Решение № 112 от 12.06.2023, Апелативен съд - Варна

РЕШЕНИЕ

№ 112 гр. Варна, 09.06.2023 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

АПЕЛАТИВЕН СЪД – ВАРНА в публично заседание на седемнадесети май през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:

Председател: Диана В. Джамбазова

Членове:

Петя Ив. Петрова

Росица Сл. Станчева при участието на секретаря Олга Ст. Желязкова в присъствието на прокурора С. Д. А. като разгледа докладваното от Петя Ив. Петрова Въззивно гражданско дело № 20223000500314 по описа за 2022 година за да се произнесе взе предвид следното:

Производството по в.гр.д. № 314/2923 г. по описа на Варненския апелативен съд е образувано по въззивна жалба на КПКОНПИ, подадена чрез А. В. – инспектор към ТД Варна срещу решение № 260015/09.05.2022 год. по гр.д. № 1461/2016 год. на ОС - Варна, с което са отхвърлени исканията й срещу В. А. И. за отнемане, както следва:

- Сумата от 19 600 лв., представляваща направена на 30.09.2002 г. вноска по сметка № * в "О. б. б." АД

- Сумата в размер на 1 000 лв., представляваща част от направена на 24.10.2002 г. вноска по сметка № * в "О. б. б." АД - Сумата в размер на 14 000 лв., представляваща направена на 19.12.2002 г. вноска по сметка № * в "О. б. б." АД - Сумата в размер на 13 833 лв., представляваща вноски от трето лице по сметка № * в "О. б. б." АД

- Сумата в размер на 7 000 лв., представляваща направена на 03.12.2010 г. вноска по сметка № * в "Ю. Е. Д. Б." АД

- Сумата в размер на 559,45 лв., представляваща част от направена на 06.01.2011 г. вноска по сметка № * в "Ю. Е. Д. Б." АД - Сумата в размер на 43,26 лв., представляваща изплатени лихви по сметка № * в "Ю. Е. Д. Б." АД

1

- Сумата в размер на 99,81 лв., равностойността на 51,03 евро, представляваща направена на 21.01.2011 г. вноска по сметка № * в "Ю. Е. Д.

Б." АД

- Сумата в размер на 499,07 лв., равностойността на 255,17 евро, представляваща направена на 07.03.2011 г. вноска по сметка № * в "Ю. Е. Д.

Б." АД

- Сумата в размер на 841,67 лв., равностойността на 430,34 евро, представляваща направена на 24.03.2011 г. вноска по сметка № * в "Ю. Е. Д.

Б." АД

- Сумата в размер на 523,32 лв., равностойността на 267,60 евро, представляваща част от направена на 07.11.2011 г. вноска по сметка № * в "Ю. Е. Д. Б." АД

- Сумата в размер на 1 300 лв., представляваща направена на 29.12.2011 г. вноска по сметка № * в "Ю. Е. Д. Б." АД

- Сумата в размер на 11 693,10 лв., представляваща направена на 23.01.2012 г. вноска по сметка № * в "Ю. Е. Д. Б." АД - Сумата в размер на 900 лв., представляваща направена на 13.06.2012 г. вноска по сметка № * в "Ю. Е. Д. Б." АД

- Сумата в размер на 50 лв., представляваща направена на 04.09.2012 г. вноска по сметка № * в "Ю. Е. Д. Б." АД

- Сумата в размер на 280 лв., представляваща направена на 04.10.2012 г. вноска по сметка № * в "Ю. Е. Д. Б." АД

- Сумата в размер на 12 лв., представляваща направена на 16.09.2003 г. вноска по сметка в № * в "К. т. б." АД

- Сумата в размер на 100 лв., представляваща направена на 06.10.2003 г. вноска по сметка в № * в "К. т. б." АД

- Сумата в размер на 1 000 лв., представляваща направена на 14.11.2003 г. вноска по сметка в № * в "К. т. б." АД

- Сумата в размер на 300 лв., представляваща направена на 01.12.2003 г. вноска по сметка в № * в "К. т. б." АД

- Сумата в размер на 1 000 лв., представляваща направена на 15.12.2003 г. вноска по сметка в № * в "К. т. б." АД

- Сумата в размер на 2 000 лв., представляваща направена на 31.12.2003 г. вноска по сметка в № * в "К. т. б." АД

- Сумата в размер на 1 500 лв., представляваща направена на 07.01.2004 г. вноска по сметка в № * в "К. т. б." АД

- Сумата в размер на 1 000 лв., представляваща направена на 28.01.2004 г. вноска по сметка в № * в "К. т. б." АД

- Сумата в размер на 700 лв., представляваща направена на 26.03.2004 г. вноска по сметка в № * в "К. т. б." АД

2

- Сумата в размер на 100 лв., представляваща направена на 21.06.2004 г. вноска по сметка в № * в "К. т. б." АД

- Сумата в размер на 600 лв., представляваща направена на 24.02.2005 г. вноска по сметка в № * в "К. т. б." АД

- Сумата в размер на 200 лв., представляваща направена на 01.02.2006 г. вноска по сметка в № * в "К. т. б." АД

- Сумата в размер на 6 000 лв., представляваща част от направена на 12.11.2003 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 2 500 лв., представляваща направена на 14.11.2003 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 3 500 лв., представляваща направена на 15.12.2003 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 3 500 лв., представляваща част от направена на 23.12.2003 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 2 500 лв., представляваща направена на 01.03.2004 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 2 000 лв., представляваща направена на 19.03.2004 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 2 000 лв., представляваща направена на 22.03.2004 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 3 000 лв., представляваща направена на 25.03.2004 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 8 500 лв., представляваща част от направена на 18.08.2004 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 5 000 лв., представляваща направена на 25.08.2004 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 10 000 лв., представляваща направена на 02.09.2004 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 2 100 лв., представляваща част от направена на 02.09.2005 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 900 лв., представляваща направена на 21.09.2005 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД

- Сумата в размер на 2 711,13 лв., представляваща изплатени лихви по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД

- Сумата в размер на 14 800 лв., представляваща част от направена на 05.11.2003 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 4 990 лв., представляваща част от направена на 05.04.2004 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 2 010 лв., представляваща направена на 14.04.2004 3 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 3 500 лв., представляваща част от направена на 02.09.2004 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 10 416,43 лв., представляваща част от направена на 28.09.2004 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 3 449,77 лв., представляваща изплатени лихви по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД

- Сумата в размер на 3 700 лв., представляваща част от направена на 05.11.2003 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 900 лв., представляваща част от направена на 12.07.2004 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 6 400 лв., представляваща част от направена на 19.07.2004 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 1 859,85 лв., представляваща част от направена на 03.01.2005 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 2 700 лв., представляваща направена на 18.01.2005 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 1 940,52 лв., представляваща изплатени лихви по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД

- Сумата в размер на 7 500 лв., представляваща част от направена на 23.12.2003 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 13 800 лв., представляваща направена на 28.09.2004 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 3 700 лв., представляваща направена на 29.09.2004 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 2 500 лв., представляваща направена на 30.09.2004 г. вноска по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 3 901,39 лв., представляваща изплатени лихви по сметка № ********** /*/ в "К. т. б." АД

- Сумата в размер на 9 383,57 лв., представляваща част от направена на 29.11.2005 г. вноска по сметка № * в "К. т. б." АД - Сумата в размер на 26,84 лв., представляваща изплатени лихви по сметка № * в "К. т. б." АД, по чл. 4, ал. 1 от ЗОПДИППД /отм./, както и - Сумата от 2 500 лв. от продажбата на 25 дружествени дялове от капитала на "А.-Ю. *" ООД, ЕИК *, продадени с договор от 16.12.2003 г.

- Сумата от 12 000 лв., представляваща пазарната стойност към датата на отчуждаване на лек автомобил марка "М." модел "*", peг. № *, продаден с договор от 03.01.2008 г.

