Присъда № 9 от 14.03.2023, Окръжен съд - Плевен

ПРИСЪДА

№9 гр. Плевен, 14.03.2023 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

ОКРЪЖЕН СЪД – ПЛЕВЕН в публично заседание на четиринадесети март през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:

Председател: КРИСТИНА АНТ. ЛАЛЕВА

Съдебни

Валери Д. Ценов заседатели: Христо Л. Николов при участието на секретаря ИВАЙЛО П. ЦВЕТКОВ и прокурора И. Ст. Г. като разгледа докладваното от КРИСТИНА АНТ. ЛАЛЕВА Наказателно дело от общ характер № 20234400200175 по описа за 2023 година ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА Р. Г. С. – родена на *** година в град Плевен, българка, българска гражданка, с висше образование, безработна, разведена, живее в град София, неосъждана, ЕГН **********.

ЗА ВИНОВНА В ТОВА, ЧЕ

В периода 13.02.2014г. - 14.03.2019г. в гр. Плевен, обл. Плевен, при условията на продължавано престъпление, при условията на посредствено извършителство чрез Н. Т. Д. ЕГН ********** от гр.Плевен - счетоводител на „АРД-3" ЕООД гр.Плевен, ЕИК: 201738008, избегнала установяването и плащането на данъчни задължения на АРД-3" ЕООД гр.Плевен, ЕИК:

201738008 в особено големи размери - 25805,95 лв. данък добавена стойност, като:

- потвърдила неистина или затаила истина в СД за ДДС на същото дружество, подадени по електронен път, с електронен подпис на „Ко 1

Сървисис" ООД гр.Плевен пред Офис на НАП- гр. Плевен /съгласно чл. 125 ап.1 от ЗДДС/, като в раздел „Б" -доставки с право на пълен данъчен кредит и ДДС декларирала неизвършени и такива без правно основание и приспаднала неследващ се данъчен кредит за съответните данъчни периоди и за два данъчни периода затаила истина в подадените по електронен път СД за ДДС, като в данъчната основа на извършените доставки и ДДС не отразила стойности по извършени продажби на дружеството и не начислила дължимият размер ДДС;

- използвала документи с невярно съдържание при предоставяне на информация пред органите по приходите за съответните данъчни периоди дневници за покупки или дневници за продажби на „АРД-3" ЕООД гр.Плевен, ЕИК: 201738008, в които намерили счетоводно отражение фактури от различни контрагенти без по тях да са извършени реални доставки по смисъла на ч. 6 от ЗДДС или фактури издадени от „АРД-3" ЕООД гр.Плевен неотразяващи реалните стойности по извършените продажби, както следва:

1. На 13.02.2014г. при условията на посредствено извършителство чрез Н. Т. Д. от гр.Плевен - счетоводител на „ АРД-3" ЕООД гр.Плевен, избегнала плащането на данъчни задължения за данъчен период м.01.2014г. - в размер на 343.60лв. ДДС, като :

1/ потвърдила неистина в СД за ДДС на „ АРД-3" ЕООД гр.Плевен, ЕИК:201738008 - Вх.№15001263049/13.02.2014г., подадена по електронен път пред Офис на НАП- Плевен /съгласно чл. 125 ал.1 от ЗДДС/, като в раздел „Б“ - доставки с право на пълен данъчен кредит и ДДС декларирала неизвършени такива в размер на 1718лв. и ДДС 343.60лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 343.60лв.

2/ използвала документи с невярно съдържание при предоставяне на информация пред органите по приходите за данъчен период м.01.2014г. дневник за покупки на „АРД-3" ЕООД гр.Плевен, ЕИК: 201738008, в който намерила счетоводно отражение - фактура № 0000102834 от 12.01.2014г. - с данъчна основа -1718лв. и ДДС 343.60лв. с издател „О ПЛЮС" ЕООД гр.София с ЕИК 201302854, без по нея да е извършена реална доставка по смисъла на чл. 6 от ЗДДС.

2. На 14.05.2014г. при условията на посредствено извършителство чрез Н. Т. Д. от гр.Плевен - счетоводител на „ АРД-3" ЕООД гр. Плевен, избегнала плащането на данъчни задължения за данъчен период м.04.2014г. - в размер на 156.80лв. ДДС, като :

1/ потвърдила неистина в СД за ДДС на „ АРД-3" ЕООД гр.Плевен, ЕИК:201738008 - Вх.№15001279356/14.05.2014г., подадена по електронен път пред Офис на НАП- Плевен /съгласно чл. 125 ал.1 от ЗДДС/, като в раздел „Б" - доставки с право на пълен данъчен кредит и ДДС декларирала неизвършени такива в размер на 784,00лв. и ДДС 156.80лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 156,80лв.

2

2/ използвала документи с невярно съдържание при предоставяне на информация пред органите по приходите за данъчен период м.04.2014г. дневник за покупки на „АРД-3" ЕООД гр.Плевен, ЕИК: 201738008, в който намерила счетоводно отражение - фактура №18364 от 16.04.2014г. - с ДО 784,00лв. и ДДС 156,80лв. с издател „СКАЙ-Р ГРУП" ООД гр.София с ЕИК:

121291880, без по нея да е извършена реална доставка по смисъла на чл. 6 от ЗДДС.

