Определение № 73 от 16.06.2023, Районен съд - Карлово

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

№ 73 гр. К., 16.06.2023 г.

РАЙОНЕН СЪД – К., ІІ-РИ НАКАЗАТЕЛЕН СЪСТАВ, в закрито заседание на шестнадесети юни през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:

Председател: А.П.Д.К. като разгледа докладваното от А.П.Д.К. Частно наказателно дело № 20235320200232 по описа за 2023 година

Производството е по реда на чл. 243 ал. 5 от НПК.

С постановление на РП – П., ТО- К. от 1 0.04.2023 г. по прокурорска преписка № ТОК-1379/2020 г., на основание чл. 243 ал. 1 т. 1 във вр. с чл. 24 ал. 1 т. 1 от НПК е прекратено наказателното производство по сл. дело № 263/2020 по описа на отдел „Следствен“ при ОП- П., водено за престъпление по чл. 201 ал. 1 вр. чл. 26 ал. 1 от НК.

Недоволен от постановлението е останал представляващия ощетеното юридическо Л. „К.Г.**** със седалище и адрес на управление гр. К., ул. "С." №** и е депозирал жалба срещу него пред Карловски районен съд. Счита същото за неправилно и незаконосъобразно, поради което моли за неговата отмяна и връщане на делото за допълнително разследване.

Съдът, като провери на основание чл. 243 ал. 5 от НПК обосноваността и законосъобразността на атакуваното постановление, намери следното:

Жалбата е подадена от Л. сред посочените в чл. 243 ал. 4 от НПК и в законоустановения седмодневен срок по пощата, поради което следва да бъде разгледана от съда.

Разгледана по същество е основателна.

За да състави обжалваното постановление, наблюдаващият прокурор е приел, че търговско дружество „К.Г.**** било регистрирано по Търговския закон през ****г. със съдружници ОБЩИНА К. и "С.Е.Д.М." ООД. До м.май ****г. управител на дружеството бил П.П.П. от гр.С.. След това бил 1 отстранен, а за управители били назначени Г.Д.Д. и В.Н.Г.. При отиването им в офиса в гр.К., ул."П.С." №* установили, че няма голяма част от документацията на дружеството.

Длъжността счетоводител на „К.Г.**** от учредяването през ****г. се изпълнявала от С.Г. П. – съпруга на П.П.П.. За периода ****г. до м.юли ****г. тя извършвала счетоводното обслужване на дружеството на основание граждански договор. Цялата счетоводна документация от създаването на дружеството била водена и се намирала в гр.С., УЛ.Б.М. №**, като този адрес бил даден за кореспонденция на всички държавни административни служби, в това число НАП-П., НОИ-П., Митница-П. и др. След вписване на новото ръководство на дружеството на **.**.****г. С.П. била потърсена на **.**.****г. от В.И., която й се представила, че е новият счетоводител на дружеството. Поискана и била информация за възнагражденията на служителите на „К.Г.**** и и бил предоставен имейл, на който да изпрати информация. Въпреки, че било рисковано изискването на информация по телефона, С.П. същия ден изпратила по ел.поща ведомост за заплати за м.май ****г., заедно с фишовете на служителите. В отговор В.И. й благодарила и поискала ведомостите от м.януари до м.април ****г. П. обяснила в телефонен разговор с И., че не е редно да изпраща информация за служителите на човек, който й се представя по телефона и е необходимо официално да бъде поискана информацията.

На **.**.****г. за първи път по телефона на С.П. се обадил Г.Д., като заявил, че е новият управител на „К.Г.****. С повишен тон я попитал защо е отказала да предостави документацията на дружеството, на което П. отговорила, че не е вярно, а предаването на документацията на дружеството е редно да се осъществи официално. Обяснила му, че документацията е необходимо да бъде предадена съгласно Закона за счетоводството. Втори път Г.Д. й се обадил на **.**..****г., като й поискал Годишния Финансов Отчет /ГФО/ за ****г. и Годишния доклад за дейността на „К.Г.**** за ****г. и тя същия ден му ги изпратила на дадения й имейл адрес.

На 12.06.****г. Г.Д. изпратил писмо до бившия управител П.П. за предаване на цялата документация на дружеството и печата. На **.**..****г.

С.П. и П.П. получили писмо от Г.Д. за предаване на документацията на „К.Г.****, а на следващия ден **.**..****г. узнала, че още на **.**.****г.