- Сумата от 7 000 лв., представляваща пазарната стойност към датата на 4 отчуждаване на мотоциклет марка "С." модел "И. *", peг. № *, продаден с договор от 03.01.2008 г., по чл. 4, ал. 2 ЗОПДИППД /отм./, всички основани на твърдения, че с присъда № 80/25.06.2009 г. по НОХД № 1966/2007 г. по описа на Окръжен съд – Варна, изменена с решение № 167/02.11.2009 г. по ВНОХД № 302/2009 г. по описа на Апелативен съд – Варна, ответникът е признат за виновен в това, че в периода м. 03.2003 г. – м. 12.2003 г. в гр.

Варна, при условията на продължавано престъпление, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери – 242 353.89 лв., като в справки - декларации по ЗДДС, съставени от него като управител на "А. ю.

*" ООД Варна и подадени в ДП "М." при ТДД – Варна потвърдил неистина за дейността на дружеството през периода м. 02.2003 г. – м. 11.2003 г. несъществуващо право на ползване на ДДС, а с присъда № 79/25.09.2015 г. по НОХД № 1364/2013 г. по описа на Окръжен съд - Варна ответникът е признат за виновен в това, че в периода 13.08.2002 г. – 14.01.2003 г. в гр. Варна, при условията на продължавано престъпление, като съдружник и управител на "А.-В.Т. *" ООД, в съучастие като помагач с Т. Ф. и неустановено лице като извършители, улеснил избягването за заплащане на данъчни задължения за данъчни периоди - месеците юли, септември, октомври, ноември и декември 2002 г., в особено големи размери 251 633,84 лв., при потвърдена неистина несъществуващо право на данъчен кредит по несъществуващи сделки в подадени пред ДП "М." при ТДД - Варна справки - декларации по ДДС, които се изискват по силата на закон - чл. 100, ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС, като с деянията са били укрити данъчни задължения в особено големи размери престъпление по чл. 257, ал. 1 вр. чл. 255, ал. 1, пр. 2 от НК (стара редакция) и за придобиването не са установени законни източници и КПКОНПИ е осъдена да заплати на В. А. И. сумата 9 470, представляваща разноски по делото по списък, на основание чл. 78, ал. 3 ГПК.

Комисията е навела оплаквания за неправилност на решението, поради постановяването му в противоречие с материалния закон и необоснованост, като е настоявала за неговата отмяна и з а постановяване на друго, с което предявените искове бъдат изцяло уважени. Развила е съображения, че макар и неналични паричните средства представляват имущество на проверявания и подлежат на отнемане, а за претендираните равностойности на отчуждените вещи била налице изричната разпоредба на чл. 4, ал. 2 от Закона, като по това искане окръжният съд изобщо не изложил мотиви. Позовала се е на решение на ВКС в този смисъл – решение № 83/20.07.2020 г. по гр.д. № 4939/2017 г., IVг.о. Претендирала е за присъждане на разноски.

Въззиваемият В. А. И., чрез адв. Г. Г. , е подал писмен отговор на въззивната жалба, с който е оспорил същата и по съображения за правилността на обжалваното решение е молил за неговото потвърждаване.

Претендирал е присъждане на разноски.

В съдебно заседание пред настоящата инстанция всяка от страните е поддържала съответно въззивната жалба и отговора и е претендирала разноски по приложен списък, като КПКОНПИ е заявила възражение по чл.

5

78, ал.5 ГПК за прекомерност на разноските на насрещната страна за адвокатско възнаграждение.

Прокуратурата, чрез прокурор А., е изразила основателност на въззивната жалба на комисията. становище за

Обжалваното решение е валидно и допустимо, а по правилността му с оглед наведените оплаквания намира следното:

Първоинстанционното производство е образувано въз основа на подадена на 22.07.16г. искова молба от Комисията за отнемане на незаконно придобито имущество против В. А. И. от гр. Варна с искане на осн. чл. 28, ал.