Решение № 144 от 21.12.2023, Окръжен съд - Търговище

РЕШЕНИЕ

№ 144 гр. Т., 21.12.2023 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

ОКРЪЖЕН СЪД – Т. в публично заседание на двадесет и девети ноември през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:

Председател: ТАТЯНА Д. ДАСКАЛОВА при участието на секретаря ЖОРЖЕТА СТ. Х.А като разгледа докладваното от ТАТЯНА Д. ДАСКАЛОВА Гражданско дело № 20213**0100178 по описа за 2021 година за да се произнесе, взе предвид следното:

Делото е образувано по мотивирано искане от Комисията за противодействие на корупцията и отнемане на незаконно придобито имущество (КПКОНПИ), с адрес за призоваване: гр. Варна, ул. „А.К.“ № 17, ет. 1, БУЛСТАТ ********, първоначално срещу :

Н. А. Ю., ЕГН **********, с постоянен и настоящ адрес: с. Л., ул.

„А.К.” № 19, община Т., област Т.,

Х. М. Ю., ЕГН **********, с постоянен и настоящ адрес: с. Л., ул.

„А.К.” №19, община Т., област Т. и

„Роялс - 2012“ ООД с ЕИК ********, със седалище и адрес на управление: с. Л., ул. „А.К.” № 19, община Т., област Т.

Иска се отнемане на имущество на стойност 602 371,70 лева.

Производството по делото беше прекратено спрямо Х. Ю., за която се установи, че е починала преди датата на предявяване на иска.

В последствие след като към настоящото дело беше присъединено и гр.д. № 96/ 2022 г. на ОСТ, което ищецът заведе против останалите наследници на починалата, а именно нейните деца: А. Н. А. – ЕГН 1

**********, Ш. Н. А. – ЕГН ********** и А. Н. А. – ЕГН **********, производството по настоящото дело се движи и срещу тези лица.

В исковата молба се твърди следното: с решение № 819/31.03. 2021 г. на КПКОНПИ е образувано производството за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество възоснова на постъпило в ТД – Варна уведомление от Окръжна прокуратура – Т. с рег. №УВКПКОНПИ-967/ 22.07.

2019 г. за привличане в качеството на обвиняем по досъдебно производство № 11/ 2018 г. по описа на ОСлО в Окръжна прокуратура – Т., пр.пр. № 199/ 2018 г. по описа на Окръжна прокуратура – Т. на лицето Н. А. Ю., за престъпление по чл. 255, ал. 4, във вр. с ал. 3 и с ал. 1, т. 2 и т. 6 и чл. 26, ал. 1 от НК, като престъплението попада в обхвата на чл. 108, ал. 1, т. 18 от ЗПКОНПИ(заглавието променено на ЗОНПИ – ДВ бр. 84, в сила от 06.10.2023 г.). Лицето е привлечено в качеството на обвиняем, за това че при условията на продължаващо престъпление в периода 25.03.2016 г. – 31.03.

2018 г. в гр. Т., като собственик и представляващ „Роялс - 2012“ ООД с ЕИК ********, лично и посредством фактически действия на свидетеля Д.Ж.Д. – управител на „Акаунт“ ООД – Т. – упълномощен да извършва счетоводна работа на дружеството, с цел да избегне установяване и плащане на данъци в особено големи размери – 16 611,40 лв., потвърдил неистина в подаваните данъчни декларации по чл. 92 от ЗКПО пред ТД на НАП – Варна, офис Т., като съставил и използвал документи с невярно съдържание: приемнопредавателни протоколи за билки, РКО за изплатени суми и ГДД по чл. ** от ЗДДФЛ, относно изплатени доходи на физическите лица от с. Л., община Т.:

С.П., С.С., Ю.Б. и Р. А.а, като ги използва при водене на счетоводството си и при представяне на информация пред органите по приходите.

С протокол №ТД04ВА/УВ-10345/24.07.2019 г. е образувана проверка за установяване на значително несъответствие в имуществото на Н. А. Ю. с ЕГН **********. Проверката е започнала на 24.07. 2019 г. Периодът на проверка e от 24.07. 2009 г. до 24.07. 2019 г. Проверката е удължена с решение на КПКОНПИ № 1424/ 29.07. 2020 г. с шест месеца, до 01.04. 2021 г. вкл. След проверка на имуществото на ответниците – обвиняемия, неговата съпруга и контролираните от него дружества, е установено несъответствие в размер на 631 915,29 лв. за проверявания период от време. То било значително – над 1** 000 лева за целия проверяван период, по смисъла на чл. 107, ал. 2 от ЗПКОНПИ, във вр. с § 1, т. 3 от ДР на ЗПКОНПИ. С оглед на това ищецът 2 предявява иск за отнемане в полза на държавата на имущество на стойност 602 371,70 лв., на основание чл. 141, във връзка с чл. 142, ал. 2, т. 1, т. 2, т. 4, чл. 145, ал. 2, чл. 149, чл. 151 и чл. 152 от ЗПКОНПИ.

В обстоятелствената част се посочва какво е било притежаваното от ответниците имущество към началото на проверявания период, описано е какви недвижими имоти са придобили, какви кредити имат, какво е било движението на банковите им сметки, извършените ревизии, платените данъци, получените социални помощи и други плащания.

На ищеца беше даден срок да изправи нередовностите по исковата молба. В тази молба беше посочено имуществото, което ответниците са притежавали в началото и в края на проверявания период, без да се сочи неговата стойност. По указания на съда ищецът подаде нова молба, в която посочва, че в хода на проверката, която е извършил, не са събирани доказателства за стойността на имуществото преди началото на проверявания период и стойността на наличното в края на периода имущество. Затова моли в хода на производството да бъдат назначени технически експертизи, които да оценят имуществото.

В хода на делото и след постановяване на ТР по т.д. № 4/ 2021 г. на ОСГК на ВКС, искът беше изменен.

В крайните си писмени бележки и защита, процесуалният представител на ищеца (КОНПИ – след промяната в закона) твърди, че притежаваното от ответниците имущество към началото на проверявания период е било на стойност 168 786,32 лв. – недвижими имоти, парични средства по банкови сметки и моторни превозни средства.

В края на проверявания период стойността на имуществото е в размер на 596 488,33 лв. – включващо недвижими имоти, парични средства по банкови сметки, дружествени дялове, моторни превозни средства. Разликата в стойността на имуществото е в размер на 427 702,01 лв.

Придобитото през проверявания период имущество било в размер на 336 307,54 лв. Видно било, че стойността надхвърля сумата от 1** 000 лв., каквито са изискванията на закона.

В същото време разходите на ответниците били в размер на 706 267,77 лв., а нетните им доходи са отрицателно салдо.

3

С оглед на това ищецът поддържа иска, като моли от всички ответници да бъдат отнети посочените недвижими имоти – на физическите лица и на дружеството, наличните парични средства към датата на приключване на проверката и дружествените дялове от „Роялс 2012“ ООД.

В срок постъпи отговор от Н. Ю., чрез адвокат Анг. Н. от гр. Т.. След обединяване на двете дела тя представлява и останалите ответници. Като цяло се оспорва основателността на иска, който според адвокат Н. е останал недоказан. Не се оспорва разликата в имущественото състояние на ответниците в началото и в края на проверявания период. Не се оспорва и разликата между приходите и разходите. Изтъква се обаче това, че по делото има събрани множество доказателства, които говорят, че ответниците са имали законен източник на приходи и доходи. Цялата им дейност се свеждала до обработката и търговия с билки и ядки, отглеждане и продажба на домашни животни и месо, както и от дейността на синовете на Н. А. като музиканти. Закупените в проверявания период апартаменти в гр. Т. са били със средства от напълно законна трудова дейност, която не е забранена от закона. Част от доходите не са били декларирани, но това не ги прави незаконни. Излагат се и други подробни съображения по отношение на някои от източниците на доходи. Набляга се и на това, че дружествените дялове в ответното дружество са на много ниска стойност и във всички случаи може да се направи извод, че всеки може да ги придобие и в този период има напълно доказани доходи в такъв размер.

Съдът, като провери събраните по делото доказателства, установи следното: изложените в исковата молба обстоятелства във връзка с воденото срещу ответника Н. Ю. наказателно дело и образуваната проверка от ищеца не се оспорват, а те са следните:

С решение № 819/31.03.2021 г. на КПКОНПИ е образувано производството за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество на основание постъпило в ТД – Варна уведомление от Окръжна прокуратура – Т., с рег. №УВКПКОНПИ-967/22.07.2019 г. за привличане в качеството на обвиняем по досъдебно производство №11/2018 г. по описа на ОСлО в Окръжна прокуратура – Т., пр.пр. № 199/2018 г. по описа на Окръжна прокуратура – Т., на лицето Н. А. Ю., с ЕГН **********, за престъпление по чл. 255, ал. 4 във вр. с ал. 3 и с ал. 1, т. 2 и т. 6 и чл. 26, ал. 1 от НК, като 4 престъплението попада в обхвата на чл. 108, ал. 1, т. 18 от ЗПКОНПИ – заглавието изменено в ЗОНПИ.