2 същият е подал сигнал в Районна прокуратура – К. /по настоящем Районна прокуратура гр.П., Териториално отделение - гр.К./, че документацията на дружеството е задържана в офиса в гр.С.. П. заявява, че веднага след получаването на писмото на **.**..****г. предприела действия по опис и подготовка на документацията, като своевременно била изпратена покана до Г.Д. за приемане и предаване на документацията на 21.06.****г. в 14,00ч.

На **.**..****г. Г.Д. съобщил по телефона на С.П., че вероятно няма да отиде и трябва те да предадат документацията в гр.К. ул."П.С." №*. П. му обяснила, че документацията е голяма по обем, и че посоченият адрес е на общинската администрация, след което той й казал, че ще й съобщи кога ще дойдат. В насрочения в поканата ден 21.06.****г. в присъствието на нотариус е бил съставен протокол за неявяването за получаване на документацията.

Фирменото счетоводство на „К.Г.**** било водено в съответствие с Националните счетоводни стандарти, Закона за счетоводството и разделното счетоводство на регулираните от Закона за енергетиката дейности за разпределение на природен газ и снабдяване с природен газ от краен снабдител. П. заявява, че за периода от ****г. до ****г. на дружеството са били извършвани множество проверки, които са приключили без констатирани законови и финансови нарушения.

През септември ****г. "С.Е.Д.М." ООД - дружеството притежаващо 66% от капитала на „К.Г.**** завело дело срещу „К.Г.**** и като обезпечителна мярка поискало запориране на единствената разплащателна сметка на дружеството в „"О.Б." АД, която била блокирана. За да не се преустанови дейността на дружеството било сключено споразумение между „К.Г.**** и "Б.Г.Н." ООД като членове на Б.Г.М. за обслужване на оперативните плащания на „К.Г.****.

За работата чрез банковата сметка на "Б.Г.Н." ООД били уведомени всички клиенти на дружеството в това число и Общинска администрация К..

В счетоводствата на двете дружества били обособени отделни счетоводни сметки, по които се отразявали движенията на сумите. Приходите и разходите на „К.Г.****, били надлежно отразени от С.П. в счетоводството на фирмата – оборотни ведомости, ГФО.

В счетоводството на „К.Г.**** се водели следните записи: „К.Г.**** издавало на своите клиенти фактури за потребеното количество природен газ 3 в края на всеки месец въз основа на данните получени от разходомерите на всеки потребител. Съгласно изискванията на КЕВР фактурите били многокомпонентни. Първите три позиции представлявали цените на „"Б." и "Б", останалите компоненти били за компресиране и транспорт, разпределение и снабдяване, а при обществено-административните и стопански потребители имало и позиция за начислен акциз. П. заявява, че всички фактури са били осчетоводени в счетоводството на „К.Г.****, видно от приложените хронологични регистри по дебита на сч.сметка *** /Вземания от клиенти/ за периода от м.септември ****г. до **.**.****г. Болшинството от разплащанията на фактурите от битовите потребители се извършвало в брой в офиса на „К.Г.**** в гр.К.. На всеки битов потребител при плащане е бил издаван фискален бон. Плащанията от битовите потребители се осчетоводявали по дебита на сч.сметка *** /Каса в левове/ след представен отчет от И.П., който работел в офиса в гр.К.. Разплащането по фактурите от обществено административните и стопанските потребители се извършвало по банков път. Постъпилите средства в разплащателната сметка на „К.Г.**** се осчетоводявали в сч.сметка *** /* /Разплащ.сметка в О.Б./, а постъпилите средства по разплащателната сметка на "Б.Г.Н." ООД се осчетоводявали в счетоводството на „К.Г.**** по сч.сметка *** /* /Разплащ. сметка "Б.Г.Н."/.

П. свидетелства, че в счетоводството на "Б.Г.Н." ООД се водели следните записи: В счетоводството на "Б.Г.Н." ООД паричните средства постъпили от клиенти на „К.Г.**** се осчетоводявали по дебита на сч.сметка *** /* Разплащ.сметка и по кредита на сч.сметка ***/* като задължения към „К.Г.****. Плащанията от разплащателната сметка на "Б.Г.Н." ООД към доставчици на „К.Г.**** се осчетоводявали като върнати суми на „К.Г.****.

За всички тези осчетоводявания П. е приложила Хронологични регистри.

Между временно новият управител Г.Д. получил нотариална покана от "Б.Г.Н." ООД, с която последното дружество поискало да му бъде заплатена сумата от *****,**лв. В хода на разследването е установено, че при откриването през *****г. Градската газорегулираща мрежа се захранила от Газорегулираща станция с капацитет 500nm3, собственост на Община К..

