към материалите по АНП износна декларация.

Излага съображения, че „митническата стойност“ е договорната – реално платената или подлежащата на плащане цена за стоките. Твърди, че митническите органи не са съобразили рамковия договор между купувача и продавача на стоките, в който е уговорена 30 % търговска отстъпка. По отношение на търговска фактура № 37637729/23.01.2018г. приложена към АНП сочи, че действително в същата е посочен различен номер на договор, но от представено обяснения от доставчика Фелда Ифко СДН се установявало, че упоменатия във фактурата вътрешен номер на договор от SAP системата на Фелда Ифко СДН е само за вътрешна справка в дружеството. Сочи, че дружеството е дало разрешение за разкриване на банкова тайна и митническите органи са извършили проверка на плащанията, като не са били установени плащания, които да са различни от декларираното при вноса на стоките. Относно договорения с доставчика кредитен лимит заявява, че същият е установен между страните, тъй като е налице продажба при отложено плащане и няма отношение към изчисляване на стойността на стоката, а само размерът на задължението, който не може да бъде надхвърлен. По отношение на представения коносамент сочи, че същият отговаря на изискванията на КТМ и не може да обоснове съмнение в достоверността на договорената стойност.

В съдебно заседание процес.представител на въззивното дружество поддържа жалбата и моли НП да бъде отменено като излага аргументите посочени в жалбата и навежда нови такива.

Ангажира и писмени доказателства.

Процес. представител на въззиваемата страна оспорва жалбата, а във фазата по същество моли НП да бъде потвърдено като изразява становище, че нарушението е доказано.

С оглед събраните по делото доказателства, съдът прие за установено от фактическа страна следното:

На 24.02.2017год. между въззивното дружество „М.Г.Б.“ ЕАД и Фелда Ифко СДН било сключено споразумение за дистрибуция.

На 20.11.2017г. между „М.Г.Б.“

ЕАД и Фелда Ифко СДН.БХД бил сключен договор за продажба № BUL/SV/171120/254/01 с предмет на договора 1699.50 тона палмово масло марка IFFCO

HQPO 3639.

На 24.01.2018г. на пристанище

Варна Запад с м/к Cristina А пристигнали контейнери

№№ MRSU0168705, TCLU1444970 и TCLU1991197, натоварени с общо 3399 колета, бруто тегло 70 223.340кг, „палмова мазнина" на заповед на Мерск.

Стоката в контейнерите била представена пред митническите органи с Декларация за временно складиране № 2002/93/24.01.2018г., ст. 241, 242 и 243.

На 30.01.2018г. за стоката, вложена в описаните по-горе контейнери била подадена митническа декларация за поставяне под режим „митническо складиране", регистрирана в митническата информационна система под № MRN 18BG002002J0001153/30.01.2018г. В митнически склад - тип С, идентификационен номер BG00200000076 със складодържател "М.Г.Б."

ЕАД, ЕИК *********, били поставени на митническо складиране: 3399 колета по 20 кг нето тегло, RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, 3x20= MRSU0168705, TCLU1444970 и TCLU1991197, с обща декларирана фактурна стойност 36 879.15 USD, митническа стойност 65 045.25 лв., бруто тегло 70 223.340кг, нето тегло 67 980кг, тарифен код ********** и държава на произход Малайзия.

Към декларация за митническо складиране № MRN 18BG002002J0001153/30.01.2018г., били приложени следните документи:

• Коносамент №

MAEU963122473/2017-12-22 за три броя контейнера, натоварени с 67.98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 3399 колета, изпратени от пристанище Port Klang,

Малайзия.

• Фактура за данъчни цели (Tax Invoice) № 37637729 с дата 22.12.2017г., на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD към "М.Г.Б." ЕАД, ЕИК *********, България за Зх20ТТ контейнера съдържащи 67.98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 3399 колета.

• Опаковъчен лист № PL/SI 8910-3 от 22.12.2017г., на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD, със страна за нотификация "М.Г.Б." ЕАД, ***, пощенски код 1113, ул. „Академик Методи Попов" № 22а, ет. 5, ап. 12, Поля Пеева, за Зх20ТТ контейнера, съдържащи 67.98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 3399 колета.

• Сертификат за анализ за стокова партида № 8910-3 от дата 22.12.2017г. по фактура № 37637729 и коносамент № MAEU963122473.

• Здравен сертификат № FSQD 0469917 от дата 22.12.2018г., за стока RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39 с лот №

8910-3, заверен от Министерство на здравеопазването на Малайзия.

