Присъда № 4 от 06.02.2023, Окръжен съд - Велико Търново

Мотиви към Присъда № 4 от 06.02.2023г., постановена по НОХД № 268/2022г. по описа на ОС- В.Т..

Подсъдимата Ц.Д.-Ч. (Ц.Ч.), с ЕГН **********, родена на ** в гр. Г.О., с постоянен адрес: гр. Г.О., ул. „* и настоящ адрес: гр. В.Т., ул. *, българка, български гражданин, с полувисше образование, омъжена, работи като управител на „СКАЙ ДМ“ ЕООД, неосъждана /освобождавана от наказателна отговорност по реда на чл. 78а от НК за престъпление по чл. 227б от НК/, е предадена на съда за това, че за времето от 14.10.2010г. до 24.03.2016г., в гр.

В.Т., при условията на продължавано престъпление - когато две или повече деяния, които осъществяват поотделно един или различни състави на едно и също престъпление, са извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, в качеството си на управител и представител на „Холидей Фън Клуб“ ЕООД, чрез посредственото извършителство на счетоводителя Й.Д.Г. от гр. В.Т., избегнала за дружеството Холидей Фън Клуб“ ЕООД, установяването и плащането на данъчни задължения за авансов данък за доходи от трудови правоотношения по чл. 42 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ в особено големи размери - 103756,33 лв., дължими от дружеството за данъчни периоди - от м. септември до м. декември 2010 г. включително, от м. май 2011 г. до м. октомври 2011 г. включително, от м. април 2012 г. до м. октомври 2012 г. включително, от м. април 2013 г. до м. октомври 2013 г. включително, от м. април 2014 г. до м. декември 2014 г. включително, от м. януари до м. декември 2015 г. включително, и от м. януари до м. февруари 2016 г. включително, възникнали за физически лица, намиращи се в трудови правоотношения с посоченото дружество, като потвърдила неистина относно размера на осигурителния им месечен доход и съответно относно размера на дължимия за авансово удържане данък по чл. 42 от ЗДДФЛ в подадени пред ТД на НАП – В.Т. по реда на чл. 55 от ЗДДФЛ, във вр. с чл. 2, ал. 2 от Наредба № Н – 8 от 29.12.2005 г. за съдържанието, сроковете, начина и реда за подаване и съхранение на данни от работодателите, осигурителите за осигурените при тях лица, както и от самоосигуряващите лица, издадена от Министерството на финансите, декларации за дължими данъци Обр.1, и Обр.6, /съответно приложение № 1 към чл. 2, ал. 1 и приложение № 4 към чл. 2, ал. 2 от Наредба № Н – 8 от 29.12.2005 г./, престъпление по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1, вр. чл. 26, ал. 1 от НК. В съдържанието на обвинителният акт, подробно са описани отделните деяния от съвкупността на продължаваното престъпление.

На следващо място, с внесения обвинителен акт, е повдигнато и поддържано обвинение спрямо Ц.Д.-Ч. и за това, че за времето от 23.01.2015г. до 24.03.2016г., в гр. В.Т., при условията на продължавано престъпление когато две или повече деяния, които осъществяват поотделно един или 1 различни състави на едно и също престъпление, са извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, в качеството си на управител и представител на „Холидей Фън Клуб“ ЕООД, чрез посредственото извършителство на счетоводителя Й.Д.Г. от гр. В.Т., укрила за дружеството - осигурител „Холидей Фън Клуб“ ЕООД, и за осигурени при него физически лица задължителни осигурителни вноски за държавно обществено осигуряване - за фонд „Държавно обществено осигуряване“ /“ДОО“/ и за фонд „Допълнително задължително пенсионно осигуряване“ /“ДЗПО“/, съобразно чл. 6а, вр. чл. 6 от Кодекса за социално осигуряване /КСО/, в особено големи размери – 125346,50 лв. (от които за фонд „ДОО“97737,10 лв. и за фонд “ДЗПО“ - 27609,40 лв.) и за здравно осигуряване, съобразно чл. 40 от Закона за здравното осигуряване, в особено големи размери - 44175,43 лв., всички дължими за осигурителни периоди - м. декември 2014 г., от м. януари до м. декември 2015 г. включително, и от м. януари до м. февруари 2016 г. включително, като обявила пред ТД на НАП – В.Т. осигурителен доход в по – малък размер от действителния за осигурени при дружеството - осигурител „Холидей Фън Клуб“ ЕООД, физически лица, и потвърдила неистина относно размера на дължимите за внасяне от дружеството - осигурител „Холидей Фън Клуб“ ЕООД, задължителни осигурителни вноски за държавно обществено осигуряване - за фонд „ДОО“ и фонд „ДЗПО“, и за здравно осигуряване за осигурени при него физически лица в подадени пред ТД на НАП – В.Т. по реда на чл. 5, ал. 4 и ал. 6 от КСО и чл. 39 от ЗЗО, във вр. с чл. 2, ал. 2 от Наредба № Н – 8 от 29.12.2005 г. за съдържанието, сроковете, начина и реда за подаване и съхранение на данни от работодателите, осигурителите за осигурените при тях лица, както и от самоосигуряващите лица, издадена от Министерството на финансите, декларации Обр.1, и Обр.6, /съответно приложение № 1 към чл. 2, ал. 1 и приложение № 4 към чл. 2, ал. 2 от Наредба № Н – 8 от 29.12.2005 г./, престъпление по чл. 255 б, ал. 3, пр. 1 и пр. 2, вр. ал. 1, пр. 1 и пр. 2, т. 1 и т. 3, пр. 1, вр. чл. 26, ал. 1 от НК. В съдържанието на обвинителният акт, подробно са описани отделните деяния от съвкупността на продължаваното престъпление.

