Определение № 1223 от 18.11.2023, Окръжен съд - Бургас

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

№ 1223 гр. Бургас, 15.11.2023 г.

ОКРЪЖЕН СЪД – БУРГАС в закрито заседание на петнадесети ноември през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:

Председател: Яни Г. Гайдурлиев като разгледа докладваното от Яни Г. Гайдурлиев Частно наказателно дело № 20232100200671 по описа за 2023 година

Производството е по реда на чл. 243, ал. 5, вр. ал. 4 от НПК.

Образувано е по жалба от адв. Кристиан Мирчев от САК, упълномощен защитник на обвиняемия Н. Ф. Ф., ЕГН: ********** срещу постановление от 09.05.2023 г. на прокурор при Окръжна прокуратура – гр.

Бургас, с което е прекратено наказателното производство по ДП № 356 /2022 г. по описа на ОДМВР - Бургас, вх. № 5320/2022 г. и пор. № 419/2022 г. по описа на Окръжна прокуратура – гр. Бургас.

Междувременно по делото е постъпила и жалба от обвиняемата М.

И. Г., ЕГН: ********** срещу постановлението от 09.05.2023 г. на прокурор при Окръжна прокуратура – гр. Бургас за прекратяване на наказателното производство по ДП № 356/2022 г. по описа на ОДМВР - Бургас, вх. № 5320/2022 г. и пор. № 419/2022 г. по описа на Окръжна прокуратура – гр.

Бургас.

В жалбата на адв. Кристиан Мирчев от САК се излагат доводи за незаконосъобразност на атакувания прокурорски акт, свързани с основанието за прекратяване на наказателното производство. Сочи се, че с обжалваното постановление наказателното производство е прекратено на основание чл.

243, ал. 1, т. 2 от НПК поради недоказаност на обвинението на обв. Н. Ф. по чл. 255, ал. 3, вр. с ал. 1, т. 2, вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и липса на доказателства за извършено престъпление по чл. 321, ал. 3, т. 1, вр. ал. 1 от НК. Смята се, че представителят на ОП – гр. Бургас правилно е прекратил наказателното 1 производство по ДП №356/2022г. по описа на ОДМВР – гр. Бургас, но се счита, че основанието за прекратяването е неправилно. Поддържа се, че от събраните по досъдебното производство доказателства се е установило, че не е извършено нито едно от деянията, за които обв. Ф. е бил привлечен в качеството му на обвиняем, и съответно което да представлява състав на престъпление, като се излагат конкретни аргументи в тази насока. Изтъква се, че липсата на елементи от състава на вмените във вина на обв. Ф. престъпни деяния както от обективна, така и от субективна страна, не се дължи на липса на достатъчно доказателства, а на липса на престъпно деяние. В тази връзка се смята, че не може да се приеме, че събраните по досъдебното производство доказателства не доказват обвинението, а именно въз основа на събраните и проверени по реда и правилата на НПК доказателства не може да се направи обоснован извод, че престъпно деяние е извършено изобщо. По тези съображения се счита, че правилното основание за прекратяване на наказателното производство е по чл. 243, ал. 1, т. 1, вр. чл. 24, ал. 1, т. 1 от НПК. В тази връзка се отправя искане до съда да се произнесе с определение, с което на основание чл. 243, ал. 5, т. 2 НПК да измени постановлението от 09.05.2023 г. за прекратяване на наказателното производство по ДП № 356/2022 г. по описа на ОДМВР - Бургас относно основанието за прекратяване.

С жалбата на обвиняемата М. Г. се поддържа, че липсва извършено престъпление от нея и също се отправя искане до съда да измени постановлението за прекратяване на наказателно производство от 09.05.2023 г. по ДП № 356/2022 г. по описа на ОДМВР - Бургас относно основанието за прекратяване, като приеме, че е налице такова по чл. 243, ал. 1, т. 1, вр. чл. 24, ал. 1, т. 1 от НПК.

Бургаският окръжен съд, след като прецени събраните на досъдебното производство доказателства, намира следното:

Жалбите са подадени в законоустановения 7-дневен срок по чл. 243, ал. 4 НПК от процесуално легитимирани страни и срещу прокурорски акт, който подлежи на съдебен контрол, поради което са процесуално допустими.

Разгледани по същество, жалбите са основателни.