Лицето е привлечено в качеството на обвиняем, за това, че при условията на продължавано престъпление, в периода 25.03.2016 г. – 31.03.2018 г., в гр. Т., като собственик и представляващ „Роялс – 2012“ ООД, с ЕИК ********, лично и посредством фактически действия на свидетеля Д.Ж.Д. – управител на „Акаунт“ ООД – Т. – упълномощен да извършва счетоводна работа на дружеството, с цел да избегне установяване и плащане на данъци в особено големи размери: 16 611,40 лв., потвърдил неистина в подаваните данъчни декларации по чл. 92 от ЗКПО пред ТД на НАП – Варна, офис Т., като съставил и използвал документи с невярно съдържание: приемно-предавателни протоколи за билки, РКО за изплатени суми и ГДД по чл. ** от ЗДДФЛ, относно изплатени доходи на физическите лица от с. Л., община Т.: С.П., С.С., Ю.Б. и Р. А.а, като ги използва при водене на счетоводството си и при представяне на информация пред органите по приходите, както следва:

I. За данъчната 2015 г. в ГДД по чл. 92 от ЗКПО от 25.03.2016 г.

Неверни данни за намаляване на финансовия резултат на дружеството в размер на 7900 лв. декларирани, но ненаправени разходи, за избягване на установяване и плащане на данък в размер на 12 299 лв.

II. За данъчната 2016 г. в ГДД по чл. 92 от ЗКПО от 29.03.2017 г.

Неверни данни за намаляване на финансовия резултат на дружеството с размер 37 865,56 лв. – декларирани, но ненаправени разходи, за избягване на установяване и плащане на данък в размер на 3813,54 лв. и III. За данъчната 2017 г. в ГДД по чл. 92 от ЗПКО с вх. №2**0И0054460 от 31.03.2018 г.

Неверни данни за намаляване на финансовия резултат на дружеството: недекларирани приходи от продажба на орехи: 3067,37 лв. и декларирани, но ненаправени разходи: 1921,23 лв., за избягване на установяване и плащане на данък в размер на 498,86 лв., като до приключване на съдебното следствие в първоинстанционния съд, тези задължения са внесени в бюджета, заедно с лихвите.

На 22.11.2019 г. е внесено постановление по реда на чл. 375 от НПК в Окръжен съд – Т., по досъдебно производство №11/2018 г. по описа на ОСлО 5 в Окръжна прокуратура – Т. пр. пр. № 199/2018 г. по описа на Окръжна прокуратура – Т. срещу Н. А. Ю.. Лицето е освободено от наказателна отговорност на основание чл. 78а от НК за престъпление по чл. 255, ал. 4 във вр. с ал. 3 и ал. 1, т. 2 и т. 6 и чл. 26, ал. 1 от НК, като до приключване на досъдебното производство задълженията са били внесени в бюджета ведно с дължимите лихви.

По досъдебното производство не е извършвано претърсване и изземване.

С протокол № ТД04ВА/УВ-10345/24.07.2019 г. е образувана проверка за установяване на значително несъответствие в имуществото на Н. А. Ю. с ЕГН **********.

От извършената проверка и от представените от ищеца доказателства, се установява че Н. Ю. е роден на 08.03.1961 г. в с. Л., Община Попово, област Т.. Той е с постоянен и настоящ адрес: с. Л., ул. „А.К.” №19, община Т., област Т.. Женен е от 10.08.1987 г., за Х. М. Ю. с ЕГН **********, починала на 16.06. 2021 г. Двамата имат три деца:

Син: А. Н. А., ЕГН **********, с постоянен адрес: с. Л., ул. „А.К.” №19, община Т., област Т. и настоящ адрес с. Л., ул. „А.К.” №1, община Т.;

Син: Ш. Н. А., ЕГН **********, с постоянен и настоящ адрес: с. Л., ул.

„А.К.” №19, община Т., област Т.;

Дъщеря: А. Н. А. с ЕГН **********, с постоянен и настоящ адрес: с. Л., ул. „О.” №2, община Т., област Т..

Проверката е започнала на 24.07.2019 г. Периодът на проверка e от 24.07.2009 г. до 24.07.2019 г. Проверката е удължена с решение на КПКОНПИ №1424/29.07.2020 г. с шест месеца, до 01.04.2021 г. вкл.

От данните от ТР се установява следното във връзка с участие и притежаване на дялове в търговски дружества:

„Албена – Н. А.“ ЕТ с ЕИК 12**42061, основано на 21.04.1995 г., със седалище и адрес на управление: с. Л., ул. „А.К.” №19, община Т..