Протокол № 1551 от 02.12.2024, Районен съд - Пазарджик

ПРОТОКОЛ

№ 1551 гр. Пазарджик, 28.11.2024 г.

РАЙОНЕН СЪД – ПАЗАРДЖИК, IX НАКАЗАТЕЛЕН СЪСТАВ, в публично заседание на двадесет и осми ноември през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Елисавета Радина при участието на секретаря Х.В.

Сложи за разглеждане докладваното от Елисавета Радина Административно наказателно дело № 20245220201453 по описа за 2024 година.

На именното повикване в 14:03 часа се явиха:

За дружеството жалбоподател „ТЕКСТИЛ АТРИЯ“ ЕООД, редовно призовано/л.13 и л.14/, не се явява представител.

Адм.наказ.орган Директор на дирекция „Контрол“ в ТД на НАП Пловдив, редовно призован, се представлява от юрк.Т. С., редовно упълномощен.

Явява се актосъставителят Г. И. П., призована по месторабота.

РП Пазарджик - уведомена.

ЮРК.С.: Да се даде ход на делото.

Съдът намира, че не е налице процесуална пречка за даване ход на делото, поради което

ОПРЕДЕЛИ

ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО

ДОКЛАДВА СЕ ДЕЛОТО

ЮРК.С.: Оспорвам жалбата. Моля да приемете доказателства, които ви представям, по опис.

Съдът

ОПРЕДЕЛИ

ПРИЕМА И ПРОЧИТА като писмени доказателства по делото: НП, Заповед № ЗЦУ-384/27.02.2024г., АУАН, приложение към акт, пощенски пликове с разписки, резолюция за извършване на проверка, промяна на резолюция, искане за продължаване на срока за извършване на насрещна проверка, протокол за извършване насрещна проверка, искане за представяне на документи и писмени обяснения, удостоверение за извършено връчване по 1 ел.път, протокол, покана, справка за обща регистрация на ЗЛ, пощенски плик с известие за доставяне, ел.кореспонденция, протокол, справка от ТР, протоколи, справка от ТР, покана, справка, пощенски плик с известие за доставяне, ел.кореспонденция, писма, документ-резолюция, разпореждане за спиране, протоколи, покана, справки за обща регистрация на ЗЛ, пощенски пликове с известия за доставяне, справки, както и Протокол № Р16001321003406-ППД-002/08.11.2021г., Протокол от 02.07.2020г., Писмени обяснения от упълномощено лице Атанаска Гацева, Аналитичен регистър на сметка 501 - Каса в левове, Оборотна ведомост от 01.07.2020 до 31.07.2020г., Оборотна ведомост от 01.08.2020 до 31.08.2020г., Оборотна ведомост от 01.09.2020 до 30.09.2020г., Оборотна ведомост от 01.07.2020 до 30.09.2020г., Пълномощно от А. Д. на Атанаска Гацева и ИПДПОЗЛ № П-16001320165314040-001/09.10.2020г.

ДОПУСКА до разпит като свидетел по делото Г. И. П..

Сне самоличността на свидетеля, както следва:

Г. И. П. – на 50 години, българка, българска гражданка, разведена, неосъждана.

Свидетелят предупреден за отговорността по чл.290 от НК. На свидетеля се разясниха правата.

Пристъпи се към разпит на св. П.:

СВ. П.: Обещавам да кажа истината.

Дружеството е участник в административно производство по смисъла на чл.9, ал.З от ДОПК.

Нарушението е че не е представило документи и писмени обяснения, необходими за изясняване на факти и обстоятелства при извършването на насрещна проверка на дружеството.

В хода на извършване на насрещна проверка на дружеството , възложена с посочената резолюция съм изготвила Искане за представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице. Има номера - в акта С Искането е определен 14-дневен срок за представяне на документи.

Искането е изпратено автоматично чрез ИС „Контрол" на 09.11.2021г. на електронни адреси на дружеството, което трябва и си го е обявило по ДОПК.

Да, на 12.11.2021 г. е получено Удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол", като виждал, че електронната препратка към съобщението за електронно връчване на документи, изпратено на 09.11.2021 г., е активирана на 12.11.2021 г. от IP 46.10.182.18 и документът е изтеглен от имейл - посочения к- точка танева - абв и т.н.

В този случай искането се счита за редовно връчено по реда на ДОПК на 12.11.2021 г. с него съм изискала документи и писмени обяснения, подробно посочени в самото искане. И., посочен в искането 14-дневен срок за предоставянето им.

2

След изтичане на този срок, а именно до 26.11.2021г. вкл., в Офис Пазарджик не се яви представляващия дружеството - А. Б. Д. или упълномощен представител на дружеството, и не бяха представени изисканите документи и писмени обяснения.

На 06.12.2021 г. извършил и проверка в деловодния регистър на Офис Пазарджик, за да видя дали има постъпили документи по това искане програмата е ПП „Архимед". Установих, че в програмата не е входирано представяне на документи - тоест такИ. не са били подадени. За това съм съставила Протокол -за извършена проверка в деловодния регистър Нарушението е извършено в ТД на НАП гр.Пловдив, Офисгр.Пазарджик и довършено с изтичане на срока за представяне на документите и писмените обяснения, изискани с посоченото искане.