За да достигне до този правен извод, съдът съобрази следните факти:

Досъдебното производство е образувано

2 на 26.08.2020 г. с постановление на прокурор при Специализираната прокуратура за отделяне на материали от досъдебно производство № 266/2019 г. по описа на ГДБОП МВР, пр.пр. № 1546/2019 г. по описа на Специализираната прокуратура.

Предмет на разследване по така образуваното досъдебно производство са били данни за извършени престъпления по чл. 321, ал. 3, т. 2, вр. с ал. 2 от НК и по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, вр. чл. 26, ал. 1 от НК.

Първоначално делото е било водено като ДП №139/2020 г. по описа на Следствен отдел при Специализираната прокуратура, вх. № 1750/2020 г. по описа на

Специализирана прокуратура.

След закриването на специализираните съдилища и прокуратури, делото е постъпило в Окръжна прокуратура – гр. Бургас, където е регистрирано с вх. №5320/2022г. и пор. № 419/2022 г. по описа на ОП – гр. Бургас.

В хода на проведеното разследване са били извършени множество претърсвания и изземвания, оглед на местопроизшествие, огледи на вещи и разпознавания. Били са назначени и изготвени заключения по съдебнотехнически експертизи, компютърно-технически експертизи на електронни устройства, приобщени към материалите по досъдебното производство, съдебно-счетоводни експертизи, съдебно-балистични експертизи и съдебномедицинска експертиза. Разпитани са били множество свидетели и са били приобщени многобройни писмени доказателства.

По досъдебното производство с отделни постановления по чл. 219 от НПК в качеството на обвиняеми са били привлечени Н. Ф. Ф., ЕГН:

**********, М. И. Г., ЕГН: ********** и А. С. А., ЕГН: **********.

Н. Ф. Ф. е привлечен като обвиняем за това, че:

1. През периода от началото на януари 2017г. до 01.09.2020г. на територията на Република България - в град Бургас и на територията на други населени места в област Бургас, в град София и други населени места в страната е ръководил организирана престъпна група по смисъла на чл. 93, т.

20 от НК /структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години, а именно престъпление по чл. 255 и чл. 253 от НК/, в която участват А. С. А. с ЕГН:

********** и М. И. Г. с ЕГН: **********, и други неустановени и неиздирени лица, като групата е създадена с користна цел и с цел да върши престъпления 3 по чл. 253 от НК - престъпление по чл. 321, ал. 3, т. 1, вр. ал. 1 от НК;

2. В периода от 05.03.2018 г. до 30.04.2020 г. в гр. Бургас като едноличен собственик на капитала, управител и представляващ търговско дружество „Р. Б.“ ЕООД, ЕИК *** при условията на продължавано престъпление по смисъла на чл. 26, ал. 1 от НК, е затаил истина в подадени годишни данъчни декларации /ГДД/ по член 92 от Закона за корпоративното подоходно облагане /ЗКПО/ пред ТД НАП - град Бургас /ГДД с вх. № 0200И0377638/05.03.2018 за

2017 година, Г Д Д с вх.

№

0200И0475752/15.03.2019 г. за 2018 година и Г Д Д с вх. № 0200И0593917/10.04.2020 г. за 2019 година/, с което е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери 1 323 950,00 лева - корпоративен данък по ЗКПО - престъпление по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, вр. чл. 26, ал. 1 от НК.

М. И. Г. е привлечена като обвиняем за това, че през периода от началото на януари 2017 г. до 01.09.2020 г. на територията на Република България - в град Бургас и на територията на други населени места в област Бургас, в град София и други населени места в страната е участвала в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93, т. 20 от НК /структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години, а именно престъпление по чл.

255 и чл. 253 от НК/, с ръководител Н. Ф. Ф. с ЕГН: **********, в която участват и А. С. А. с ЕГН: ********** и други неустановени и неиздирени лица, като групата е създадена с користна цел и с цел да върши престъпления по чл. 253 от НК - престъпление по чл. 321, ал. 3, т. 2, вр. ал. 2 от НК.

А. С. А. е привлечен като обвиняем за това, че през периода от началото на януари 2017 г. до 01.09.2020 г. на територията на Република България - в град Бургас и на територията на други населени места в област Бургас, в град София и други населени места в страната е участвал в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93, т. 20 от НК /структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години, а именно престъпление по чл.

