Присъда № 153 от 24.11.2022, Софийски градски съд

ПРИСЪДА

№ 153 гр. София, 24.11.2022 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 22 СЪСТАВ, в публично заседание на двадесет и четвърти ноември през две хиляди двадесет и втора година в следния състав:

Председател: Николай Младенов

Съдебни

Нина Р. Ангелова заседатели: Деляна Ил. ПехлИ.ова при участието на секретаря Светослава Хр. Матеева и прокурора А. Хюсм. К. като разгледа докладваното от Николай Младенов Наказателно дело от общ характер № 20221100202751 по описа за 2022 година

ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА подс. Г. В. М. ЗА ВИНОВЕН в това ,че през периода от 15.10.2017 г. до 10.02.2018 г.в гр.Бургас и гр.София, при условията на продължавано престъпление ,с четири отделни деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление и са извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината,като последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите ,за четири данъчни периода ,при условията на посредствено извършителство ,чрез фактическите действия на Б.П.З. , който чрез квалифициран електронен подпис/КЕП/ ,със сериен № 24DE38F6F18965E1, издаден от StampIT Qualified CA на „Х.М.“ ЕООД , ЕИК **** , е подал пред органите на данъчната администрация по електронен път справки-декларации по ЗДДС и дневници за покупки на дружеството за данъчен период м.01.2018 г. в качеството си на едноличен собственик на капитала и управител през периода 12.06.2015 г. – 07.02.2018 г. на търговско дружество „Х.М.“ ЕООД , ЕИК **** и пълномощник през периода 08.02.2018 г. – 10.02.2018 г. на новия управител М.А.С. , ЕГН-********** и фактически осъществяващ търговската дейност на дружество „Х.М.“ ЕООД , ЕИК ****2 , е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери , на обща стойност 244 877,21/двеста четиридесет и четири хиляди осемстотин седемдесет и седем лева и двадесет и една стотинки, като :

Потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП-Бургас и пред ТД-София на НАП-офис Люлин, Справки-Декларации по ЗДДС от името на „Х.М.“ ЕООД,ЕИК ****2 , които се изискват по силата на закончл.125,ал.1 от ЗДДС , относно стойността на извършените покупки с право на пълен данъчен кредит от фиктивните доставчици „К.“ ЕООД, ЕИК **** и „В. 02“ ЕООД , ЕИК **** ,за данъчните периоди м.09/2017 г.,м.10/2017 г.,м.12/2017 г. и м.01/2018 г.,

Използвал документи с невярно съдържание – приложените към тях отчетни регистри – дневник за покупки, съставени съгласно чл.124 от ЗДДС и отразените в тях неистински документи – 5 бр. фактури с фиктивните доставчици „К.“ ЕООД, ЕИК **** и „В.“ 02 ЕООД ,ЕИК **** , с право на пълен данъчен кредит ,по които реално не са осъществени доставки ,при водене на счетоводството и представяне на информацията пред органите по прихождите – ТД на НАП – БЛургас и ТД на НАП,гр.София, офис Люлин, 1

Приспаднал неследващ се данъчен кредит за всеки отделен период , както следва :

1.На 15.10.2017 г. в гр.Бургас , пред ТД на НАП-Бургас , в качеството си на едноличен собственик на капитала и управител на търг. дружество „Х.М.“ ЕООД с ЕИК ****2 е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 42 912 лв/четиридесет и две хиляди деветстотин и дваонадесет лева/, при условията на посредствено извършителство , чрез фактическите действия на Б.П.З., който чрез квалифициран електронен подпис/КЕП/ , със сериен № 24DE38F6F18965E1, е подал пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и Справка-декларация /СД/ по ЗДДС , с вх.№ 02002559105/15.10.2017 г. за данъчен период месец септември 2017 г. , като потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 43 312 лв , в раздел „Б“ на декларацията , а действително установения ДДС е 400 лв и променил резултата за периода , като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 12 лв, а действително установения ДДС за възстановяване е за внасяне в размер нва 42 900 лв,при водене на счетоводсството използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупкитена „Х.М.“ ЕООД, ЕИК ****2 , в който са отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчна фактура № 1568/29.09.2017 г. , с издател „К.“ ЕООД, ЕИК **** , с предмет на сделката „продажба на стока“ с данъчна основа 214 560,00 лв и начислен ДДС 42 912,00 лв и като приспаднал неследващ се данъчен кредит/упражнил право на данъчен кредит, който неи му се следва/ ,за м.септември 2017 г. в размер на 42 912,00 лв , начислен по доставка от посочения контрагент , която реално не е извършена.