Затова съм приела, че дружеството не е оказало съдействие на органите по приходите при упражняване на правомощията им по чл.12, ал.1, т.6, т.7 и т.14 от ДОПК и е възпрепятствало събирането на доказателства при извършването на проверка на дружеството. АУАН е съставен в отсъствие на нарушителя на основание чл.40, ал.2 от ЗАНН след изпратена Покана .

С оглед така установената фактическа обстановка, административнонаказващият орган приема от правна страна, че с описаното деяние е нарушена разпоредбата на чл.13, ал.1 от ДОПК във връзка с чл.37, ал.2 и 3 от ДОПК.

Нарушението е извършено за първи път.

АУАН е редовно предявен и връчен на А. Б. Д. с ЕГН **********, в качеството му на управител/пълномощник на нарушителя на 11.09.2024Г.

Няма възражение.

Актът е съставен в отсъствие на нарушителя, тоест той не се яви и е връчен 7 месеца по-късно. С покана официална сме поканили нарушителя за съставяне на акта. Поканата за съставяне на АУАН е с изх.23177 от 06.12.2021г. и тя е била връчена доколкото виждам по ел. път за което ние правим съответните разпечатки и е бил връчен на 16.02.2022г. на обявения от дружеството ел.поща. Отделно след това и след като съставихме акта в негово отсъствие аз го поканих да се яви за връчване на акта и той на 11.09.2024г. му е лично връчен АУАН, в с.Овчеполци където сме го открили.

ЮРК.С.: Нямам искания. Да се приключи делото.

Съдът намира делото за изяснено от фактическа страна, поради което ОПРЕДЕЛИ

ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО ПО СЪЩЕСТВО

ЮРК.С.: Уважаема госпожо съдия, ще се спра на три въпроса. Първият е какво търси като отговор приходния орган - търси произхода на средствата, кой е внесъл тези средства и на коя дата са внесени. За отговор на тези трите въпроса е следващия въпрос - какво е представено в НАП изобщо. Днешният 3 опис, който представих са внесените в НАП по повод на предходна проверка и касаещи заемите и тези документи са присъединени от актосъставителя в неговата проверка. След присъединяването на тези документи е изготвено второ искане от актосъставителя и въз основан на непредставени документи по това искане е съставен АУАН и НП. Това е хронологията Относно това какво е получен. От актосъставителя не е получено нищо – тя ги е присъединила служебно от друга проверка и така се е снабдила с тях, така че не е изпълнено задължение на дружеството то да ги представи по нейното искане.

Моля да имате предвид две съществени обстоятелства по тези документи – аналитичен регистър по сметка 501 каса в лева и оборотни ведомости – 3 броя. Първото нещо, което моля да обърнете внимание, че тези документи касаят м.07.2020г., м.08.2020г. и м.09.2020г. Актосъставителят изисква документи до края на 2020г., а след септември няма документи постъпили в НАП. Второ съществено е относно формата - те не носят подписа на управителя и нямаме достоверни доказателства, че изхождат от дружеството. Те са изготвени от главен счетоводител. И третото съществено нещо е свързано с аналитичния регистър, който е представен. Сметка каса в лева отразява две операции – внасян и изнасяне на пари от касата в лева. Тези две стопански операции трябва да са подкрепяне с документи – кога и от кого са извършени. В случая търсим внасяне на пари в касата, така наречената стопанска обоснованост по чл.3 от ЗС. Вноските, които се твърди, че са извършени от А. Д. в този аналитичен регистър нямат вид, номер и дата на документа – в случая ПКО. Органът по приходите не може да провери кога са внесени тези пари, действително ли са внесени от А. Д. у какъв е размер, като няма представено ПКО от дружеството. В аналитичния регистър трябва да има описан такъв ордер, като първичен документ.

Дружеството не е открито да отидем да видим къде се съхраняват тези документи и не може да направим проверка дали действително има пари в касата. Не можем да установим факта на внасяне на парите – кой и кога е внесъл парите, което има значение за произхода на парите, дали лицето има такИ. пари за да даде на дружеството.

И на последно място - информацията, която е в НАП, показва, че Б. няма изобщо подадени декларации по чл.50 ЗДДФЛ за произхода на доход – той въобще няма подадени такИ. декларации и няма декларирани приходи, които да даде на дружеството.

Последното известно док.средство е ГФО за 2020 г., който показва финасирания на дружество – източните на средства за дружеството „0“ лева.

Аналитичният регистър не доказва кой и кога е внесъл пари, няма първичен счетоводен документ и има други доказателства опровергаващи тезата на дружеството, че този човек законовият представител е внесъл тези пари. Нарушението е свързано с непредставяне на документи, каквито не са представени на актосъставителя, а представените такИ. от друга проверка не 4 доказват описаните факти. Санкцията е в минимален размер, нарушенито не е преустановено.

Моля за потвърждаване на НП и присъждане на юрк.възнаграждение и ако претендират адв. възнаграждение правя възражение за прекомерност.

Съдът счете делото за изяснено и обяви, че ще се произнесе с решение в законовия срок.

Протоколът написан в с.з., което приключи в 14.22 ч.

Съдия при Районен съд – Пазарджик: _______________________ Секретар: _______________________

5