Присъда № 76 от 29.11.2024, Окръжен съд - Варна

ПРИСЪДА

№ 76 гр. Варна, 29.11.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

ОКРЪЖЕН СЪД – ВАРНА в публично заседание на двадесет и девети ноември през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Яна Панева

Съдебни

Живко Д. Русев заседатели: К.а Ст. Хинева при участието на секретаря Дебора Н. И. и прокурора С. Ив. Д. като разгледа докладваното от Яна Панева Наказателно дело от общ характер № 20213100200669 по описа за 2021 година

ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА подсъдимата А. Т. М. – ******, ЕГН **********

ЗА ВИНОВНА В ТОВА, че:

В периода 01.10.2013г. – 30.09.2014г. в гр. Варна, при условията на продължавано престъпление, като пълномощник на собственика и представляващ "АНМАРК 46" ЕООД гр. Варна, избегнала плащането на данъчни задължения в особено големи размери, като потвърдила неистина – несъществуващо право на данъчен кредит по несъществуващи покупки в подадени пред Териториална дирекция на Националната агенция по приходите – гр. Варна месечни справки-декларации по ЗДДС с вх. номера:

1. СД с вх. №3002056731/14.11.2013 г. за данъчен период - месец октомври 2013 г.

2. СД с вх. №3002074619/14.12.2013 г. за данъчен период - месец ноември 2013 г.

3. СД с вх. №3002092601/14.01.2014 г. за данъчен период - месец декември 2013 г.

4. СД с вх. №3002109507/14.02.2014 г. за данъчен период - месец януари 2014 г.

5. СД с вх. №3002126193/14.03.2014 г. за данъчен период - месец февруари 2014 г.

6. СД с вх. №3002144291/14.04.2014 г. за данъчен период - месец март 2014 г.

7. СД с вх. №3002161438/14.05.2014 г. за данъчен период - месец април 2014 г.

8. СД с вх. №3002175242/13.06.2014 г. за данъчен период - месец май 2014 г.

9. СД с вх. №3002196576/14.07.2014 г. за данъчен период - месец юни 2014 г.

1

10. СД с вх. №**********/14.08.2014 г. за данъчен период - месец юли 2014 г.

11. СД с вх. №3002233582/15.09.2014 г. за данъчен период - месец август 2014 г.

12. СД с вх. №3002251683/14.10.2014 г. за данъчен период - месец септември 2014 г., които се изискват по силата на закон, а именно чл.125, ал.1 от ЗДДС, като отразила стойности по получени доставки и начислила ДДС по сделки, по които е получател, отразени във фактури, както следва: за данъчен период – месец октомври 2013 г. в СД с вх. №3002056731/14.11.2013 г., неправомерно ползвала пълен данъчен кредит в размер на 8 500,00 лева по фактура № 1/ 23.10.2013г. с издател „Рувим 2013" ЕООД , с по която не е била осъществена сделка, за данъчен период - месец ноември 2013 г. в СД с вх. №3002074619/14.12.2013 г., неправомерно ползвала пълен данъчен кредит в размер на 18 138,12 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва: фактура №129/29.11.2013 г. с издател „Пенелопа билд 12" ЕООД, с данъчна основа 7 950.00лв. и ДДС 1 590.00лв.; фактура №4/22.11.201 Зг. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 8 735.00лв. и ДДС 1 747лв. фактура №6/23.11.201 Зг. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 1 606.60лв. и ДДС 2 321.32лв. фактура №7/23.11.201 Зг. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 11 680.00лв. и ДДС 2 363.00лв. фактура №10/23.11.201 Зг. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 11 152.50лв. и ДДС 2 230.50лв. фактура №8/25.11.201 Зг. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 10 402.50лв. и ДДС 2 080.50лв. фактура №9/25.11.201 Зг. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 10 257.00лв. и ДДС 2 051.40лв. фактура № 11/27.11.2013г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 9 750лв. и ДДС 1950лв. фактура № 12/28.11.201 Зг. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 9 157лв. и ДДС 1 831.40лв. за данъчен период – месец декември 2013 г. в СД с вх. №3002092601/14.01.2014 г., неправомерно ползвала пълен данъчен кредит в размер на 19 764,32 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва: фактура № 41/03.12.2013г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 5 425лв. и ДДС 1 085лв. фактура № 42/04.12.2013г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 8 368.38лв. и ДДС 1 673.68лв. фактура № 43/10.12.2013г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 10 433.68лв. и ДДС 2 086.74лв. фактура № 44/11.12.2013г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 11 285.79лв. и ДДС 2 257.16лв. фактура № 45/17.12.2013г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 12 161.11лв. и ДДС 2 432.22лв. фактура № 46/20.12.2013г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 5 750.10лв.