В производството пред първоинстанционния съд, е конституиран граждански ищец, като е приет за съвместно разглеждане предявен от Държавата, представлявана от Министъра на финансите, граждански иск, срещу Ц.Й.Д., за сумата от 103756,33 лева (сто и три хиляди седемстотин петдесет и шест лева и 33 ст.), представляваща причинени имуществени вреди от извършеното престъпление по чл. 255, ал. 3, вр.ал. 1, т. 2, пр.1, вр.чл. 26, ал.

1 от НК, ведно със законната лихва върху сумата, считано от 24.03.2016г., до окончателното й изплащане.

При това е приет и за съвместно разглеждане предявен от Държавата, представлявана от Министъра на финансите, срещу подсъдимата, граждански 2 иск за сумата от 169521,93 лева (сто шестдесет и девет хиляди петстотин двадесет и един лева и 93 ст.), представляваща причинени имуществени вреди, настъпили в резултат на извършеното престъпление, по чл. 255 б, ал. 3, пр. 1 и пр. 2, вр. ал. 1, пр. 1 и пр. 2, т. 1 и т. 3, пр. 1, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, ведно със законната лихва върху сумата, считано от 24.03.2016г., до окончателното й изплащане.

Производството по делото е разгледано по реда на глава двадесет и седма от НПК, като при условията на чл. 371, т.2 от НПК, като подсъдимата е признала изцяло фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт, като се е съгласила да не се събират доказателства за тези факти.

В съдебно заседание прокурорът поддържа повдигнатите срещу подсъдимата обвинения, както са предявени в обвинителния акт и твърди, че същите са доказани по несъмнен начин от събраните по делото доказателства.

Предлага, на подсъдимата, да се наложи наказание, съобразено с хипотезите на чл. 373, ал. 2 от НПК, чл. 58 а, ал. 1, вр. с чл. 54, ал. 1 от НК, а именно за престъплението по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, наказание от три години лишаване от свобода, от което, след направена, законоопределена редукция, на Ч., да се определи наказание от две години лишаване от свобода.

По отношение на извършеното престъпление по чл. 255 б, ал. 3, пр. 1 и пр. 2, вр. ал. 1, пр. 1 и пр. 2, т. 1 и т. 3, пр. 1, вр. чл. 26, ал. 1 от НК предлага, на подсъдимата, да се наложи наказание, съобразено с хипотезите на чл. 373, ал.

2 от НПК, чл. 58 а, ал. 1, вр. с чл. 54, ал. 1 от НК, а именно за престъплението по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, - наказание от две години лишаване от свобода, от което, след направена, законоопределена редукция, на Ч., да се определи наказание от една година и четири месеца лишаване от свобода.

Наследващо място предстатвителят на държавното обвинение предлага да се определи на основание чл. 23, ал. 1 от НК, на подсъдимата едно общо наказание в размер на най-тежкото наложено наказание, а именно две години лишаване от свобода", изпълнението на което, да бъде отложено, на осн. чл. 66 от НК, за срок от четири години. При това предлага, да бъде присъединено, на основание чл.23 ал.3 от НК, към определеното, на Ц.Д.-Ч. общо най-тежко наказание - конфискация" на собствения и лек автомобил Форд „Транзит“ с рег. № ВТ ** АК. Предлага, на подсъдимата да бъдат възложени направите по делото разноски.