3. На 13.06.2014г. при условията на посредствено извършителство чрез Н. Т. Д. от гр.Плевен - счетоводител на „ АРД-3" ЕООД гр. Плевен, избегнала плащането на данъчни задължения за данъчен период м.05.2014г. - в размер на 458,80лв. ДДС, като :

1/ потвърдила неистина в СД за ДДС на „ АРД-3" ЕООД гр.Плевен, ЕИК:201738008 - Вх.№ 15001284162/13.06.2014г., подадена по електронен път пред Офис на НАП - Плевен /съгласно чл. 125 ал.1 от ЗДДС/, като в раздел „Б" - доставки с право на пълен данъчен кредит и ДДС декларирала неизвършени такива в размер на 2294,00лв. и ДДС 458.80лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 458.80лв.

2/ използвала документи с невярно съдържание при предоставяне на информация пред органите по приходите за данъчен период м.05.2014г. дневник за покупки на „АРД-3" ЕООД гр.Плевен, ЕИК: 201738008, в който намерили счетоводно отражение: фактура №18684 от 26.05.2014г. - с ДО-1886,00лв. и ДДС 377,20лв. с издател „СКАЙ-Р ГРУП" ООД гр.София с ЕИК: 121291880 фактура №103086 от 26.05.2014г. - с ДО-408,00лв. и ДДС 81,60лв. с издател „О ПЛЮС" ЕООД гр.София с ЕИК: 201302854 без по тях да е извършена реална доставка по смисъла на чл. 6 от ЗДДС.

4. На 13.08.2014г. при условията на посредствено извършителство чрез Н. Т. Д. от гр. Плевен - счетоводител на „ АРД-3" ЕООД гр.Плевен,избегнала плащането на данъчни задължения за данъчен период м.07.2014г. - в размер на 76.80лв. ДДС, като :

1/ потвърдила неистина в СД за ДДС на „ АРД-3" ЕООД гр.Плевеи, ЕИК:201738008 - Вх.№15001294628/13.08.2014г., подадена по електронен път пред Офис на НАП- Плевен /съгласно чл. 125 ал.1 от ЗДДС/, като в раздел „Б" - доставки с право на пълен данъчен кредит и ДДС декларирала неизвършени такива в размер на 384,00лв. и ДДС 76.80лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 76.80лв.

2/ използвала документи с невярно съдържание при предоставяне на информация пред органите по приходите за данъчен период м.07.2014г. •• дневник за покупки на „АРД-3" ЕООД гр.Плевен, ЕИК: 201738008, в който намерила счетоводно отражение - фактура №18824 от 08.07.2014г. - с ДО384,00лв. и ДДС 76,80лв. с издател „СКАЙ-Р ГРУП" ООД гр.София с ЕИК:

3

121291880, без по нея да е извършена реална доставка по смисъла на чл. 6 от ЗДДС.

5. На 12.09.2014г. при условията на посредствено извършителство чрез Н. Т. Д. от гр. Плевен - счетоводител на „ АРД-3" ЕООД гр. Плевен, избегнала плащането на данъчни задължения за данъчен период м.08.2014г. - в размер на 155,60лв. ДДС, като :

1/ потвърдила неистина в СД за. ДДС на „ АРД-3" ЕООД гр. Плевен, ЕИК:201738008 - Вх.№ 15001300180/12.09.2014г., подадена по електронен път пред Офис на НАП - Плевен /съгласно чл. 125 ал.1 от ЗДДС/, като в раздел „Б" - доставки с право на пълен данъчен кредит и ДДС декларирала неизвършени такива в размер на 778,00лв. и ДДС 155.60лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 155.60лв.

2/ използвала документи с невярно съдържание при предоставяне на информация пред органите по приходите за данъчен период м.08.2014г. дневник за покупки на „АРД-3" ЕООД гр.Плевен, ЕИК: 201738008, в който намерила счетоводно отражение - фактура №18902 от 12.08.2014г. - с ДО778,00лв. и ДДС 155,60лв. с издател „СКАЙ-Р ГРУП" ООД гр.София с ЕИК:

121291880, без по нея да е извършена реална доставка по смисъла на чл. 6 от ЗДДС.

6. На 14.10.2014г. при условията на посредствено извършителство чрез Н. Т. Д. от гр.Плевен - счетоводител на „ АРД-3" ЕООД гр.Плевен, избегнала плащането на данъчни задължения за данъчен период м. 09.2014г. - в размер на 8.17лв.ДДС, като :

1/ потвърдила неистина в СД за ДДС на „ АРД-3" ЕООД гр. Плевен, ЕИК:201738008 - Вх.№15001306749/14.10.2014г., подадена по електронен път пред Офис на НАП - Плевен /съгласно чл. 125 ал.1 от ЗДДС/, като в раздел „Б" - доставки с право на пълен данъчен кредит и ДДС, декларирала доставка в размер на ДО - 40,83лв. и ДДС 8.17лв. без правно основание по фактура №23460 от 20.06.2014r. с издател „Виденов груп" ООД - офис Плевен с ЕИК 128621398 и приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 8.17лв.

