Решение № 106 от 19.10.2021, Районен съд - Благоевград

МОТИВИ към Решение №106/19.10.2021г., постановено по нахд №1235/2021г. по описа на Районен съд -Благоевград :

Производството по делото е образувано по Предложение на РПБлагоевград за освобождаване от наказателна отговорност по реда на чл.78а, от НК на Г. Т. П. , във връзка с престъпление по чл. 227б, ал.2, вр. с ал.1 от НК за това, че в качеството си на управител и представител на , след като управляваното от него дружеството е изпаднало в неплатежоспособност ПО по смисъла на чл.608 от Търговския закон, на 31.12.2017г., в 30 - дневен срок от спиране на плащанията, който срок изтича на 30.01.2018г., по публични задължения към Национална агенция по приходите/НАП/ в общ размер на 596 144.40 лева / петстотин деветдесет и шест хиляди сто четирдесет и четири лева и четирдесет стотинки/, от които главница в размер на 549 642.87 лева, нелихвоносна главница - 857,00 лева и лихва в размер на 45 644.53 лев, и по търговски задължения към доставчици в размер на 2 232 719,29лева , като задълженията са установени със следните актове:Декларации образец 6 задължения за ДОО за периода от 01.01.2016 г. до 30.11.2017г. в размер на 1 599.99 лева, от които главница в размер на 1 463.58 лева и лихва в размер на 136.41 лева; Декларации образец 6 задължения за Здравно осигуряване за периода от 01.01.2016г до 30.11.2017г. с общ размер 596,47 лева, от които главница в размер на 545.04 лева и лихва в размер на 51,43 лева; Декларации образец 6 задължения за Данък върху доходите от трудови и нени на тях правоотношения за периода от 01.01.2016г. до 30.11.2017г.. в размер на 645,12 лева, от които главница в размер на 589.63 лева и лихва в размер на 55.49 лева; Декларации образец 6 за задължения към Универсален пенсионен фонд за периода от 01.01.2016 г. до 30.11.2017г. в размер на 372,83 лева, от които главница в на 340.69 лева и лихва в размер на 32.14лева; Декларация образец 6, задължения за ППФ/ Професионален пенсионен за периода от 01.01.2016г. до 30.11.2017г. с общ размер 521,85 лева, от които главница в размер на 476.89 лева и лихва в размер на 44.96 лева; Ревизионен акт Р22000117002342-091-001/ 16.11.2017г., задължения за ДДС за периода от 01.01.2017 г. до 28.02.2017г. в общ размер на 589 298.58 лева, от главница в размер на 544 204.80 лева и лихва в размер на 45 093.78 лева; ГДД по чл.92 от ЗКПО. задължения за корпоративен данък за периода от 01.01.2015г. до 31.12.2015г. с общ размер 880.63 лева, от които главница в размер на 747.68 лева и лихва в размер на 132.95 лева; Ревизионен акт № Р-22000117002342091-001/ 16.11.2017г., задължения за корпоративен данък за периода от 01.01.2016г. до 31.12.2016г. с общ размер 1 371.93 лева от които главница в размер на 1274,56 лева и лихва в размер на 97.37 лева; Наказателни постановления на ТД на НАП от 16.08.2017г., задължения за нелихвоносна главница в размер на 857,00лева; като търговски задължения на дружеството към доставчици били в общ размер на 2 232 719,29лева но не е поискал от Окръжен съд - Благоевград да открие производство по несъстоятелност.

1

В съдебно заседание представителят на РП- Благоевград поддържа обвинението.

Обвиняемият не се явява по делото, но неговият процесуален представител не оспорва обвинението и апелира за справедливо административно наказание по реда на чл.78а, ал.1 от НК.

Районният съд след като съобрази всички събрани по делото доказателства, в пределите на своята преценка по чл.378 от НПК, намира за установено от фактическа и правна страна по делото следното:

Между страните не е спорно, че т ърговско дружество е вписано в търговския регистър на 02.08.2013г. със седалище и адрес на управление , като не от учредяването му до настоящият момент негов управител и законен представител е обвиняемият Г. Т. П.. При извършване на търговската дейност на тази фирма страните не спорят, че са възникнали задължения към съконтрахенти и доставчици, както и към органа по приходите /НАП/.