2. На 14.11.2017 г. в гр.Бургас , пред ТД на НАП-Бургас , в качеството си на едноличен собственик на капитала и управител на търг. дружество „Х.М.“ ЕООД с ЕИК ****2 е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 127 120 лв/сто двадесет и седем хиляди сто и двадесет лева/, при условията на посредствено извършителство , чрез фактическите действия на Б.П.З., който чрез квалифициран електронен подпис/КЕП/ , със сериен № 24DE38F6F18965E1, е подал пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и Справка-декларация /СД/ по ЗДДС , с вх.№ 02002581388/14.11.2017 г. за данъчен период месец октомври 2017 г. , като потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 126 203,04 лв , в раздел „Б“ на декларацията , а действително установения ДДС е 0 лв и променил резултата за периода , като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 45,64 лв, а действително установения ДДС за възстановяване е за внасяне в размер нва 127 074,36 лв,при водене на счетоводсството използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупкитена „Х.М.“ ЕООД, ЕИК ****2 , в който са отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчна фактура № 10009/17.10.2017 г. , с издател „В. 02“ ЕООД, ЕИК **** , с предмет на сделката „продажба на стока“ с данъчна основа 298 000,00 лв и начислен ДДС 59 600,00 лв и като приспаднал неследващ се данъчен кредит/упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ ,за м.октомври 2017 г. в размер на 127 120 лв , начислен по доставка от посочения контрагент , която реално не е извършена.

3. На 07.01.2018 г. в гр.Бургас , пред ТД на НАП-Бургас , в качеството си на едноличен собственик на капитала и управител на търг. дружество „Х.М.“ ЕООД с ЕИК ****2 е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 34 692 лв/тридесет и четири хиляди шестстотин деветдесет и два лева/, при условията на посредствено извършителство , чрез фактическите действия на Б.П.З., който чрез квалифициран електронен подпис/КЕП/ , със сериен № 24DE38F6F18965E1, е подал пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и Справка-декларация /СД/ по ЗДДС , с вх.№ 02002602239/07.01.2018 г. за данъчен период месец декември 2017 г. , като потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 44 786,79 лв , в раздел „Б“ на декларацията , а действително установения ДДС е 10 094,79 лв и променил резултата за периода , като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 1746,79 лв, а действително установения ДДС за възстановяване е за внасяне в размер на 32 945,21лв,при водене на счетоводсството използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупкитена „Х.М.“ ЕООД, ЕИК ****2 , в който са отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчна фактура № 10011/05.12.2017 г. , с издател „В. 02“ ЕООД, ЕИК **** , с предмет на сделката „продажба на стока“ с данъчна основа 173 460,00 лв и начислен ДДС 34 692,00 лв и като приспаднал неследващ се данъчен кредит/упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ ,за м.октомври 2017 г. в размер на 34 692 лв , начислен по доставка от посочения контрагент , която реално не е извършена.

4 На 10.02.2018 г. в гр.София , пред ТД на НАП-София , офис „Люлин“ , в качеството си на пълномощник на новия управител М.А.С. , ЕГН-********** и фактически осъществяващ търговската дейност на търг. дружество „Х.М.“ ЕООД с ЕИК ****2 е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 40 153,21 лв/четиридесет хиляди сто петдесет и три лева и двайсет и една стотинки/, при условията на посредствено извършителство , чрез фактическите действия на неустановено лице, което чрез квалифициран електронен подпис/КЕП/ , със сериен № 24DE38F6F18965E1/издаден на „Х.М.“ ЕООД, ЕИК ****2, е подал пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и Справка-декларация /СД/ по ЗДДС , с вх.№ 22191289035/10.02.2018 г. за данъчен период месец януари 2018 г. , като потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 82 553,21 лв , в раздел „Б“ на декларацията , а действително установения ДДС е 42 400 лв и променил резултата за периода , като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 1746,79 лв, а действително установения ДДС за възстановяване е за внасяне в размер на 41 900 лв,при водене на счетоводсството използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупкитена „Х.М.“ ЕООД, ЕИК ****2 , в който са отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчна фактура № 10012/30.01.2018 г. , с издател „В. 02“ ЕООД, ЕИК **** , с предмет на сделката „продажба на стока“ с данъчна основа 200 766,05 лв и начислен ДДС 40 153,21 лв и като приспаднал неследващ се данъчен кредит/упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ ,за м.януари 2018 г. в размер на 40 153,21 лв , начислен по доставка от посочения контрагент , която реално не е извършена.

2

За извършеното горепосочено престъпление по чл.255,ал.3,вр.ал.1,т.2,т.6 и т.7,вр.чл.26,ал.1 от НК,вр.чл.58А,ал.4,вр.чл.55,ал.1т.1 от НК съдът ГО ОСЪЖДА на 2 години „Лишаване от свобода“, като на основание чл.55,ал.3 от НК не налага допълнителното наказание „Конфискация“ , което законът предвижда наред с основното наказание „Лишаване от свобода“.

Съдът отлага изпълнението на така наложеното наказание „Лишаване от свобода“ на основание чл.66,ал.1 от НК за срок от 5 години , считано от влизане на Присъдата в сила.

На основаниечл.189,ал3 от НПК ОСЪЖДА подсъдимия Г. В. М. , със снета по делото самоличност , да заплати разноските по водене на наказателното производство в размер на 975 лв , както и 5 лв.ДТ за служ. издаване на изпълнителен лист.

Присъдата подлежи на обжалване и протестиране в 15 дн. срок пред САС

Председател: _______________________

Заседатели:

1. _______________________

2. _______________________

3