Присъда № 3 от 18.01.2023, Софийски градски съд

ПРИСЪДА

№3 гр. София, 13.01.2023 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 5 СЪСТАВ, в публично заседание на тринадесети януари през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:

Председател: Веселина Ставрева

Съдебни

Елена Г. Коларова заседатели: Любомир Б. Славчев при участието на секретаря Красимира Й. Динева и прокурора А. Хюсм. К. като разгледа докладваното от Веселина Ставрева Наказателно дело от общ характер № 20221100205077 по описа за 2022 година

ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА подсъдимия А. А. С. - роден на ******* в гр.София, българин, български гражданин, неженен, с полувисше образование, безработен, с пост. адрес: гр.София, ж.к.“*******“, бл.*******, ***** с ЕГН:**********, неосъждан з а ВИНОВEН в това, че за периода от 14.05.2012г. до 16.09.2013г. в гр.София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и съизвършител/, като съизвършител, при условията иа продължава но престъпление - с 18 /осемнадесет/ деяния, осъществяващи поотделно различни състави на едно и също престьпление, като деянията са извършени през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, при условията на посредствено извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. - служител в счетоводна къща „А.К.“ ООД, която подала пред органите на данъчната администрация по електронен път ежемесечните справки-декларации /СД/, отчетни регистри и 1бр. годишна данъчна 1 деклараци /ГДД/, с електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES на „А. К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д. А./, в качеството на съуправител на „К.И М. 09” ООД, ЕИК:*******, е избегнал установяването на данъчни задълження в особено големи размери - 52 646,73лв. /петдесет и две хиляди шестстотин четиридесет и шест лева и седемдесет и три стотинки/, дължим данък по ЗДДС и 11 260,72лв.

/единадесет хиляди двеста и шестдесет лева и седемдесет и две стотинки/ дължим данък по ЗКПО, общо в размер на 63 907,45лв. /шестдесет и трн хиляди деветстотин и седем лева и четиридесет и пет стотинки/, като:

- потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП - гр.София, офис “Центьр” справки - декларации /СД/ по ЗДДС от името на „К.И М. 09“ ООД, които се изискват по силата на закон - чл.125, ал.1 от ЗДДС, относно дължим и платен данък добавена стойност, начислен по фактури, издадени от фиктивните доставчици: „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, „Р.Т.” ЕООД, „Д. Е.” ЕООД, „П. 81” ЕООД, „С.Г.**” ЕООД, „С. Е.С.” ЕООД и относно дължим корпоративен данък по чл.92 от ЗКПО в подадени ГДД за финансовата 2012г.;

- използвал документи с невярно съдържание /отчетни регистри към СД/ дневници за покупки, съставени съгласно чл.124 от ЗДДС и отразените в тях неистииски документи и документи с невярно съдържание - фактури от фиктивните доставчици „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, „Р.Т.” ЕООД, „Д. Е.” ЕООД, „П. 81” ЕООД, „С.Г. 2000”ЕООД, „С. Е.С.” ЕООД, с право на пълен данъчен кредит, по които не са извършени реални доставки, при водене на счетовдството и представяне иа информацията пред органа по приходите - ТД на НАП, гр.София, офис „Център“;

- приспадна л неследващ се данъчен кредит за всеки отделен период, както следва:

1. На 14.05.2012г., в гр.София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран електронен подпис /КЕП/ №*******, издадено от B-Trust Operational СА QES на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството на съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК:*******, избегнал установяването на данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 1 000лв. - дължим данък по ЗДДС, като потвърдил неистииа в подадена пред ТД на НАП гр.София, офис

“Център” справка-декларация по

ЗДДС с вх.№22101795559/14.05.2012г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за данъчен период от 01.04.2012 г. до 30.04.2012г. относно ДДС по извършените покупки с право па пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по 2

ЗДДС в размер на 5 803.53лв., вместо действителния размер на ДДС с право на пълен данъчен кредит - 4803.53лв. по доставки, които реално не са извършени и използвал документи с невярно съдържание - приложения към справката - декларация отчетен регистьр - дневник за покупки, съставен съгласно чл.124 ЗДДС и отразения в него неистински документ - 1бр.фактура, по която реално не е осъществена доставка, както следва:

- фактура №000000122/30.04.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 5000,00лв. и ДДС 1000,00 лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, което не му се следва/ за месец април 2012г. в размер на 1 000 лв., начислен по доставка от „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, ЕИК: ********, която реално не е извършена;