2/ използвала документ с невярно съдържание при предоставяне на информация пред органите по приходите за данъчен период m.09.2014 дневник за покупки на „АРД-З" ЕООД гр.Плевен, ЕИК: 201738008, в който намерила счетоводно отражение фактура №23460 от 20.06.2014г. с ДО 40,83лв. и ДДС 8.17лв. с издател „Виденов груп" ООД - офис Плевен с ЕИК 128621398.

7. На 13.11.2014г. при условията на посредствено извършителство чрез Н. Т. Д. от гр.Плевен - счетоводител на „ АРД-З" ЕООД гр.Плевен, избегнала плащането на данъчни задължения за данъчен период м.10.2014г. - в размер на 562,00лв. ДДС, като :

1/ потвърдила неистина в СД за ДДС на „ АРД-З" ЕООД гр.Плевен, ЕИК:201738008 - Вх.№15001311132/13.11.2014г., подадена по електронен път пред Офис на НАП- Плевен /съгласно чл. 125 ал.1 от ЗДДС/, като в раздел „Б" 4

- доставки с право на пълен данъчен кредит и ДДС декларирала неизвършени такива в размер на 2810,00лв. и ДДС 562.00лв. и приспаднала иеследващ се данъчен кредит в размер на 562.00лв.

2/ използвала документи с невярно съдържание при предоставяне на информация пред органите по приходите за данъчен период м.10.2014г. дневник за покупки на „АРД-З" ЕООД гр.Плевен, ЕИК: 201738008, в който намерили счетоводно отражение:

- фактура №20016 от 16.10.2014г. - с ДО-2010,00лв. и ДДС 402,20лв. с издател „СКАЙ-Р ГРУП" ООД гр.София с ЕИК: 121291880 и - фактура №20082 от 23.10.2014г. - с ДО-800,00лв. и ДДС 160лв. с издател „СКАЙ-Р ГРУП" ООД гр.София с ЕИК: 121291880 без по тях да е извършена реална доставка по смисъла на чл. 6 от ЗДДС.

8. На 13.01.2015г. при условията на посредствено извършителство чрез Н. Т. Д. от гр.Плевен - счетоводител на „ АРД-З" ЕООД гр.Плевен, избегнала плащането на данъчни задължения за данъчен период м.12.2014г. - в размер на 2245,45лв. ДДС, като :

1/ потвърдила неистина в СД за ДДС на „ АРД-З" ЕООД гр. Плевен, ЕИК:201738008 - Вх.№1500132.1491/13.01.2015г., подадена по електронен път пред Офис на НАП- Плевен /съгласно чл. 125 ал.1 от ЗДДС/, като в раздел „Б" - доставки с право на пълен данъчен кредит и ДДС декларирала неизвършени такива в размер на 11227,25лв. и ДДС 2245.45лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 2245.45лв.

2/ използвала документи с невярно съдържание при предоставяне на информация пред органите по приходите за данъчен период м.12.2014г. дневник за покупки на „АРД-З" ЕООД гр.Плевен, ЕИК: 201738008, в който намерили счетоводно отражение: фактура № 22 от 22.12.2014г. - с ДО-9280,00лв. и ДДС 1856,00лв. с издател „Божинова Адвертайзинг" ЕООД гр.Плевен с ЕИК: 202448381; фактура № 1000003259 от 22.12.2014г. - с ДО-1882,00лв. и ДДС 376,40лв. с издател СКАЙ-Р ГРУП" ООД гр.София с ЕИК: 121291880 и фактура № ********** от 18.12.2014г. - с ДО-65,25 лв. и ДДС 13,05лв. с издател „Пласи" ООД гр.София с ЕИК 131023507 без по тях да е извършена реална доставка по смисъла на чл. 6 от ЗДДС.

9. На 13.02.2015г. при условията на посредствено извършителство чрез Н. Т. Д. от гр.Плевен - счетоводител на „ АРД-3" ЕООД гр.Плевен, избегнала плащането на данъчни задължения за данъчен период м.01.2015г. - в размер на 157,03лв. ДДС, като :

1/ потвърдила неистина в СД за ДДС на „ АРД-3" ЕООД гр.Плевен, ЕИК:201738008 - Вх.№15001327572/13.02.2015г., подадена по електронен път пред Офис на НАП - Плевен /съгласно чл. 125 ал.1 от ЗДДС/, като в раздел 5

„Б" - доставки с право на пълен данъчен кредит и ДДС декларирала неизвършени такива в размер на 785,13лв. и ДДС 157.03лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 157.03лв.

2/ използвала документи с невярно съдържание при предоставяне на информация пред органите по приходите за данъчен период м.01.2015г. дневник за покупки на „АРД-3" ЕООД гр.Плевен, ЕИК: 201738008, в който намерили счетоводно отражение: