Присъда № 3 от 10.06.2024, Окръжен съд - Силистра

Личните данни в текста са заличени.

МОТИВИ

КЪМ ПРИСЪДА № 3/10.06.2024. по НОХД №47/2024 година по описа на ОС-СИЛИСТРА К. П. М. е предаден на съд, за това, че:

През периода от 23.04.2010г. до 31.07.2023г. в гр. Силистра, в условията на продължавано престъпление, като управител на „М. - 2“ ЕООД, ЕИК 201028047, и като пълномощник на същото дружество, съгл. нотариално заверено пълномощно с per. № 1423 от 29.06.2017г., заверено от нотариус с район на действие - РС - Силистра, per. № 710 на Нотариалната камара/Д.Стефанов/, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери общо за 369 264.84 лв., като не е подал в Дирекция “Местни данъци и такси“ към Община Силистра изискуемите декларации по чл. 54, ал. 1 от ЗМДТ в нито един от случаите на придобити и регистрирани от търговското дружество 701 броя моторни превозни средства Престъпление по чл. 255 ал. 3 вр. ал. 1 т. 1 вр. чл.26 НК В проведеното разпоредително заседание не се констатираха нарушения на процесуалните правила по чл.248 ал.1 т.3 НПК.

Съдебното производство се проведе по реда на глава ХХVІІ НПК. Подсъдимият призна изцяло фактите изложени в ОЧ на ОА и се съгласи да не се събират доказателства за тези факти. При наличие на условията на чл.372 ал.4 НПК вр. чл.371 т.2 НПК, съдебния състав постанови, че при постановяване на присъдата ще ползва самопризнанията без да събира доказателства за фактите изложени в ОЧ на ОА.

Прокурорът пледира за постановяване на осъдителна присъда и за налагане на наказание лишаване от свобода в минимален размер преди редукцията, с приложението на чл.66 НК, както и на наказанието конфискация на притежаваните от подсъдимия два автомобила БМВ

Защитникът на подсъдимият излага доводи, че незнанието на закона следва да се приеме като смекчаващо обстоятелство. Споделя становището на прокурора по отношение на размера на наказанието и постановяване на условна присъда.

В правото си на защита подсъдимия заяви, че е трябвало да регистрира автомобилите, а тези два автомобила които се иска да бъдат конфискувани се намирали в Румъния.

В последната си дума моли за условна присъда.

Признатите от подсъдимият факти, изложени в ОА са следните:

На 28.01.2010 г. е било регистрирано търговското дружество „М.-2“ ЕООД с ЕИК 201028047, със седалище и адрес на управление гр. Силистра, обл. Силистра, ул."Баба Тонка" № 17, с управител и едноличен собственик на капитала- К. М.. Предмета на дейност на дружеството е бил свързан с търговия на дребно в неспециализирани магазини предимно с хранителни продукти, продажба на автомобили втора употреба, вътрешно и външнотърговска дейност, покупка на стоки и вещи с цел продажба в първоначален, преработен и обработен вид, складова дейност, спедиторска, транспортна дейност, внос и износ, хотелиерство и ресторантьорство и всички незабранени от закона дейности.

Дружеството осъществявало дейност с автомобили втора употреба и с регистрация на автомобили. Притежавало автокъща в двора на ДАП-Силистра.

1

През 2010г., румънски граждани започнали да посещават офиса на фирмата за регистрация на автомобили, тъй като регистрацията в България била по-евтина. За целта подс.М. регистрирал на името на фирмата „М.-2“ ЕООД автомобили, които били предоставяни от различни румънски граждани. Когато румънските граждани пристигали в гр.Силистра осъществявали контакт и срещи с него, в хода на които му предоставяли документи за МПС за първоначалната им регистрация в Р България.

С предоставените му документи М. посещавал сектор ПП при ОДМВР- Силистра, където извършвал регистрация на МПС на името на „М.-2“ ЕООД с ЕИК 201028047 и получавал част І и ІІ на СРМПС за регистрирания автомобил. След това, упълномощавал румънските граждани да стопанисват и управляват автомобилите – в страната(България) и чужбина, да го представляват пред различни органи и институции – КАТ, МВР, ДАИ, технически служби, митници и др., да се разпореждат със съответното МПС, да го представляват пред нотариусите в страната(България). За всеки регистриран автомобил на името на „М.-2“ ЕООД, подсъдимият получавал суми в размер от 100 лв. до 100 евро.

В повечето случаи след придобиването и регистрирането на автомобилите,подс.М. не предприемал действия, и не изпълнявал задължението си в качеството си на управител на „М.-2“ЕООД да ги декларира пред отдел „Местни данъци и такси“(МДТ) при Община Силистра съгласно изискванията на чл.54, ал.1 (ред.до 01.01.2015г.)ЗМДТ, според която разпоредба собствениците на превозни средства са длъжни да декларират пред общината по постоянен адрес, съответно седалище, притежаваните от тях превозни средства в двумесечен срок от придобиването им.

До края на 2016 дружеството е било счетоводно обслужвано от св.П.П., като е нямало практика да се изготвят и подават декларации за придобитите МПС по реда на ЗМДТ.

Всички документи свързани със счетоводството били предоставяни от обв.М., а изготвяните от счетоводството документи били съгласувани с него.

Подс.М. изцяло се е занимавал и вземал решения свързани с дейността на фирмата, като множеството автомобили били предоставяни на третите лица само с пълномощно.