255 и чл. 253 от НК/, с ръководител Н. Ф. Ф. с ЕГН: **********, в която 4 участват и М. И. Г. с ЕГН: ********** и други неустановени и неиздирени лица, като групата е създадена с користна цел и с цел да върши престъпления по чл. 253 от НК - престъпление по чл. 321, ал. 3, т. 2, вр. ал. 2 от НК.

Мерките за неотклонение и за процесуална принуда, които са били взети спрямо обвиняемите в хода на разследването, са били отменени от Специализираната прокуратура и от Специализирания наказателен съд.

След приключване на разследването, с постановление от 09.05.2023 г. на наблюдаващия делото прокурор от Окръжна прокуратура – гр. Бургас е прекратено наказателното производство по ДП № 356/2022 г. по описа на ОДМВР - Бургас, вх. № 5320/2022 г. и пор. № 419/2022 г. по описа на Окръжна прокуратура – гр. Бургас. За да прекрати наказателното производство, прокурорът е приел, че от анализа на събраните гласни и писмени доказателства не може да се направи извод, че тримата обвиняеми участват в организирана престъпна група, която да е образувана и ръководена от обвиняемия Ф., а напротив събраните доказателства ги оправдават. За престъплението по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, предявено на обвиняемия Н. Ф., прокурорът е отбелязал, че за осъществяване на състава на това престъпно деяние, следва от обективна и субективна страна деецът умишлено и със специалната цел да избегне установяване или плащане на данъчни задължения в особено големи размери, като потвърди неистина или затаи истина в подадена декларация. В тази връзка е посочил, че изцяло дава вяра на заключението на извършената втора тройна съдебносчетоводна експертиза, като пълно, ясно и обосновано, и кореспондиращо със събраните писмени и гласни доказателства, включително и с официалните документи от ТД НАП - Бургас, приобщени в хода на разследването, сред които и удостоверение от ТД НАП - Бургас от 29.11.2021 г. за липса на данъчни задължения на „Р. Б.“ ЕООД, ревизионен акт № Р- 02000220005879091-001 от 13.05.2021 г. на ТД НАП - Бургас на физическото лице Н. Ф. Ф. и протокол № П-02000220162161-073-001 от 21.06.2021 г. на ТД НАП - Бургас.

Според посоченото експертно заключение за процесния период „Р. Б.“ ЕООД няма данъчни задължения или нарушения на данъчното и счетоводното законодателство. В крайна сметка прокурорът е направил извод, че наказателното производство следва да бъде прекратено на основание чл. 243, ал. 1, т. 2 от НПК поради недоказване на участието на обвиняемите Н. Ф. Ф., М. И. Г. и А. С. А. в извършване на престъпните деяния по смисъла на чл.

5

321, ал. 3, т. 1 и т. 2, вр. ал. 1 и ал. 2 от НК и за обвиняемия Н. Ф. Ф. в извършване на деянието по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, за които са им предявени горепосочените обвинения.

Преди всичко следва да се посочи, че в случая инициатор на съдебния контрол по чл. 243, ал. 5 от НПК са обвиняемите Н. Ф. и М. Г., които са останали недоволни не от самото прекратяване на наказателното производство, а от основанието, на което това е сторено от прокурора.

Фактологията на инкриминираната по отношение на обвиняемите Н.

Ф. и М. Г. деятелност е подробно описана в прекратителното постановление.

Въз основа на събраната по делото значителна доказателствена маса, комплектувана в 183 тома, прокурорът е извел информацията, съдържаща се в гласните и писмените доказателствени средства – показанията на разпитаните множество свидетели, събраните многобройни писмени доказателства и доказателствени средства, както и заключенията на извършените технически и съдебно-счетоводни експертизи, и е изложил съображения на кои доказателствени източници основава изводите си по фактите. Следва да се отбележи, че с жалбите против прекратителното постановление не се оспорва приетата от прокурора фактология, касаеща обвиненията по чл. 321, ал. 3, т. 1 и т. 2, вр. ал. 1 и ал. 2 от НК, предявени против обвиняемите Ф. и Г., и обвинението по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, предявено само на обвиняемия Ф.. Доводите, с които се оспорва приетото от прокурора основание за прекратяване на наказателното производство, се отнасят до правните изводи, респ. по приложението на материалния закон.