Присъда № 67 от 20.11.2024, Окръжен съд - Бургас

Личните данни в текста са заличени.

Мотиви на присъда № 67/20.11.2024 г. по НОХД № 1246/2024 г. по описа на Окръжен съд гр. Бургас.

Производството по делото е образувано по повод внесен обвинителен акт от прокурор при Окръжна прокуратура - Бургас, с който срещу подсъдимия Е. А. Я., ЕГН: ********** е повдигнато обвинение за извършено от него престъпление по чл.255, ал.1, т.2, т.3 и т.4, предл. второ, вр. чл. 26, ал.1от НК.

След отправено искане на подсъдимия и неговия защитник в разпоредителното заседание, съдебното производство е разгледано по реда на чл.371 т.2 и следващите от Глава ХХVІІ НПК – „Съкратено съдебно следствие в производството пред първата инстанция”, като с протоколно определение от 20.11.2024г., на основание чл. 372, ал. 4 от НПК, съдът обяви, че при постановяване на присъдата ще ползва самопризнанието на подсъдимия, без да събира доказателства за фактите, изложени в обстоятелствената част наобвинителния акт.

В хода на съдебните прения, прокурорът поддържа обвинението от фактическа и правна страна, така както е формулирано с обвинителния акт с направените уточнения от разпоредително заседание по технически грешки.

Сочи, че не намира да са налице многобройни или изключително смекчаващи обстоятелства, които да обосновават приложение на чл.55 от НК, а наказанието следва да се определи при условията на чл.54 от НК. Като смекчаващи обстоятелства сочи чистото съдебно минало на подсъдимия, неговото добро процесуално поведение и съдействие в хода на досъдебното производство за разкриване на обективната истина, а като отегчаващи високата обществена опасност на престъплението доколкото то засяга финансовите устои на държавата, както и обстоятелството, че изпълнителното деяние включва шест данъчни периода. Пледира наказанието на подсъдимия да се определи при приложение на чл.58а от НК, като предлага спрямо същия да бъде определено наказание лишаване от свобода в размер на една година и шест месеца, като след приложение на законовата редукция на Я. да бъде наложено наказание лишаване от свобода в размер на една година, изпълнението на което да бъде отложено с изпитателен срок от 3 години, както и кумулативно предвиденото по-леко наказание глоба в размер на 500 лева, като на подсъдимия да бъдат възложени направените в хода на наказателното производство разноски.

Защитникът на подсъдимия, в съответствие с процедурата по глава ХХVІІ от НПК, не оспорва изложената в обвинителния акт фактическата обстановка, както и възприетата от прокуратурата правна квалификация на деянието на подсъдимия. Моли при индивидуализиране на наказателната отговорност на подзащитния му да бъде отчетено тежкото финансово положение на същия, влошеното му здравословно състояние и оказаното от него съдействие в хода на цялото производство. С оглед на това моли спрямо 1 подсъдимия да бъде определено и наложено наказание в минимален размер.

Подс.Я. признава изцяло фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и заявява, че не желае да се събират доказателства за тези факти. В своя лична защита подс.Я. се съгласява с изложеното от своя защитник, а в последната си дума заявява, че няма какво да добави.

ФАКТИЧЕСКА ОБСТАНОВКА:

Съдът, като прецени поотделно и в тяхната съвкупност всички допустими и относими доказателства, приобщени към доказателствения материал по делото, съобразно разпоредбите на чл. 14 и чл. 18 НПК, и с оглед разпоредбата на чл. 373, ал. 3 от НПК, прие за установено от фактическа страна следното:

Предвид спецификата на конкретното престъпление и предвид наличието на редица усложнения от фактически и правен характер, за поголяма яснота и подреденост на изложението, настоящият състав счита за удачно при описанието на фактите да включва и анализ на относимите правни норми, касаещи данъчните задължения. По този начин излагането на мотивите на съда позволява по-правилното проследяване на съответните деяния освен от чисто фактическа, но и от правна страна, дава възможност да се разбере тяхната връзка и в крайна сметка прави мотивите на съда по-ясни и лесни за възприемане.

Подсъдимият Е. А. Я. е роден на ******* г. в гр.Б.. Той е ***, *** гражданин, *** образование, ***, *** (***) и с ЕГН: **********. Той има регистриран адрес в гр.Бургас, кв.„***“, ул. „***“ №***, но фактически живее на адрес в с. ***, общ. Айтос, обл.Бургас.

На 12.06.2011 г. свид.Т. Я. вписала в Търговския регистър при Агенция по вписванията учреденото от нея търговско дружество „А. ***“ ЕООД, ЕИК:

201******, със седалище и адрес на управление: гр.Бургас, ул. „***“ №*** и предмет на дейност: „Покупка на стоки или други вещи с цел продажба в първоначален, преработен или обработен вид в страната и чужбина, обзавеждане, проектиране и вътрешен дизайн и др.“

На 27.06.2011г. „А. ***“ ЕООД било регистрирано по ДДС. Основната му дейност била „дейност на ресторанти и заведения за бързо хранене“.