На 12.02.2018г. стоката, поставена под режим „Митническо складиране" с митническа декларация № MRN 18BG002002J0001153/30.01.2018 г. и намираща се в митнически склад № BG00200000076 със складодържател "М.Г.Б."

ЕАД, ЕИК ********* частично била освободена под митнически режим „Допускане за свободно обращение на стоки, които били предмет на освободена доставка по ДДС за друга държава-членка", с митническа декларация, регистрирана в митническата информационна система под MRN 18BG002005H0002227/12.02.2018r. с получател "М.Г.Б." ЕАД, ЕИК ********* и пряк представител на получателя Живка Великова Вичева, в качеството й на собственик и управител на "Джи Ес Консулт" ЕООД, ЕИК *********, гр. Варна, бул. „Сливница" № 187, ет. 6, ап. 43. С декларацията за допускане до свободно обръщение от митническо складиране били освободени за внос 1120 колета по 20 кг нето тегло, RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, с обща фактурна стойност в кл. 22 USD 12152, митническа стойност 20 609.32 лв., бруто тегло 23 139.200кг, нето тегло 22 400кг, тарифен код ********** и държава на произход Малайзия.

Към митническа декларация MRN №

18BG002005H0002227/12.02.2018г. били приложени следните документи:

1. Коносамент №

MAEU963122473/2017-12-22 за три броя контейнера, натоварени с 67.98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 3399 колета, изпратени от пристанище Port Klang,

Малайзия.

2. Фактура за данъчни цели (Tax Invoice) № 37637729 с дата 22.12.2017г., на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD към "М.Г.Б." ЕАД, ЕИК *********, България, за Зх20ТТ контейнера, съдържащи 67.98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 3399 колета.

3. Опаковъчен лист № PL/SI 8910-3 от 22.12.2017г., на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD, със страна за нотификация "М.Г.Б." ЕАД, ***, пощенски код 1113, ул. „Академик Методи Попов" № 22а, ет. 5, ап. 12, Поля Пеева, за 3x20"FT контейнера, съдържащи 67.98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 3399 колета.

4. Сертификат за анализ за стокова партида № 8910-3 от дата 22.12.2017г. по фактура № 37637729 и коносамент № MAEU963122473.

5. Здравен сертификат № FSQD 0469917 от дата 22.12.2018г., за стока RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39 с лот №

8910-3, заверен от Министерство на здравеопазването на Малайзия.

На 12.02.2018г. стоката, поставена под режим „Митническо складиране" с митническа декларация № MRN 18BG002002J0001153/30.01.2018г. и намираща се в митнически склад № BG00200000076 със складодържател "М.Г.Б."

ЕАД, ЕИК ********* частично била освободена под митнически режим „Допускане за свободно обръщение на стоки, които били предмет на освободена доставка по ДДС за друга държава-членка", с митническа декларация, регистрирана в митническата информационна система под MRN 18BG002005H0002227/12.02.2018г. с получател "М.Г.Б." ЕАД, ЕИК ********* и пряк представител на получателя Живка Великова Вичева, в качеството й на собственик и управител на "Джи Ес Консулт" ЕООД, ЕИК *********, гр. Варна, бул. „Сливница" № 187, ет. 6, ап. 43. С декларацията за допускане до свободно обръщение от митническо складиране били освободени за внос 1120 колета по 20 кг нето тегло, RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, с обща фактурна стойност в кл. 22 USD 12152, митническа стойност 20 609.32 лв., бруто тегло 23 139.200кг, нето тегло 22 400кг, тарифен код ********** и държава на произход Малайзия.

Към митническа декларация MRN №

18BG002005H0002227/12.02.2018г. били приложени следните документи:

1. Коносамент №

MAEU963122473/2017-12-22 за три броя контейнера, натоварени с 67.98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 3399 колета, изпратени от пристанище Port Klang,

Малайзия.

2. Фактура за данъчни цели (Tax Invoice) № 37637729 с дата 22.12.2017г., на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD към "М.Г.Б." ЕАД, ЕИК *********, България, за Зх20ТТ контейнера, съдържащи 67.98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 3399 колета.

3. Опаковъчен лист № PL/SI 8910-3 от 22.12.2017г., на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD, със страна за нотификация "М.Г.Б." ЕАД, ***, пощенски код 1113, ул. „Академик Методи Попов" № 22а, ет. 5, ап. 12, Поля Пеева, за 3x20"FT контейнера, съдържащи 67.98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 3399 колета.