През ****г. газорегулиращата станция изпълнила своя технически капацитет и за осигуряване на нарастващото потребление на природен газ в града било изработено и инсталирано разширение на станцията, финансирано от "Б.Г.Н." ООД. В съответствие с договор от **.**.****г. за доставка на технологично 4 оборудване – газорегулиращ пункт, с който се разширил капацитета на приемния терминал за природен газ в гр.К. е било доставено и монтирано цитираното оборудване. Въз основа на договор за покупко-продажба от 03.08.****г. на технологичното оборудване и на **.**.****г. е била издадена фактура №1, която поради липса на оборотни средства не е била разплатена тогава. Задължението за плащане е било изискуемо, в предвид, на което е била изпратена и нотариалната покана. Бившата счетоводителка С.П. пояснила, че нотариалната покана е свързана с изплащане на просроченото задължения на „К.Г.**** към "Б.Г.Н." ООД за доставката на разширението на станцията.

За времето от ****г. до месец май ****г., когато П.П. бил управител на „К.Г.****, гр. К. и изтеглил суми на каса в брой от разплащателната сметка на „К.Г.****, както следва: ** *** лева на 04.04.****г., ** *** лева на 09.05.****г., ** *** лева на 05.06.****г., ** *** лв. на 29.06.****г., ** *** лв. на 02.07.****г., ** *** лв. на 09.07.****г., ** *** лв. на 17.07.****г., ** *** лв. на 17.07.****г., ** *** лв. на 02.08.****г.

В качеството му на управител той имал право да тегли от банковата сметка на дружеството и да внася пари. Посочените по-горе суми ги изтеглил от банковата сметка на дружеството в О.Б., като са изтеглени от него от клона на банката в гр. С., клон С. и същите суми били внесени от него и осчетоводени в касата на дружество „К.Г.****. В подкрепа на твърденията си представил извлечение от касовата книга на дружеството, от където било видно, че въпросните суми са постъпили в касата и са осчетоводени.

П.П. свидетелства, че през ****г. "С.Е.Д.М." блокирало сметката на „К.Г.**** по заведено обезпечително дело от В.Г. и за да не се преустанови работата на газоразпределителното предприятие „К.Г.“ с договор между „К.Г.“ и "Б.Г.Н." ООД, последната фирма обслужвала разплащанията на „К.Г.“. Постъпвали плащания от клиенти към „К.Г.“ по обособена аналитична партида в сметка на "Б.Г.Н.", от където се извършвало и разпореждане за плащане към доставчици на „К.Г.“. Постъпилите суми в "Б.Г.Н." не се осчетоводявали като приход в "Б.Г.Н.", а се осчетоводявали като постъпления от клиенти в „К.Г.“.

За нуждите на разследването П.П. приложил счетоводни извлечения от програмен счетоводен продукт – счетоводна програма на „К.Г.**** въз 5 основа, на които били изготвени ГФО на дружеството.

По делото е назначена и изготвена съдебно счетоводна експертиза.

Видно от заключението и:

На база данни по делото през **** г. "С.Е.Д.М." блокира сметката на „К.Г.**** по заведено обезпечително дело от В.Г. и за да не се установи работата на газоразпределителното предприятие „К.Г.“ с договор между „К.Г.“ и "Б.Г.Н." ООД, последната фирма обслужвала разплащанията на „К.Г.“. Постъпилите плащания от клиента към „К.Г.“ са по обособена аналитична партида в сметка на "Б.Г.Н.", откъдето са извършвани и разпореждане за плащане към доставчици на „К.Г.“. Постъпилите суми в "Б.Г.Н." не се осчетоводяват като приход в "Б.Г.Н.", а се осчетоводяват като постъпления от клиента в „К.Г.“.

Приложено е Уведомление изх.№ *-***/**.**.**** г. от „К.Г.****, ЕИК ********* представлявано от П.П. П.в до контрагентите на „К.Г.****, в което се уведомява, че поради оперативна необходимост, ще се извършва приемане и изпълнение на плащания по сметка на дружеството "Б.Г.Н." ООД в О.Б. АД IBAN BG****** **** **** ** /т.1, л.35/

Разпечатката съдържа 34 от 99 абзаца. Пълният текст: https://pravoto.app/praktika/611a75b7-5448-477a-ab7e-16cf0d82c12a