Решение № 246 от 09.09.2022, Районен съд - Хасково

Личните данни в текста са заличени.

МОТИВИ към решение № 246/09.09.2022г. по АНД №721/2022г. по описа на РС-Хасково

Производството е по реда на чл. 375 и сл. от НПК.

С постановление на РП-Хасково, е предложено обвиняемият Н. Н. Г. , ЕГН **********, ************, да се освободи от наказателна отговорност и да му се наложи административно наказание по чл.78а от НК, за това, че към 31.01.2019 г., в гр.Хасково, в качеството му на управител и представляващ търговско дружество „ЕЛ - КАР" ЕООД, ЕИК 203250363 , със седалище и адрес на управление - гр.Хасково, ***, ет.З, офис 11, след изпадане на дружеството в неплатежоспособност на 31.12.2018 г., в 30-дневен срок от спиране на плащанията, не е заявил и поискал от Окръжен съд - Хасково откриване на производство по несъстоятелност на управляваното и представлявано от него търговско дружество - престъплението по чл. 227б, ал. 2, вр. ал. 1 от НК.

РП-Хасково не изпраща свой представител в с.з.

Обвиняемия се явява лично в съдебно заседание и заявява, че признава фактите и обстоятелствата изнесени в постановлението на РП-Хасково, признава се за виновен в извършване на престъплението за което му е повдигнато обвинение, не желае да се събират нови доказателства и иска съдът да му наложи минимално наказание.

Съдът, като взе предвид събраните по делото доказателства, а именно приобщените доказателствата по досъдебно производство № 34/2020г. по описа на РПУ-Хасково, поотделно и в тяхната съвкупност, приема за установено от фактическа страна следното:

Дружество „ЕЛ - КАР 78" ЕООД, ЕЖ 203250363, било основано на 10.10.2014 г., с капитал 2,00 лева, който бил внесен изцяло. Едноличен собственик на капитала към 10.10.2014 г. бил свидетелят А. Й. К.(т.Ш, л.22-25), който бил управител и представлявал дружеството. Седалището и адреса на управление бил в гр. Асеновград, област Пловдив ул.

„Трети март" №18, като наименованието на едноличното дружество с ограничена отговорност било „ВАК 09" ЕООД.

На 11.05.2017г. било извършено прехвърляне на дружествени дялове с прехвърлител А. Й. К., а правоприемник бил обвиняемият Н. Н. Г. с размер на дяловото участие - 2,00 лева. На 11.05.2017г. била извършена промяна на седалището и адреса на управление, като бил вписан новия адрес - гр. Хасково, област Хасково, община Хасково, ***, ет.З, офис 11.

На 13.06.2018г. била вписана промяна на наименованието на едноличното дружество с ограничена отговорност и получило наименованието „ЕЛ - КАР 78" ЕООД. Предметът на дейност на дружеството бил други дейности, свързани с развлечения и отдих, код по НКИД 9329 за 2015г. и 2016г., а за 2017г. и 2018г. била декларирана дейност на дружеството търговия на едро с плодове и зеленчуци - НКИД 4631.

Обв.Н.Г. с пълномощно упълномощил своя познат - свидетеля К. Д. П.

(т.Ш, л.12) от гр.Хасково, който преимуществено да се занимава с търговската дейност осъществявана от дружеството.

Свидетелката Я. И. Д.(т.Ш, л.11), която от 2017г. заемала длъжността публичен изпълнител в ТД на НАП - Пловдив ИРМ - Хасково, дирекция „Събирания", отдел „Публични вземания", сектор „Обезпечаване и събиране на публични вземания", понеже 1 имало мониторинг на фирми, които имали задължения повече от 50 000 лева, които не били погасявани дълго време , извършила проверка на „ЕЛ - КАР 78" ЕООД с представляващ обв.Н. Н. Г.. Тя установила, че задълженията на дружеството започнали да се трупат още от 2015 г., но основното му задължение към 2019 г. било по декларация ЗДДС за период месец юни 2018г. Всички задължения били данъчно - осигурителни задължения - данък ДДС, здравно осигуряване, ДОО, данък общ доход, УПФ - универсален пенсионен фонд и корпоративен данък Проверката приключила през 2019г. като задълженията на „ЕЛ - КАР 78" ЕООД били обявени като несъбираем дълг.

Срещу „ЕЛ - КАР 78" ЕООД било образувано изпълнително дело № 170262102/2017г. с общ размер на задължението - 82 062,86лева, от които главница - 72512, 24лева и лихви 9550,62лева. Просроченото и непогасено публично задължение било формирано от задължения по декларация обр. 6 и декларация по ЗДДС. Същите не били обезпечени поради липса на имущество, върху което да бъдат наложени обезпечителни мерки.

Последното плащане в данъчно - осигурителната сметка на дружеството било от 30.05.2017г.

Съобщение за доброволно изпълнение изх.№ С-170026-048-0075023/ 12.05.2017г. на основание чл.221 от ДОПК било изпратено на адреса за кореспонденция гр. Хасково ул.

„Преслав" №24, ет.З, офис 11, където пратката била получена на 16.05.2017г. от И. Г. Ж..

Доброволното плащане би следвало да се извърши в 7-дневен срок от датата на получаване на съобщението.

С писмо изх. № БНБ - 40461/ 27.04.2020г. на Българска народна банка било удостоверено, на база справка от информационната система на Регистъра на банковите сметки и сейфове, за наличие на данни за банкови сметки на „ЕЛ - КАР 78" ЕООД, ЕИК 203250363 в „ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА" АД, в лева открита на 19.09.2017г. и закрита на 29.01.2018г. и в „ЮРОБАНК БЪЛГАРИЯ" АД в лева открита на 19.02.2015г. и закрита на 30.07,2018г.

Видно от писмо изх. № 1537/14.04.2020г. на Камарата на частните съдебни изпълнители е, че „ЕЛ - КАР 78" ЕООД, ЕИК 203250363 нямало регистрирани висящи изпълнителни дела по партидата му. Общо дължимата сума към 03.09.2020 г. към ТД на НАП е в размер на 89 153,47лева.

Във връзка с Изпълнително дело № 170262102 / 2017г. била представена Справка за проучено имуществено състояние на „ЕЛ - КАР 78" ЕООД, както следва: Нямало данни към 17.09.2019г. фирмата да е участвала в приватизационния процес (данни от Агенцията за приватизация и следприватизационен контрол.). В Сектор КАТ „Пътна полиция" на ОД на МВР Хасково било установено, че няма регистрирани МПС към 05.08.2019г. В Община Хасково Дирекция „Местни данъци и такси" нямало декларирано недвижимо имущество и на МПС към 15.02.2019г.

„ЕЛ - КАР 78" ЕООД имало декларирани банкови сметки на територията на Република България - „ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА" АД, в лева открита на 19.09.2017г. и закрита на 29.01.2018г. и в „ЮРОБАНК БЪЛГАРИЯ" АД в лева открита на 19.02.2015г. изакритана 30.07.2018г.

В ОД „Земеделие и храни" гр. Хасково нямало информация за собственост на земеделски земи или възстановяване на право на собственост, няма и регистрирана техника към 15.02.2019г. От Справка в Търговския регистър за притежавани дялове и акции в търговски дружества не били установени данни за притежавани дялове и акции към 17.09.2019г. Нямало вписвания в Имотния регистър на недвижими имоти към 18.02.2019г.

След справка в Регистър „Кораби" на ИА „Морска администрация" било установено, че длъжникът не притежавал плавателни съдове към 17.09.2019г. Не било установено наличие на собственост към 17.09.2019г. за притежавани въздухоплавателни средства( справка 2

Гражданска въздухоплавателна администрация). След извършена справка за предоставени заеми от „ E Л - КАР 78" ЕООД не били установени такива към 17.09.2019г. Не били установени получавани доходи към 17.09.2019г. След извършена справка за декларирани банкови сметки, недвижими имоти и превозни средства не са установени данни за новодекларирани обстоятелства към 17.09.2019г. Нямало наложен запор на безнапични ценни книжа в Централен депозитар АД поради липса на такива към 17.09.2019г. Дружеството не подало декларации за 2019г.и след това. Последната подадена декларация била за 2018г. Към 01.01.2019г. нямало дейност и не бил деклариран ДДС и обороти от стопанска дейност. „ЕЛ - КАР 78" ЕООД било дерегистрирано по ДДС на 13.06.2018г. по инициатива на Данъчния орган.

Въз основа на горните данни било установено, че „ЕЛ - КАР 78" ЕООД не притежавало движимо и недвижимо имущество, което да обезпечи дълга към НАП и срещу който може да бъде насочено принудителното изпълнение. Изпълнителното дело от 2017г. е прекратено и дълга е прекатегоризиран като несъбираем.

В хода на досъдебното производство са назначени съдебно-счетоводни експертизи(т.ІІ, л.94-140).

Според заключението на експертизата дружеството не е подало декларации за 2019г. и след това — последната подадена декларация е за 2018г., като през 2018г. не са отчетени приходи от продажби, а само разходи за основна дейност. Към 01.01.2019г. няма дейност и не се декларира ДДС и обороти от стопанска дейност. „ЕЛ -КАР 78" ЕООД е дерегистриран по ЗДДС на 13.06.2018г. Дружеството не генерира печалби, не представя договори за осигуряване на дейност през следващите периоди, прекратило е дейност след 31.12.2018г. и е неплатежоспособно към 31.12.2018г.

Според вещото лице, „ЕЛ - КАР 78" ЕООД с ЕИК 203250363 не е било в състояние да изпълни изискуемото публично задължение към държавата в общ размер 89153,47лева, в т.ч. главница 72512.24лв. и лихва 16 641,23лева към 03.09.2020г. поради липса на ликвидни активи в достатъчен размер и прекратяване на стопанската дейност след 31.12.2018г.

Текущите краткотрайни активи към 03.09.2020г. са в размер на 613 хил.лв. и спрямо задълженията в размер на 611 хил.лв. са в повече с 2 хил. лв. Експертизата подробно е анализирала какъв е съставът на текущите краткотрайни активи в констативната част — те са основно от вземания от клиенти и доставчици - 582 хил.лв.

„ЕЛ - КАР 78" ЕООД с ЕЖ 203250363 фигурира като длъжник към НАП и размерът на задължението е 89 153,47лева, в т.ч. главница 72512.24лв. и лихва 16641.23лв. към 03.09.2020г.

„ЕЛ - КАР 78" ЕООД с ЕЖ 203250363 не притежава ликвидни активи, които могат да послужат за погасяване на публичните задължения към НАП( стоки, готова продукция, основни и спомагателни материали).

„ЕЛ - КАР 78" ЕООД с ЕЖ 203250363 не притежава ликвидни активи, които могат да бъдат реализирани на пазара за погасяване на задълженията, подробно коментирано от експертизата в констативната част.

„ЕЛ - КАР 78" ЕООД с ЕЖ 203250363 не е в състояние да погаси публичните си задължения в общ размер на 89153.47лв., тъй като не притежава активи, освен това е преустановило стопанска дейност след 31.12.2018г., подробно изложено от експертизата в констативната част.

Касае се за невъзможност от страна на длъжника „ЕЛ - КАР 78" ЕООД, ЕЖ 203250363 да погаси публичните си задължения към БАЛ , тъй като не притежава ликвидни активи и е спряло дейност след 31.12.2018г.

3

„ЕЛ - КАР 78" ЕООД, ЕЖ 203250363 не разполага с имущество за покриване на всички задължения към НАП в общ размер 89 153,47лева.

Към 31.12.2018г. - датата на изпадане в неплатежоспособност, управляващ и представляващ „ЕЛ - КАР 78" ЕООД , ЕЖ 203250363 е обвиняемият Н. Н. Г. с упълномощено лице - св.К. П.

По делото е приложено писмо изх. № 1709/13.04.2020г. на Окръжен съд - Хасково, в което се удостоверява, че след извършена справка в азбучниците за обявяване в несъстоятелност на Хасковски окръжен съд за периода от 1991г. до 13.04.2020г. е установено, че няма данни за откриване процедура и обявяване в несъстоятелност на „ЕЛ КАР 78" ЕООД с ЕИК 203250363, със седалище и адрес на управление гр.Хасково, Община Хасково ***, ет.З, офис 11.

Видно от това обстоятелство е, че обвиняемият Н. Н. Г., в качеството си на управител и представляващ „ЕЛ - КАР 78" ЕООД с ЕИК 203250363, със седалище и адрес на управление гр.Хасково, Община Хасково ***, ет.3, офис 11, не е подал в Окръжен съд Хасково молба за обявяване на дружеството в несъстоятелност поради неговата неплатежоспособност.

Гореизложената фактическа обстановка съдът прие на база материалите от ДП приобщени по делото, резултатите от извършената проверка(т.1, л.32-80); - справки(т.1, л.81 - 130, т.Н, л.1-93, т.Ш, л.37-91); - съдебно счетоводни експертизи (т.ІІ л.94-140); - съдебно графическа експертиза(т.ІІІ, л.2-10); - протоколи за разпит на свидетели (т.ІІІ л. 11-34); от самопризнанията на обвиняемия и от другите доказателства по делото.

При така изяснената фактическа обстановка съдът прие, че обвиняемият Н. Н. Г. е осъществил от обективна и субективна страна престъпния състав на престъплението по чл.

227б ал.2, вр. ал.1 от НК, като към 31.01.2019 г., в гр.Хасково, в качеството му на управител и представляващ търговско дружество „ЕЛ - КАР" ЕООД, ЕИК 203250363 , със седалище и адрес на управление - гр.Хасково, ***, ет.З, офис 11, след изпадане на дружеството в неплатежоспособност на 31.12.2018 г., в 30-дневен срок от спиране на плащанията, не е заявил и поискал от Окръжен съд - Хасково откриване на производство по несъстоятелност на управляваното и представлявано от него търговско дружество.