Видно от заключението на вещото лице по извършената съдебносчетоводна експертиза в досъдебна фаза на делото, търговското дружество “ е изпаднало в неплатежоспособност на 31.12.2017 г., след която дата не са извършвани плащания към съконтрахенти и НАП. Според счетоводните регистри на дружеството, приложени в материалите ДП, вещото лице е установило, че последните плащани по търговски задължения на дружеството към доставчици са извършени на 30.09.2017г. В тази връзка и видно от Уведомление с Изх. № 11-00-1452/ 05.11.2020г. на ТД на НАП София, офис Благоевград, на 31.12.2017г. е извършено последното плащане от страна на дружеството в размер на 232,85лева /изплатени възнаграждения на персонала./

От своя страна, според експертизата по извършената счетоводна експертиза, публичните задължения на с към датата на изпадане в неплатежоспособност /31.12.2017г. / са били в размер на 596 144.40 лева, от които главница в размер на 549 642.87 лева, нелихвоносна главница - 857,00 лева и лихва в размер на 45 644.53 лева.

Задължението по всеки акт е както следва:

-По Декларации образец 6 задължения за ДОО за периода от 01.01.2016 г до 30.11.2017г. в размер на 1 599,99 лева, от които главница в размер на 1 463.58 лева и лихва в размер на 136.41 лева.

-По Декларации образец 6 задължения за Здравно осигуряване за периода от 01.01.2016 г. до 30.11.2017г. с общ размер 596,47 лева, от които главница в размер на 545.04 лева и лихва в размер на 51,43 лева.

-По Декларация образец 6 задължения за Данък върху доходите от трудови и приравнени на тях правоотношения за периода от 01.01.2016г. до 30.11.2017г.. в размер на 645,12 лева, от които главница в размер на 589.63 лева и лихва в размер на 55,49 лева.

-По Декларации образец 6 за задължения към Универсален пенсионен 2 фонд за периода от 01.01.2016 г. до 30.11.2017г. в размер на 372,83 лева, от които главница в размер на 340.69 лева и лихва в размер на 32,14лева.

-По Декларация образец 6, задължения за ППФ/ Професионален пенсионен фонд/ за периода от 01.01.2016г. до 30.11.2017г. с общ размер 521,85 лева, от които главница в размер на 476.89 лева и лихва в размер на 44,96 лева.

-По Ревизионен акт Р-22000117002342-091-001/ 16.11.2017г., задължения за ДДС за периода от 01.01.2017 г. до 28.02.2017г. в общ размер на 589 298.58 лева, от главница в размер на 544 204.80 лева и лихва в размер на 45 093.78 лева.

-По ГДД по чл.92 от ЗКПО, задължения за корпоративен данък за периода от 01.2015г. до 31.12.2015г. с общ размер 880.63 лева, от които главница в размер на 747.68 лева и лихва в размер на 132.95 лева;

-По Ревизионен акт Ха Р-22000117002342-091-001/ 16.11.2017г., задължения за корпоративен данък за периода от 01.01.2016г. до 31.12.2016г. с общ размер 1371.93 от които главница в размер на 1274,56 лева и лихва в размер на 97.37 лева.

Експертизата е констатирала и задължения на обвиняемото лице по Наказателни постановления на ТД на НАП от 16.08.2017г., в размер на нелихвоносна главница от 857.00лева. Констатирани са също така и търговски задължения на процесното дружеството, възникнали към доставчици към датата на неплатежоспособност- 31.12.2017г. в размер на 2 232 719,29лева

Предвид вида, размера и дължимостта на посочените парични суми от страна на управляваното и представлявано от обвиняемият дружество, експерта е приел, че финансовите затруднения на , след датата на изпадане в неплатежоспособност, имат траен характер и дружеството не е било в състояние да извършва плащания и да покрива публичните си задължения, както и задълженията към доставчици.

Експертизата е установила също така, че не притежава дълготрайни и краткорайни материални активи или парични средства, които биха могли да удовлетворят задълженията на дружеството към датата на изпадането му в неплатежоспособност и настоящият момент включително.

Съгласно писмен отговор на Окръжен съд- Благоевград с изх.

№4118/20.11.2020 г., към 19.11.2020 г. не е подавана молба за откриване на производство по несъстоятелност на .

Между страните не е спорно също така и , че към датата на изпадане в неплатежоспособност /31.12.2017г./ собственик на е Г. Т. П., гръцки гражданин с дата на раждане **********г., като основният капитал на дружеството е 100,00лева.

Видно от свидетелството за съдимост на обвиняемото лице, същият не е осъждан и не е освобождаван от наказателна отговорност по реда на чл.78а, 3 ал. 1 от НК.