Нормата на чл.54, ал.1 ЗМДТ е изменена ДВ бр.105/14 г. в сила от 01.01.2015г., като данните от регистъра на пътните превозни средства, поддържан от МВР относно регистрация, придобиване, прехвърляне, пререгистрация и прекратяване на регистрации на МПС се предоставят (подават) ежедневно до Министерство на финансите, откъдето се препраща на всяка от общините: ежедневно – чрез изградена и функционираща автоматизирана връзка между Министерството на финансите (МФ) и софтуерния продукт за администриране на местните данъци и такси на съответната община за обмен на данните от регистъра на пътните превозни средства, поддържан от Министерството на вътрешните работи, или ежемесечно – на електронен носител.

Така, през м.януари 2015г. започнало подаването по ел.път до МФ на файловете с информация за регистрираните МПС, съдържаща всички данни за превозното средство и собственика, съответно същата се подавала до общините. Информацията се подавала ежедневно за новорегистрираните предния ден превозни средства. За всички МПС придобити от дружеството след 01.01.2015г., Община Силистра е била известена по ел.път, определила е съответните данъци за тях и е предприела действия за събирането им.

След тези законодателни промени дружеството започнало да преустановява дейността си, като подсъдимият решил да го прехвърли. Прехвърлянето на дружествените дялове е ригистрирано в ТР на 08.09.2016г., а за правоприемник е вписан румънския гражданин М М.

От тази дата дружеството се представлявало от двама управители –М и М., а от 18.10.2016г., като управител е заличен К. М..

Документите за прехвърляне на дружествени дялове на „М.-2“ ЕООД били подписани при нотариус Николай Николов с район на действие РС-Силистра, на 30.08.2016г.

2

Присъствал и преводач, който обяснил на М, че ще стане шеф на фирма. Св.М имал поставена диагноза „Психично депресивно състояние“. Той е бил доведен в България от св.М. Последният свързал М с М. при осъществяване на сделката.

Според експерта по СПЕ при придобиването на фирмата М е действал под чуждо давление, заради заболяване- рекурентно депресивно разстройство. Не е бил годен да разбира и ръководи по разумни подбуди постъпките си по отношение на конкретното деяние. Той е годен да възприема и запаметява факти, без детайли и подробности. Може с подпомагащи въпроси и елементарни изречения да разкаже за случилото се, ако желае.

Може да участва в наказателното производство в качеството на свидетел.

С нотариално заверено пълномощно № 1423/29.06.2017г. заверено от нотариус с район на действие РС – Силистра рег. № 710 -Д.Стефанов, св.ММ, в качеството си на законен представител и управител на „М. - 2“ ЕООД е упълномощил подс.К. М. със следните права: „ 1/да закупи Автомобили и Ремаркета от чужбина и страната за Дружеството от където намери за добре, по цена каквато той прецени, според търсенето и предлагането, както и да заплати цената , към момента на закупуването. 2/ да оформи всички необходими документи при закупуването на автомобилите, ремаркетата, както и да се подписва, където е необходимо при сключването на сделката /включително и пред нотариус/. 3/ да управлява автомобилите, ремаркетата и ги застрахова непосредствено след закупуването им и се подписва на всички документи, свързани с това. 4/ да представлява и подписва Дружеството пред РДВР - Пътна полиция, като извърши всичко необходимо за регистрация на автомобилите и ремаркета; да плаща при необходимост; да получи регистрационните документи. 5/ да представлява Дружеството пред Общинска Данъчна служба, пред други държавни, общински и специализирани органи, както в страната, така и в чужбина, свързани със закупуването и ползването на автомобила с произтичащите от това законни последици. 6/Да управлява в страната и в чужбина /включително всички страни от Европейския съюз, Русия, Украйна, Беларус и МОЛДОВА / ВСИЧКИ АВТОМОБИЛИ, Ремаркета собственост на Дружеството. 7/ Да го представлява и подписва пред Агенция по вписванията, включително и за подаване на ГФО. 8/ Да го представлява и подписва пред Банксервиз "Борика" във връзка с регистрацията за Електронен подпис ,като подава и получава всички необходими за това документи. 9/ Да представлява Дружеството пред КАТ, МВР,ДАИ,НАП, /ТЕХНИЧЕСКИ СЛУЖБИ, митниците, нотариус и всички административни, финансови, данъчни служби, социални грижи и други учреждения във връзка с Автомобилите и Ремаркетата, да подава молби, декларации, да получава удостоверение, да сменя номерата, да бракува автомобилите, да заплаща дължимите данъци, такси, обжалва актове и действия на съответните органи. 10/ Да го представлява пред всички застрахователни дружества, Гаранционен фонд, като сключва застрахователни договори, включително и пълно „Автокаско“ и получава застрахователни премии и суми. С право да получи застрахователни премии и обезщетения при настъпване на застрахователни събития. 11/ Да продава, заменя, отдава под наем, на когото намери за добре и за цена, каквато той прецени всички автомобили и ремаркета собственост на Дружеството, с право да получи цената, включително и да се договаря сам със себе си“.

За периода 2010-2017г. по партидата на „М.-2“ЕООД с ЕИК 201028047 са вписани чрез регистрация по горепосоченият начин общо 776 броя ППС, а именно:

№

РЕГ.№

ВИД

МОДЕЛ

ДАТА НА РЕГ./пр

1

СС9659СВ

ЛЕК АВТОМОБИЛ

ОПЕЛ АСТРА

10.5.2010

2

СС7889СК

ЛЕК АВТОМОБИЛ

ФОРД ФОКУС

24.6.2011

3

СС8204СК

ЛЕК АВТОМОБИЛ

ФИАТ УЛИСЕ

13.7.2011

4

СС2131РВ

ЛЕК АВТОМОБИЛ

АУДИ А 4

6.3.2012

5

СС4043РВ

ЛЕК АВТОМОБИЛ

МИЦУБИШИ ПАДЖЕРО

5.11.2012

3