2 и ДДС 1 150.02лв. фактура № 1000006247/02.12.2013г. с издател „ДАР" ЕООД, с данъчна основа 11 970лв. и ДДС 2 394лв. фактура № 1000006249/02.12.2013г. с издател „ДАР" ЕООД, с данъчна основа 12 493.50лв. и ДДС 2 498.70лв. фактура № 1000006250/03.12.201Зг. с издател „ДАР" ЕООД, с данъчна основа 13 980лв. и ДДС 2 796лв. фактура № **********/03.12.2013г. с издател „ДАР" ЕООД, с данъчна основа 6 954лв. и ДДС 1 390.80лв. за данъчен период – месец януари 2014 г. в СД с вх. №3002109507/14.02.2014 г., неправомерно ползвала пълен данъчен кредит в размер на 4 508,60 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва: фактура № 54/24.01.2014г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 7 543лв. и ДДС 1 508.60лв. фактура № 55/25.01.2014г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 6 700лв. и ДДС 1 340лв. фактура № 56/05.01.2014г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 8 300лв. и ДДС 1 660лв. за данъчен период – месец февруари 2014 г. в СД с вх. №3002126193/14.03.2014 г., неправомерно ползвала пълен данъчен кредит в размер на 32 713,19 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва: фактура № **********/05.02.2014г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 5 416.75лв. и ДДС 1 083.35лв. фактура № 2000000006/05.02.2014г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 47 260.84лв. и ДДС 9 452.17лв. фактура № 2000000005/12.02.2014г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 17 990.48лв. и ДДС 3 598.1лв. фактура № 2000000008/13.02.2014г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 2 666. 5лв. и ДДС 533.3лв. фактура № **********/13.02.2014г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 6 406.72лв. и ДДС 1 281.34лв. фактура № 2000000012/13.02.2014г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 9 270.10лв. и ДДС 1 854.02лв. фактура № 2000000017/14.02.2014г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 18 229лв. и ДДС 3 645.80лв. фактура № 1000000010/19.02.2014г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 2 368.56лв. и ДДС 473.71лв. фактура № 1000000011/19.02.2014г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 4 892.24лв. и ДДС 978.45лв. фактура № 1000000013/19.02.2014г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 8 793.3лв. и ДДС 1 758.66лв. фактура № 2000000022/19.02.2014г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 5 811.15лв. и ДДС 1 162.23лв. фактура № 1000000014/20.02.2014г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 5 3

829.80лв. и ДДС 1 165.96лв. фактура № 1000000017/20.02.2014г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 2 715.35лв. и ДДС 543.06лв. фактура № **********/20.02.2014г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 8 879.24лв. и ДДС 1 775.85лв. фактура № 1000000025/24.02.2014г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 7 160.71лв. и ДДС 1 432.14лв. фактура № 2000000021/24.02.2014г. с издател „Рувим 2013" ЕООД, с данъчна основа 9 875.27лв. и ДДС 1 975.05лв. за данъчен период – месец март 2014 г. в СД с вх. №3002144291/14.04.2014 г., неправомерно ползвала пълен данъчен кредит в размер на 8 585,41 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва: фактура № 1000000109/27.03.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 10 403лв. и ДДС 2 080.60лв. фактура № 1000000111/28.03.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 10 598.25лв. и ДДС 2 119.65лв. фактура № 1000000112/31.03.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 9 153лв. и ДДС 1 830.60лв. фактура № 77/31.03.2014г. с издател „ Фамилия „ООД, с данъчна основа 9 833.53лв. и ДДС 1 966.71лв. фактура № 79/31.03.2014г. с издател „ Фамилия „ООД, с данъчна основа 2 939.25лв. и ДДС 587.85лв. за данъчен период – месец април 2014 г. в СД с вх. №3002161438/14.05.2014 г., неправомерно ползвала пълен данъчен кредит в размер на 31 467,79 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва: фактура № 1000000166/03.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 11 939.76лв. и ДДС 2 387.95лв. фактура № 1000000167/03.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 12 105.55лв. и ДДС 2 421.11лв. фактура № **********/04.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 10 034.70лв. и ДДС 2 006.94лв. фактура № 1000000169/05.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 9 418.30лв. и ДДС 1 883.66лв. фактура № 1000000170/05.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 11 779.39лв. и ДДС 2 55.88лв. фактура № 1000000171/07.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 9 239.50лв. и ДДС 1 847.9лв. фактура № 1000000172/08.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 8 784.35лв. и ДДС 1 756.87лв. фактура № **********/08.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 11 207лв. и ДДС 2 241.40лв. фактура № Ю00000174/08.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 12 286.14лв. и ДДС 2 457.23лв. фактура № 1000000175/10.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 2 4

