Присъда № 33 от 20.06.2023, Окръжен съд - Бургас

Личните данни в текста са заличени.

МОТИВИ към ПРИСЪДА № 33, постановена на 20.06.2023г. по НОХД № 321 по описа на БОС за 2023г.

Съдебното производство е образувано по повод внесен в Б ОС обвинителен акт на прокурор при БОП срещу Д. В. С. с ЕГН **********, за извършено от нея престъпление по чл.255, ал.3, вр. ал.1, т.1, вр. чл.26, ал.1 от НК.

В разпоредителното заседание, проведено по реда на чл. 248 и сл. от НПК, съдът прие за съвместно разглеждане граждански иск срещу двамата подсъдими за сумата от на 146 697,57 лв., представляващи имуществени вреди от извършеното от тях престъпно деяние, ведно със законната лихва от датата на деянието и конституира Държавата в лицето на Министъра на финансите като граждански ищец в наказателното производство.

Съдебното следствие бе проведено по реда на чл.371, т.2 от НПК по искане на подсъдимата и нейния защитник, при което тя призна всички факти и обстоятелства, описани в обвинителния акт и се съгласи да не се събират доказателства за тях.

В съдебно заседание представителят на БОП поддържа така повдигнатото обвинение, счита го за изцяло доказано както от обективна, така и от субективна страна, защото възприетата в обвинителния акт фактическа обстановка безспорно се доказва от събраните в хода на съдебното следствие доказателства. Пледира за налагане на подсъдимата на наказание при приложение на чл.58а, ал.1 от НК, а именно три години лишаване от свобода с приложение института на условното осъждане и конфискация на имуществото. Предлага да се уважи изцяло предявения от държавата срещу С. граждански иск.

Представителят на държавата в качеството й на граждански ищец поддържа изложеното от държавното обвинение и моли да се уважи изцяло предявения от държавата срещу С. граждански иск.

Защитата на подсъдимата в лицето на адв.Николов не оспорва фактическата обстановка и правната квалификация на деянието. Моли по отношение на размера на наказанията те да бъдат определени в минимален размер при превес на смекчаващите вината на С. обстоятелства и да се приложи института на условното осъждане

Подсъдимата призна изцяло вината си и изрази съжаление. Тя призна изцяло фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт, като даде съгласие да не се събират доказателства за тези факти.

СЛЕД ПООТДЕЛНА И СЪВКУПНА ПРЕЦЕНКА НА СЪБРАНИТЕ ПО

ДЕЛОТО ДОКАЗАТЕЛСТВА И СЪОБРАЗНО РАЗПОРЕДБАТА НА ЧЛ.373,

АЛ.3 от НПК СЪДЪТ ПРИЕМА ЗА УСТАНОВЕНО ОТ ФАКТИЧЕСКА

СТРАНА СЛЕДНОТО:

Подсъдимата Д. В. С. е родена на **** г. в гр. ***, с постоянен и 1 настоящ адрес: с. ***, общ. ***, обл. ***, **, *** гражданка, със *** образование, управител на фирма „****“ ЕООД, ***, ****, ЕГН **********.

„*****2015“ ЕООД, ЕИК:***, било вписано в Търговския регистър към Агенцията по вписвания на 10.11.2015 г. със седалище и адрес на управление: гр. ***, ул. „***“ № ***. Дружеството било регистрирано с капитал в размер на 2 лв. Като едноличен собственик и управител на капитала на „***2015“ ЕООД, ЕИК:***бил вписан св. Ю. В. А. от с. **, обл. ***. С нотариално заверено пълномощно с per. № 4655/08.06.2018г. на Нотариус М. Атанасова Тумбакова, св. Ю. А. упълномощил подс.Д. С. да извършва всякакви фактически и правни действия, свързани с дейността на „****2015“ ЕООД, включително и да представлява дружеството пред ТД на НАП, да подписва, подава и получава всички необходими документи във връзка с дейността на „****2015“ ЕООД и наетия персонал, да подава изискващите се съгласно ЗДДС, ЗКПО, ЗДДФЛ, удостоверения по чл.87 от ДОПК и други данъчни справки, декларации, дневници за покупките и продажбите, ревизионните актове, вкл. да подава, подписва и получава всички необходими документи за издаването на електронен подпис. На същата дата /08.06.2018г./ до ТД на НАП-Бургас било подадено заявление с вх. № 0200И0238661/08.06.2018 г. за подаване на документи по електронен път и ползване на електронните административни услуги, предоставяни от НАП с квалифициран електронен подпис. В заявлението изрично било посочено, че кореспонденцията на „***2015“ ЕООД с НАП ще се осъществявала на електронния адрес на подсъдимата Д. С. - ***@mail.bg /том 4, л.108 от ДП/.

Основната дейност на „***2015“ ЕООД била търговия на дребно в заведение за обществено хранене със сезонен характер, като за целта дружеството стопанисвало заведение „Рибарска среща“, находящо се в гр, Созопол, ***. Фактическото осъществяване на цялостната стопанска дейност на дружеството се извършвало от подс. Д. С.. За целта, С. като пълномощник на управителя на „***2015“ ЕООД, ЕИК:***сключила договор за наем със свидетелите Л. З. - З. и Й. З., в качеството им на наемодатели, за отдаване под наем на обект с предназначение „заведение за обществено хранене“ за търговски цели, находящо се в гр. Созопол, ул.

„Ропотамо“ № 30. Посоченото заведение било категоризирано през 2017 г„ за което имало издадено Удостоверение № 4677/18.08.2017 г. от Кмета на Община Созопол за утвърдена категория „Една звезда“. Удостоверението било издадено на предишния наемател на обекта „*** - Д. С.“ ЕООД, представлявано от отново от подс. Д. С.. На 13.06.2018г., Д. С., като упълномощен представител на „***2015“ ЕООД, подала заявление до Кмета на Община Созопол, заведено с вх..№ К-6012-34/13.06.2018г. за настъпила промяна в обстоятелствата, респ. за вписване на „***2015“ ЕООД, ЕИК:***в издаденото за горепосочения обект удостоверение за категоризиране като нов наемател на обекта.

За осъществяване на търговската дейност на дружеството, през лятото на 2018г. бил нает персонал на заведението - бармани, сервитьори, продавачи.

2

В изпълнение на законовите задължения на работодателя „***2015“ ЕООД, ЕИК:***, подс. Д. С. подала до НОИ уведомления по чл.62, ал.5 от Кодекса на труда за лицата И. Ц., Т. М., Е. Т., Я. Т., Е. Щ., В. И., С. П., М. С., Р. А., Ж. З., Д. Д., Д. Д., Т. М., В. К., Л. К., С. М. и М. М. с квалифицирания електронен подпис на Ю. А. от своята електронна поща - ****@mail.bg.

През летния сезон на 2018 г. били извършвани множество проверки от органите на ТД на НАП - Бургас на обект - бистро „Рибарска къща“ в гр.

Созопол, резултатите от които били обективирани в протоколи. Същите били връчвани и подписвани от подс. Д. С., която е присъствала по време на контролните действия в качеството й на пълномощник на „**2015“ ЕООД, ЕИК:**/л.154, том 9 на ДП/.

При извършена документална проверка от Дирекция „Обслужване” при ТД на НАП - Бургас било установено, че за периода от 01.05.2018 г. до 29.06.2018 г. „***2015“ ЕООД е извършило продажба на стоки общо в размер на 50 156,84 лв. респективно дружеството достигнало облагаемия оборот за задължителна регистрация по ДДС и на основание чл.96, ал.1 от ЗДДС следвало Д. С., като пълномощник на управителя на „***2015“ ЕООД, да подаде заявление за регистрация, което тя не направила. Съгласно законовите изисквания в чл.125, ал.5 от ЗДДС е следвало да бъде подавана и месечна данъчна декларация по ЗДДС, ведно с отчетните регистри по чл.124 от ЗДДС (дневниците за покупките и за продажбите), в срок до 14-то число включително на месеца, следващ данъчния период за който се отнасят.

За периода 29.06.2018 г. до 30.06.2018г. „***2015“ ЕООД, ЕИК:***реализирало приходи от продажби общо в размер на 6 163,99 лв., който бил отчетен от регистрираните 4 бр. фискални устройства на дружеството за дистанционна връзка с НАП, както следва: от Фискално устройство № ED274965, с номер на фискална памет 44310398, обект: бистро „Рибарска къща“, гр. Созопол, ул. „Ропотамо“ 30 00,00 лв.; от Фискално устройство № ED277428, с номер на фискална памет 44310395, обект: щанд „Рибарска къща“, гр. Созопол, ул. „Ропотамо“ 30 124,29 лв.; от Фискално устройство № ED277352, с номер на фискална памет 44301320, обект: „Рибарска къща“, гр. Созопол, ул. „Ропотамо“ 30 - 4 069,58 лв.; от Фискално устройство № DT673992, с номер на фискална памет 2673992, обект: „Рибарска къща“, гр. Созопол, ул. „Ропотамо“ 30 - 1 970,12 лв.

Като пълномощник на „***2015“ ЕООД, ЕИК:***подс. Д. С. е следвало на основание чл.125, ал.1 от ЗДДС да подаде пред ТД на НАП - Бургас Справка декларация по ЗДДС, ведно с дневниците за покупките и продажбите за данъчен период м. юни 2018 г., в която е следвало да декларира данъчна 3 основа на облагаемите доставки в размер на 5136,65лв. и ДДС за тези доставки - 1027,33 лв. Подсъдимата не подала посочената справкадекларация, ведно с дневниците за покупките и продажбите за данъчен период м. юни 2018 г., и по този начин на 14.07.2018г. било избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 1027,33 лв., представляващи дължим и недеклариран пред ТД на НАП Бургас от данъчнозадълженото лице за внасяне в бюджета данък добавена стойност.

За периода 01.07.2018 г. до 31.07.2018 г. „***2015“ ЕООД, ЕИК:**** реализирало приходи от продажби общо в размер на 211511,98 лв., който бил отчетен от регистрираните 4 бр. фискални устройства на дружеството за дистанционна връзка с НАП, както следва: от Фискално устройство № ED274965, с номер на фискална памет 44310398, обект: бистро „Рибарска къща“, гр. Созопол, ул. „Ропотамо“ 30 - 46 257,07 лв.; от Фискално устройство № ED277428, с номер на фискална памет 44310395, обект: щанд „Рибарска къща“, гр. Созопол, ул. „Ропотамо“ 30 - 3 978,77 лв.; от Фискално устройство № ED277352, с номер на фискална памет 44301320, обект: „Рибарска къща“, гр. Созопол, ул. „Ропотамо“ 30 - 57 962,40 лв.; от Фискално устройство № DT673992, с номер на фискална памет 2673992, обект: „Рибарска къща“, гр. Созопол, ул. „Ропотамо“ 30 - 103 313,74 лв.

Като пълномощник на „**2015“ ЕООД, ЕИК:***подс. Д. С. е следвало на основание чл.125, ал.1 от ЗДДС да подаде пред ТД на НАП - Бургас Справка декларация по ЗДДС, ведно с дневниците за покупките и продажбите за данъчен период м. юли 2018 г., в която е следвало да декларира данъчна основа на облагаемите доставки в размер на 176 259,98 лв. и ДДС за тези доставки - 35 251,99 лв. Подсъдимата не подала посочената справкадекларация, ведно с дневниците за покупките и продажбите за данъчен период м. юли 2018 г., и по този начин на 14.08.2018г. било избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 35 251,99 лв., представляващи дължим и недеклариран пред ТД на НАП Бургас от данъчно-задълженото лице за внасяне в бюджета данък добавена стойност.

За периода 01.08.2018 г. до 31.08.2018 г. „**2015“ ЕООД, ЕИК:***реализирало приходи от продажби общо в размер на 311 272,27 лв., който бил отчетен от регистрираните 4 бр. фискални устройства на дружеството за дистанционна връзка с НАП, както следва: от Фискално устройство № ED274965, с номер на фискална памет 44310398, обект: бистро „Рибарска къща“, гр. Созопол, ул. „Ропотамо“ 30 - 79 526,65 лв.; от Фискално устройство № ED277428, с номер на фискална памет 4

44310395, обект: щанд „Рибарска къща“, гр. Созопол, ул. „Ропотамо“ 30 - 4 266,04 лв.; от Фискално устройство № ED277352, с номер на фискална памет 44301320, обект: „Рибарска къща“, гр. Созопол, ул. „Ропотамо“ 30 - 63 074,19 лв.; от Фискално устройство № DT673992, с номер на фискална памет 2673992, обект: „Рибарска къща“, гр. Созопол, ул. „Ропотамо“ 30 - 164 405,39 лв.

Като пълномощник на „***2015“ ЕООД, ЕИК:*** подс.Д. С. е следвало на основание чл.125, ал.1 от ЗДДС да подаде пред ТД на НАП - Бургас Справка декларация по ЗДДС, ведно с дневниците за покупките и продажбите за данъчен период м. август 2018 г., в която е следвало да декларира данъчна основа на облагаемите доставки в размер на 259 393,55 лв. и ДДС за тези доставки - 51 878,71 лв. Подсъдимата не подала посочената справкадекларация, ведно с дневниците за покупките и продажбите за данъчен период м. август 2018 г., и по този начин на 14.09.2018г. било избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 51 878,71 лв., представляващи дължим и недеклариран пред ТД на НАП Бургас от данъчно-задълженото лице за внасяне в бюджета данък добавена стойност.

За периода 01.09.2018 г. до 30.09.2018 г. „**2015“ ЕООД, ЕИК:***реализирало приходи от продажби общо в размер на 43 355,37 лв., който бил отчетен от регистрираните 4 бр. фискални устройства на дружеството за дистанционна връзка с НАП, както следва: от Фискално устройство № ED274965, с номер на фискална памет 44310398, обект: бистро „Рибарска къща“, гр. Созопол, ул. „Ропотамо“ 30 - 17 267,11 лв.; от Фискално устройство № ED277428, с номер на фискална памет 44310395, обект: щанд „Рибарска къща“, гр. Созопол, ул. „Ропотамо“ 30 00,00; от Фискално устройство № ED277352, с номер на фискална памет 44301320, обект: „Рибарска къща“, гр. Созопол, ул. „Ропотамо“ 30 - 6 315,66 лв.; от Фискално устройство № DT673992, с номер на фискална памет 2673992, обект: „Рибарска къща“, гр. Созопол, ул. „Ропотамо“ 30 - 19 772,60 лв.