Гражданският ищец, чрез упълномощения си повереник (юк. Павлин Стоянов) заема становище, с което поддържа предявените и приети за съвместно разглеждане граждански искове срещу подсъдимата за заплащане на причинените от извършените от нея престъпления имуществени вреди.

Твърди, че са доказани по своето основание и размери, поради което счита, че същите следва да бъдат уважени в техния претендиран размер. Претендира присъждане и на юристконсултско възнаграждение за в общ размер от 840 лв.

3

Прилага изготвен списък на разноските.

В производството пред ВТОС подсъдимата се представлява от адв. Зоя Иванова (упълномощен защитник), която заема становище, с което не спори фактите по делото. Моли, с оглед на развилото се производство по реда на глава 27 от НК, предвид на направеното признание на вината за извършеното престъпление, оказаното съдействие за разкриване на обективната истина, с оглед на чистото съдебно минало на подсъдимата и на утежненото семейно положение и на необходимостта да полага грижи за две малолетни деца, да и бъде определено наказание, към предвидения в закона минимален размер, изпълнението на което да бъде отложено, по реда на чл. 66, ал. 1 от НК.

В хода на съдебното следствие, подсъдимата не дава подробни обяснения. Признава се за виновна и изразява съжаление за извършените деяния. Твърди,че основна причина за осъществяването им е свързано с незнание на конкретните законови задължения, както и предоверяването към знанията и уменията на използваните счетоводни и юридически услуги към този момент. Моли да и бъде определено наказание, към предвидения в закона минимален размер.

Съдът, след като обсъди и прецени събраните по делото писмени и гласни доказателства, поотделно и в тяхната съвкупност, прие за установено от фактическа страна следното:

Подсъдимимата Ц.Д.-Ч., с ЕГН **********, е родена на ** в гр. Г.О., с постоянен адрес: гр. Г.О., ул. „* и настоящ адрес: гр. В.Т., ул. *.Същата е българка, български гражданин, с полувисше образование, омъжена. Към момента на произнасяне на съда - не работи. Не е осъждана. Спрямо нея е наложено административно наказание с Решение № 103/04.03.2021г., на Районен съд – В.Т.за извършено, за времето от 27.04.2017 г. до 26.05.2017 г. престъпление по чл. 227б, ал. 2, вр. ал. 1 от НК.

Подсъдимата е бивш едноличен собственик на капитала и управител на дружество „Холидей Фън Клуб“ ЕООД, с ЕИК 104656871, регистрирано с Решение №2751 от 24.11.2005г., по фирмено дело № 1546 по описа на Великотърновски Окръжен съд за 2005 г., партиден номер 12, рег. 1, том 45, стр. 112, със седалище и адрес на управление: гр. Г.О., ул. *.

Дружеството е било с предмет на дейност: анимация, продуцентско – менажерска дейност, хотелиерство, импресарски, туристически и спортно – развлекателни дейности, търговско представителство и посредничество, външнотърговска дейност, както и всякакви други услуги и дейности, незабранени със закон или друг нормативен акт.

„Холидей Фън Клуб“ ЕООД било регистрирано по ЗДДС, считано от 19.04.2007 г. до 10.06.2016г., когато било дерегистрирано по инициатива на органите по приходите.

С договор за покупко – продажба на дружествени дялове от 29.03.2016г.

Ц.Ч. продала дружествените дялове на посоченото дружество на свидетеля 4

О.Р.З.. Прехвърлянето било отразено в Търговския регистър при Агенция по вписванията на 14.04.2016г. На същата дата били вписани и следните промени по партидата на дружеството: О.З. бил вписан като едноличен собственик на капитала и управител на дружеството; сменен бил адресът на управление на дружеството с нов: гр.В.Т., ул. „**.

Счетоводното обслужване на дружеството, през процесния период било осъществявано от свидетелката Й.Д.Г., в счетоводната й кантора, регистрирана на името на управляваното от нея дружество „Омега ВТ“ ЕООД, ЕИК 204001532, със седалище и адрес на управление – гр. В.Т., ул. „*, на който адрес се намирал и офисът на счетоводната кантора.