Присъда № 2 от 25.01.2022, Районен съд - Ловеч

Личните данни в текста са заличени.

Мотиви на Присъда № 2 от 25.01.2022 г. по н.о.х.д. № 1060/2021 г. по описа на Районен съд гр.Ловеч.

Районна прокуратура гр.Ловеч е внесла обвинение срещу подсъдимия М. Т. М. от гр.Ловеч за престъпление по чл.227б, ал.2, във връзка с ал.1 от НК, за това, че в гр.Ловеч, в качеството си на управител, представител и едноличен собственик на капитала на „*********" ЕООД, ЕИК *********, в тридесет дневен срок от спиране на плащанията по изпълнение на публично-правни задължения към бюджета на Република България, свързани с търговската му дейност, считано от 29.08.2019 г., не е поискал от Окръжен съд гр.Ловеч да открие производство по несъстоятелност.

В хода на разпоредителното заседание по делото, при обсъждане на въпросите по чл.248, ал.1 от НПК, представителят на РП Ловеч е направил изявление, че са налице предпоставки за разглеждане на делото по реда на Глава 28 от НПК и е поискал съдът да се произнесе относно освобождаването на подсъдимия М. от наказателна отговорност с налагане на административно наказание. Подсъдимият М. е изразил становище, че е съгласен с предложението на прокурора и че има основания делото да се гледа по този ред.

С оглед изявленията на страните, на основание чл.252 от НПК, съдът е разгледал делото по реда на чл.378 от НПК.

По този ред и в хода по същество на делото, прокурорът заявява, че поддържа така предявеното обвинение срещу подсъдимия, като счита, че фактическата обстановка по делото е изяснена и че посоченото престъпление е извършено по начина описан в обвинителния акт. Пледира подсъдимият М. да бъде признат за виновен по повдигнатото му обвинение, да бъде освободен от наказателна отговорност и му се наложи административно наказание „глоба“ към минималния предвиден от закона размер.

Подсъдимият М. се възползва от правото си да не дава обяснения. По същество заявява, че признава изложените в обвинителния акт факти и моли за наказание в минимален размер.

С постановлението на Районна прокуратура е приета следната фактическа обстановка :

Подсъдимият М. Т. М. бил едноличен собственик на капитала, управител и представляващ „МДМ - М.М." ЕООД - гр.Ловеч. Търговското дружество било основано на 04.03.2013 г. и имало седалище и адрес на управление в гр.Ловеч, ж.к.

„Здравец", бл.213, вх.А, ап.40. Предмет да дейност на дружеството били производство на хляб, хлебни и пресни сладкарски изделия, външна и вътрешна търговия, посредническа, маркетингова, лизингова, инженерингова дейност и др. /л.68, том 1/.

Свидетеката Сребрина Т. била управител на ************** ООД, което дружество имало договор за счетоводно обслужване с „МДМ - М.М." ЕООД. Свидетелката Т. водела счетоводството на представляваното от подъсдимия М. търговско дружество от момента на регистрирането му на 04.03.2013 г. до 2018 г., тъй като след това подсъдимият М. спрял да плаща задълженията си към нея за водене на счетоводството. В показанията си тя посочила, че дружеството развивало дейност по изготвяне на тестени изделия. Били наети два обекта единият в гр.У., обл аст Ловеч, а другият в гр.Я., област Ловеч. В двата обекта работели общо около десет човека, но в определени периоди били и по-малко. В периода 2013 г. 2014 г., в обектите били наети лица по програми от „Бюро по труда" – гр.Л.. По отношение на тези работници имало задължение да се привеждат осигуровките по банкова сметка, като дружеството имало собствена такава в Пощенска банка. Впоследствие всички заплати и задължения ги бил плащал лично подсъдимият М., а свидетелката Т. превеждала наемите за областната администрация. Не била оперирала с други парични средства на дружеството. Т. знаела, че „МДМ - М.М." ЕООД имало големи задължения към НАП по невнесени 1 осигуровки на работниците, данък общ доход и ДДС. Тя била подавала деклараци ите по чл.92 от ЗКПО до 2018 г., като всички отчети били изготвени на базата на предоставените ѝ лично от подсъдимия М. документи.

В периода от 01.02.2020 г. до 01.01.2021 г. , счетоводната дейност на търговското дружество била извършвана от свидетеката Ц.Б. - управител на ******** ЕООД, като към момента на сключване на договора за счетоводни услуги, финансовото състояние на „МДМ М.М." ЕООД било със задължения към НАП, а дружеството нямало краткотрайни и дълготрайни материални активи.

Свидетелите В.И., Р.М. и Ю.Ц. работели в „МДМ - М.М." ЕООД, като всички получавали редовно заплатите си лично от подсъдимия М..

Видно от заключението на вещото лице по назначената съдебно-счетоводна експертиза, то не е бил изследван счетоводния баланс за 2021 г., тъй като същия е следвало да бъде подаден през 2022 година. Вещото лице не е изследвал и 2018 г., тъй като в материалите по досъдебното производство липсвал счетоводен баланс и ОПР за тази година.

При извършена справка също така в публичните регистри на Агенцията по вписванията липсва информация за 2018 година.

След анализа на счетоводните баланси на „МДМ - М.М." ЕООД за периода от 2014 г. до 2020 г. експертизата констатира ла, че дружеството не разполагало с дълготрайни активи, краткотрайните били съвсем малко, а наличните парични средства в касата през изследвания период липсвали, с изключение на 2014 г одина. Дружеството нямало задължения към доставчици. Основните задължения произтичали от такива към персонала и от осигурителни и данъчни задължения.

Водените в балансите на дружеството активи и пасиви за периода 2014 г.- 2021 г. вкл., били следните :

Краткотрайни активи - суровини и материали през 2015 г. и 2016 г. са били 1 000 лева, а стоки през 2020 г. са били 15 000 лева.

За периода 2015 г. – 2020 г. дружеството не разполагало с парични средства в банки, а паричните средства в брой през 2014 г. Възлизали на 2 000 лева.

Установени били следните водени в балансите на дружеството задължения към кредитори за периода 2014 г. – 2021 година :

ЗАДЪЛЖЕНИЯ

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 задължения към доставчици до 1 година над 1 година

Други задължения

5

9

55

73

22

15 до 1 година

5

9

55

73

19

15

3 над 1 година в това число: към персонала

1

1

11

2

5 до 1 година

1

1

11

5 над 1 година

Осигурителни задължения

4

7

13

20

4

9 до 1 година

4

7

13

20

4

9

Данъчни задължения

1

1