Същото стопанисвало обект за продажба на закуски, находящо се в гр.Бургас, “Пети километър“. Имало регистрирано фискално устройство тип ЕКАФП с № ZK035761с дистанционна връзка с НАП. С тази дейност свид. Я. се занимавала лично.

От самото начало на създаване на дружеството счетоводното обслужване на същото било възложено от свид. Я. на представляваната от свид. К. Ч. счетоводна фирма „Ю. ***“ ООД. Ангажимент на свид. Я. бил своевременно, всеки месец, да представя на свид. Ч. всички издадени от и на дружеството документи във връзка с осъществяваната от него търговска дейност, които последната осчетоводявала и въз основа на които изготвяла и 2 подавала с КЕП 99Е61 на упълномощено лице „Ю. ***“ ООД с ЕИК 147******, пред ТД на НАП Бургас, необходимите данъчни документи, в т.ч. справките декларации по чл.125, ал.1 от ЗДДС и приложените към тях регистри /дневници за покупки и продажби за съответния месец/. След счетоводното приключване за годината свид. Ч. връщала всички предоставени й счетоводни документи на свид. Я. за съхранение в законоустановените срокове.

По това време подс.Е. Я. – съпруг на свид. Я., притежавал собствен товарен автомобил – марка „Рено” с рег.№* **** **. Той бил тип хладилен и пригоден за пренасяне на бързоразвалящи се стоки. Тъй като бил живял известно време в Гърция и владеел добре езика, започнал да извършва превоз на риба и морски дарове, предимно от и за Гърция. Известно време работел съвместно с Ю. С. Х. /починал на 30.08.2015г./ и неговата фирма „Ф.***“ ЕООД, която се занимавала основно с износ на риба от България към Гърция.

Така Я. опознал пазара там и решил да започне самостоятелно да развива търговска дейност, внасяйки риба и морски дарове от Гърция в България. Тъй като гръцките доставчици изисквали купувачът да има регистрирано търговско дружество, със съгласието на съпругата си, започнал да използва за вноса нейното дружеството „А. ***“ ЕООД. За целта свид. Я. го завела в офиса на „Ю. ***“ ООД, където двамата се срещнали със свид. К. Ч., на която свид.Я. обяснила, че съпругът й ще се занимава с внос на риба и морски дарове от Гърция за България от името на дружеството. В тази връзка свид. Ч. изготвила договор за наем на притежавания от подс. Я. товарен автомобил Рено с рег.№ * **** ** от „А. ***“ ЕООД. На тази среща тя обяснила и на двамата, че следвало стриктно и своевременно да й предоставят за осчетоводяване всички счетоводни документи във връзка с тази дейност, в т.ч. фактури както за закупуването, така и за реализирането на стоките, тъй като когато се касае за вътреобщностни придобивания /ВОП/, контролът, упражняван от страна на данъчните служби на двете държави, бил завишен.

От тази среща насетне всички счетоводни документи се носели на свид. Ч. само от подс. Я..

Така, макар свид. Я. да не подписала изрично писмено пълномощно, по силата на предоставеното от нея съгласие, Я. започнал фактически да осъществява търговска дейност от името на „А. ***“ ЕООД.

На 27.07.2016г. подс.Я. посетил Гърция със собствения си товарен автомобил Рено с рег.№ * **** ** и закупил от гръцката фирма ОМНРОΣ АNΩNУМН ЕМПОРIКН КАI ВIOТЕХNIКН ЕТАIРIА ТРОФIМΩN OМНРОΣ

АЕ" с VАТ ЕL*** АКЦИОНЕРНО ТЪРГОВСКО И ПРОМИШЛЕНО

ДРУЖЕСТВО ЗА ХРАНИ ПРЕРАБОТВАНЕ - СТАНДАРТИЗИРАНЕ

ТЪРГОВИЯ С ХРАНИ - „ОМИРОС“ АД „късоопашат калмар“. За покупката му била издадена от страна на гръцкото дружество - продавач Фактура № 562/27.07.2016г. на стойност 1284 Евро, с ДО - 2511,29лв. и ДДС - 502,26 лв.

Цената за закупената стока платил по банков път по сметка на гръцкото дружество.

3

Макар да бил наясно, че така издадената от „Омирос“ АД фактура и съпътстващите я документи /стокова разписка и ЧМР/ следва да бъдат предоставени от него на свид.К. Ч. за осчетоводяване, в т.ч. за издаване в законоустановения 15-дневен срок от датата на издаване на фактурата, но не по-късно от 15.08.2016г., на Протокол по чл.117 от ЗДДС, който да бъде включен в отчетните регистри /дневника за покупки/продажби/ и СД по ЗДДС на „А. ***“ ЕООД, за съответния данъчен период - м. август 2016г., не го направил.

Закупената от Гърция стока - риба и морски дарове, Я. продавал на различни, неустановени в хода на разследването лица, в т.ч. на търговци от пазарите в гр.Бургас „Краснодар“ и „Велека“. Макар да бил наясно, че за извършваните от него продажби, в т.ч. за продажбата на „късоопашат калмар“ следва да издаде от името на „А. ***“ ЕООД съответните счетоводни документи -фактури и фискални бонове, с които да бъдат отчетени самите сделки и приходите от тях, и същите да бъдат обложени със съответните данъци, не представил на свид. Ч. такива документи.