097.07лв. и ДДС 419.41лв. фактура № 1000000176/11.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 10 425лв. и ДДС 2 085лв. фактура № 1000000177/11.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 3 840.9лв. и ДДС 768.18лв. фактура № 1000000178/12.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 11 661лв. и ДДС 2 332.2лв. фактура № 1000000179/14.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 9 971лв. и ДДС 1 994.20лв. фактура № 1000000180/15.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 2 801.40лв. и ДДС 560.28лв. фактура № 1000000181/22.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 1 276.70лв. и ДДС 255.34лв. фактура № 1000000182/22.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 4 540.76лв. и ДДС 908.15лв. фактура № 1000000183/22.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 6 605.01лв. и ДДС 1 321лв. фактура № 1000000184/23.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 3 876.96лв. и ДДС 775.39лв. фактура № 1000000185/23.04.2014г. с издател „Стекани" ЕООД, с данъчна основа 3 448.50лв. и ДДС 689.70лв. за данъчен период – месец май 2014 г. в СД с вх. №3002175242/13.06.2014 г., неправомерно ползвала пълен данъчен кредит в размер на 40 245,44 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва: фактура № 1000000001/12.05.2014г. с издател „ Ефект Строй „ ЕООД, с данъчна основа 5 048.30лв. и ДДС 1 009.66лв. фактура № **********/16.05.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 14 395.34лв. и ДДС 2 879.07лв. фактура № 1000000003/23.05.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 34 566.63лв. и ДДС 6 913.33лв. фактура № 1000000004/24.05.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 35 641.96лв. и ДДС 7 128.39лв. фактура № 1000000005/26.05.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 25 005.90лв. и ДДС 5 001.18лв. фактура № 1000000006/23.05.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 36 688.15лв. и ДДС 7 337.63лв. фактура № 1000000007/28.05.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 14 860.37лв. и ДДС 2 972.07лв. фактура № 1000000008/28.05.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 2 756.12лв. и ДДС 551.22лв. фактура № 2000000001/28.05.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 11 350лв. и ДДС 2 270лв. фактура № 2000000002/28.05.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 4 900лв. и ДДС 980лв.

5 фактура № 1000000009/29.05.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 16 014.45лв. и ДДС 3 202.89лв. за данъчен период – месец юни 2014 г. в СД с вх. №3002196576/14.07.2014 г., неправомерно ползвала пълен данъчен кредит в размер на 26 916,76 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва: фактура № 1000000014/02.06.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 6 672.56лв. и ДДС 1 334.51лв. фактура № 1000000015/02.06.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 2 910.88лв. и ДДС 582.18лв. фактура № 1000000016/03.06.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 3 184.5лв. и ДДС 636.9лв. фактура № 1000000017/04.06.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 11 083.7лв. и ДДС 2 216.74лв. фактура № **********/02.06.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 6 924.9лв. и ДДС 1 384.98лв. фактура № 1000000019/11.06.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 12 352.2лв. и ДДС 2 470.44лв. фактура № 1000000020/13.06.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 12 243.7лв. и ДДС 2 448.74лв. фактура № 1000000021/16.06.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 5 481.46лв. и ДДС 1 096.29лв. фактура № 1000000022/17.06.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 3 824.9лв. и ДДС 764.98лв. фактура № **********/18.06.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 7 587.62лв. и ДДС 1 517.52лв. фактура № 1000000024/19.06.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 11 797.1лв. и ДДС 2 359.42лв. фактура № 1000000025/20.06.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 12 101.25лв. и ДДС 2 420.25лв. фактура № 1000000026/23.06.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 7 137.31лв. и ДДС 1 427.46лв. фактура № 39/26.06.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 12 400лв. и ДДС 2 480лв. фактура № 1000000027/26.06.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 10 999.3лв. и ДДС 2 199.86лв. фактура № 1000000028/29.06.2014г. с издател „Ефект Строй" ЕООД, с данъчна основа 7 882.43лв. и ДДС 1 576.49лв. за данъчен период – месец юли 2014 г. в СД с вх. №**********/14.08.2014 г., неправомерно ползвала пълен данъчен кредит в размер на 5 555,33 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва: фактура № 166/09.07.2014г. с издател „Про Флора" ЕООД, с данъчна основа 3 278.96лв. и ДДС 655.79лв. фактура № 167/15.07.2014г. с издател „Про Флора" ЕООД, с данъчна основа 2 937.4лв. и ДДС 587.48лв.