Изложената фактическа обстановка се извежда от ангажираните в досъдебна фаза на делото безспорни за страните писмени и гласни доказателства, а именно:показанията на свидетелите СВ. Д. АВР., ЮЛ. Б. ХР., от счетоводните документи на НАП в том І от ДП/ л.1-л.72/, заключение по съдебно-счетоводна експертиза, документи от АВ, писмо от ОС- Благоевград, писма от ТД на НАП, на сектор ПП, на РС- Благоевград и

Отдел“Миграция“, копия на документи от ЮМД ЕООД, копия на документи от НАП на л. 1-л.245 в том ІV, както и изпратеното чрез МП актуално свидетелство за съдимост на обвиняемото лице.

При тези фактически дадености съдът приема, че се доказа по несъмнен и категоричен начин, че обвиняемият е извършил от обективна и субективна страна вмененото му престъпление по чл. 227б, ал.2, вр. с ал.1 от НК.

От обективна страна, в качеството си на управител и представител на „, със седалище и адрес на управление : , след като управляваното от него дружеството е изпаднало в неплатежоспособност на 31.12.2017г., в 30дневен срок от спиране на плащанията, който срок изтича на 30.01.2018г., по публични задължения към Национална агенция по приходите/НАП/ в общ размер на 596 144.40 лева / петстотин деветдесет и шест хиляди сто четирдесет и четири лева и четирдесет стотинки/ от които главница в размер на 549 642.87 лева, нелихвоносна главница 857,00 лева и лихва в размер на 45 644.53 лев, и по търговски задължения към доставчици в размер на 2 232 719,29лева, като задълженията са установени с нарочни актове / Декларации образец 6 задължения за ДОО за периода от 01.01.2016 г. до 30.11.2017г. в размер на 1 599.99 лева, от които главница в размер на 1 463.58 лева и лихва в размер на 136.41 лева;

Декларации образец 6 задължения за Здравно осигуряване за периода от 01.01.2016г до 30.11.2017г. с общ размер 596,47 лева, от които главница в размер на 545.04 лева и лихва в размер на 51,43 лева; Декларации образец 6 задължения за Данък върху доходите от трудови и нени на тях правоотношения за периода от 01.01.2016г. до 30.11.2017г.. в размер на 645,12 лева, от които главница в размер на 589.63 лева и лихва в размер на 55.49 лева; Декларации образец 6 за задължения към Универсален пенсионен фонд за периода от 01.01.2016 г. до 30.11.2017г. в размер на 372,83 лева, от които главница в на 340.69 лева и лихва в размер на 32.14лева; Декларация образец 6, задължения за ППФ/ Професионален пенсионен за периода от 01.01.2016г. до 30.11.2017г. с общ размер 521,85 лева, от които главница в размер на 476.89 лева и лихва в размер на 44.96 лева; Ревизионен акт Р22000117002342-091-001/ 16.11.2017г., задължения за ДДС за периода от 01.01.2017 г. до 28.02.2017г. в общ размер на 589 298.58 лева, от главница в размер на 544 204.80 лева и лихва в размер на 45 093.78 лева; ГДД по чл.92 от ЗКПО. задължения за корпоративен данък за периода от 01.01.2015г. до 31.12.2015г. с общ размер 880.63 лева, от които главница в размер на 747.68 4 лева и лихва в размер на 132.95 лева; Ревизионен акт № Р-22000117002342091-001/ 16.11.2017г., задължения за корпоративен данък за периода от 01.01.2016г. до 31.12.2016г. с общ размер 1 371.93 лева от които главница в размер на 1274,56 лева и лихва в размер на 97.37 лева; Наказателни постановления на ТД на НАП от 16.08.2017г., задължения за нелихвоносна главница в размер на 857,00лева; като търговски задължения на дружеството към доставчици били в общ размер на 2 232 719,29лева/ , не е поискал от Окръжен съд-Благоевград да открие производство по несъстоятелност на представляваното от него дружество .

Съгласно чл.608 от Търговския закон „ неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни изискуемо парично задължение, породено от или отнасящо се до търговска сделка, включително нейната действителност, изпълнение, неизпълнение, прекратяване, унищожаване и разваляне, или последиците от прекратяването й, или публично-правно задължение към държавата и общините, свързано с търговската му дейност, или задължение по частно държавно вземане, каквато хипотеза именно е била налице в настоящият казус . Тези обстоятелства се установяват по безспорен начин освен от цитираните актове, приложени към ДП, както и с експертното заключение по извършената съдебно-счетоводна експертиза в досъдебна фаза на процеса. Вещото лице по тази експертиза е категорично също така, че спрените плащания не са свързани с временни затруднения на управляваното от обвиняемият търговско дружество, а имат траен характер .