В хода на проведеното разследване не са установени записи, свързани със счетоводното отчитане на получената стока от гръцкото дружество доставчик, отсъства осчетоводяване на стоките. От подадените от дружеството дневници за покупки/продажби е видно, че не е бил издаден изискуемият протоколи по реда чл. 117 от ЗДДС, откъдето следва извод, че с действията си Я. е укрил въпросната сделка. При наличие на укрита сделка съгласно чл. 72, вр. с чл. 73а от ЗДДС, по процесната доставка ВОП, която дружеството е получило, но не е декларирало, следва да се начисли ДДС, но не следва да се признае правото на приспадане на данъчен кредит.

През месец август 2016 г. подсъдимият няколко пъти пътувал до Гърция с цел закупуване на риба и морски дарове от гръцките дружества „ПАПАДИМИТРИУ ХРИСТОС ПАНАЙОТИС“ с № 032419708

/"ПАПАΔНМНТРIOY ХРНΣТОΣ ПАNАГIΩTНΣ" ЕL***/ и „ОМИРОС АКЦИОНЕРНО ТЪРГОВСКО И ПРОМИШЛЕНО ДРУЖЕСТВО ЗА ХРАНИ

ПРЕРАБОТВАНЕ - СТАНДАРТИЗИРАНЕ ТЪРГОВИЯ С ХРАНИ „ОМИРОС“ АД № 094468641 /ОМНРОΣ АNΩNYМН ЕМПОРIКН КАI

ВIOТЕХNIКН ЕТАIPIА ТРОФIMΩN ОМНРОΣ АЕ/, както следва:

На 01.08.2016г. закупил от ПАПАДИМИТРИУ ХРИСТОС

ПАНАЙОТИС с

№032419708

/"ПАПАΔНМНТРIOY

ХРНΣТОΣ

ПАNАГIΩТНΣ" ЕL***/ стока „сафрид, дългопер тунец“. За покупката му била издадена от страна на гръцкия доставчик Фактура № 3155/01.8.2016г. на стойност 581 Евро, с ДО - 1136,34лв. и ДДС - 227,27 лв.

На 04.08.2016г. закупил от същото дружество стока „сафрид, аншоа“ - за която му била издадена Фактура № 3176/4.8.2016г. на стойност 485,60 Евро, с ДО 949,75лв. и ДДС 189,95лв.

На 12.08.2016 г. пак от ПАПАДИМИТРИУ ХРИСТОС ПАНАЙОТИС с № 032419708 /"ПАПАΔНМНТРIOY ХРНΣТОΣ ПАNАГIΩТНΣ" ЕL***/

4 купил „сафрид“, за която покупка му била издадена Фактура № 3225/12.8.2016г. на стойност 602 Евро, с ДО 1177,41лв. и ДДС 235,48лв.

На 16.08.2016 г. закупил от ОМНРОΣ АNΩNYМН ЕМПОРIКН КАI ВIOТЕХNIКН ЕТАIРIА ТРОФIMΩN||ОМНРОΣ АЕ" с VАТ ЕL***

„АКЦИОНЕРНО ТЪРГОВСКО И ПРОМИШЛЕНО ДРУЖЕСТВО ЗА ХРАНИ

ПРЕРАБОТВАНЕ - СТАНДАРТИЗИРАНЕ ТЪРГОВИЯ С ХРАНИ „ОМИРОС“ АД „късоопашат калмар“. За покупката му била издадена от страна на гръцкото дружество продавач Фактура № 628/16.08.2016г. на стойност 432 Евро, с ДО 844,92лв. и ДДС 168,98лв.

На 19.08.2016 г. закупил от ПАПАДИМИТРИУ ХРИСТОС

ПАНАЙОТИС с

№

032419708

/"ПАПАΔНМНТРIOY

ХРНΣТОΣПАNАГIΩТНΣ" ЕL***/ стока „норвежки омар“ За покупката му била издадена Фактура № 3244/19.8.2016г. на стойност 893,20 Евро, с ДО 1746,95лв. и ДДС 349,39лв.

На 22.08.2016 г. закупил от ОМНРОΣ АNΩNYМН ЕМПОРIКН КАI ВIOТЕХNIКН ЕТАIРIА ТРОФIMΩN||ОМНРОΣ АЕ" с VАТ ЕL***

„АКЦИОНЕРНО ТЪРГОВСКО И ПРОМИШЛЕНО ДРУЖЕСТВО ЗА ХРАНИ

ПРЕРАБОТВАНЕ - СТАНДАРТИЗИРАНЕ ТЪРГОВИЯ С ХРАНИ „ОМИРОС“ АД стока „късоопашат калмар“. За покупката му била издадена Фактура № 646/22.8.2016г. на стойност 642 Евро, с ДО 1255,64лв. и ДДС 251,13лв.