2. На 14.06.2012г., в гр.София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран електронен подиис /КЕП/ №*******, издадено от B-Trust Operational СА QES на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството на управител на „КРАЧУ Н и М.**“ ООД, ЕИК:*******, избегнал установяването на данъчнн задължения на посоченото дружество в размер на 1 500лв. - дължим данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП гр.София, офис

“Център” справка-декларация по

ЗДДС с вх.№22101812763/14.06.2012г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за данъчен период от 01.05.2012 г. до 31.05.2012г. относно ДДС по извършените покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по ЗДДС в размер на 6 027.88лв., вместо действителния размер на ДДС с право на пълен данъчен кредит - 4527.88лв. по доставки, които реално не са извършени и използвал документи с невярно съдържани е - приложения към справката - декларация отчетен регисър - дневник за покупки, съставен съгласно чл.124 ЗДДС и отразения в него неистински документ 1бр. фактура, по която реално не са осъществена доставка, както следва:

- фактура №000000158/31.05.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 7500,00лв. и ДДС 1500,00лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Центьр” и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, което не му се следва/ за месец май 2012г. в размер на 1 500 лв., начислен по доставка от „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, ЕИК : ********, която реално не е извършена;

3

3. На 16.07.2012г., в гр.София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. служител в счетоводна къша „А. К.“ ООД, която подала пред органите на данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството на съуправител на „К. и М.**“ ООД, ЕИК:*******, избегнал установяването на данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 2 500лв. - дължим данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП гр.София, офис “Център” справка декларация по ЗДДС с вх.№ 22101830649/16.07.2012г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за данъчен период от 01.06.2012г. до 30.06.2012г. относно ДДС по извършените покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по ЗДДС в размер на 6 898.93лв., вместо действителния размер на ДДС с право на пълен данъчен кредит - 4 398.93лв. по доставки, които реално не са извършени и използвал документи с невярно съдържание - приложеният към справката-декларация отчетен регистър - дневник за покупки, съставен съгласно чл.124 ЗДДС и отразените в него неистински документи 3бр.фактури, по които реално не са осъществени доставки, както следва:

- фактура №000000241/06.06.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 4128,00лв. и ДДС 825,60 лв.;

- фактура № 000000277/18.06.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с до 4201,00 лв. и ДДС 840,20 лв.;

- фактура №000000328/29.06.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 4171,00лв. и ДДС 834,20лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, което не му се следва/ за месец юни 2012г. в размер на 2 500 лв., начислен по доставки от „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, ЕИК : ********, които реално не са извършени;

4. На 13.08.2012г., в гр .София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. служител в счетоводна къща “А . К.“ ООД, която подала пред органите на данъчната администрация СД, заедно с отчетните регистри, със електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран елекгронен подцис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES на „А.К.“оод, ЕИК: *******, с уцравител Д. Д.А./, в качеството на съуправител 4 иа „К.И М.**“ООД, ЕИК: *******, избегнал установяването на даиъчни задължения на посоченото дружество в размер на 2 000лв. - дължим данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис “Център” справка декларация по ЗДДС с вх.№ 22101844210/13.08.2012г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за данъчен период от 01.07.2012 г. до 31.07.2012г. относно ДДС по извършените покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по ЗДДС в размер на 6 423.92лв., вместо действителния размер на ДДС с право на пълен данъчен кредит – 4 423.92 лв. по доставки, които реално не са извърше ни използвал документи с невярно съдържание - приложения към справката декларация отчетен регистьр - дневник за покупки, съставен съгласно чл.124 ЗДДС и отразените в него неистински документи - 3бр.фактури, по които реално не са осъществени доставки, както следва:

- фактура № 000000402/17.07.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 3478,00 лв. и ДДС 695,60 лв.;

- фактура № 000000420/24.07.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и получател „К.И М.**”ООД за покупка на услуга с до 3394,00лв. и ДДС 678,80 лв.;

- фактура № 000000443/30.07.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 3128,00 лв. и ДДС 625,60 лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Центьр” и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, което не му се следва/ за месец юли 2012г. в размер на 2 000 лв., начислен по доставки от „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, ЕИК : ********, които реално не са извършени;

5 . На 14.09.2012г. , в гр.София, в сьучастие с П. П. М. /съуправител и съизвършител/, като съизвършител и прн условията на посредствено нзвършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран електронен подпис /КЕП/ №*******, издадено от B-Trust Operational СА QES на „А.К.“ ООД, ЕИК: *******, с управител Д. Д.А./, в качеството сн на съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК: *******, избегнал установяването на данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 1 600лв. - дължим данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с вх.