Решение № 124 от 08.04.2024, Районен съд - Благоевград

МОТИВИ към Решение № 124/08.04.2024г. постановено по НАХД № 213/2024г. по описа на БлРС

Производството е по реда на чл. 375 и сл. от НПК и е образувано с постановление на Районна прокуратура – Благоевград от

06.02.2024 г., с което се прави предложение А.

А. Х. /******/ е роден на **************, да бъде освободен от наказателна отговорност с налагане на административно наказание, за това, че в качеството си на управител и представител на на „А.М. Г. *******, със седалище и адрес на управление ул.

„Д********* * в гр. Б*******, ЕИК:

********, след като управляваното от него дружеството е изпаднало на 19.04.2019г. в неплатежоспособност по смисъла на чл.608 от Търговския закон /“неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни изискуемо парично задължение, породено от или отнасящо се до търговска сделка, включително нейната действителност, изпълнение, неизпълнение, прекратяване, унищожаване и разваляне, или последиците 1 от прекратяването й, или публично-правно задължение към държавата и общините, свързано с търговската му дейност, или задължение по частно държавно вземане“/, както и след като дружеството е имало публично-правни задължения към

Национална агенция по приходите в общ размер на 59 810. 19 лева, от които главница в размер на 58 028.47 лева и лихва в размер на 1 781.72 лева, установени със следните справки декларации за задължения по Закона за данък върху добавената стойност за периода от 01.02.2018 г. до 28.02.2019 г., а именно: месечна справка-декларация по ЗДДС с вх.

№ 01002246486/14.03.2018 г. месечна справка-декларация по ЗДДС с вх.

№ 01002258318/13.04.2018 г. месечна справка-декларация по ЗДДС с вх.

№ 01002267692/04.05.2018 г. месечна справка-декларация по ЗДДС с вх.

№ 01002289215/08.06.2018 г. месечна справка-декларация по ЗДДС с вх.

№ 01002304300/05.07.2018 г. месечна справка-декларация по ЗДДС с вх.

2

№ 01002426289/14.01.2019 г. месечна справка-декларация по ЗДДС с вх.

№ 01002442820/13.02.2019 г. месечна справка-декларация по ЗДДС с вх.

№ 01002460123/13.03.2019 г. в 30-дневен срок от спиране на плащанията, считано от 19.04.2019 г., а именно до 20.05.2019 г., включително, не е заявил това обстоятелство пред Окръжен съд - Благоевград за откриване на производство по несъстоятелност, престъпление по чл.227б, ал.2, вр. ал.1 от НК

В съдебно заседание Районна прокуратура – Благоевград, редовно призовани се представлява от прокурор Д., която подържа обвинението, като счита, че същото се доказва от събраните на досъдебното производство доказателства, като моли обвиняемия да бъде признат за виновен, като му се наложи минимално предвиденото от законодателя наказание при приложение на чл.78а от НК, излага доводи .

В съдебно заседание обвиняемия се явява лично заявява, че признава изцяло обстоятелствата и фактите, изложени в 3 предложението на прокуратурата, не желае да се събират доказателства за установяване на тези факти, в правото си на последна дума моли за минимално наказание. Защитата излага доводи за приложение на чл.78 а от НК, както и определяне на наказание в законоустановения минимум.

Съдът, като прецени събраните в рамките на досъдебното производство доказателства, намира за установено от фактическа страна следното:

Обвиняемият А. А. Х. /./ е роден на ***************.

От свидетелство за съдимост се установява, че същия не е осъждан и не е освобождаван от наказателна отговорност по реда на чл.78а от НК.

„А.М. Г. ****** е вписано в Търговския регистър на 21.01.2018г. като еднолично дружество с ограничена отговорност, със седалище и адрес на управление в ул. „Д***** в гр. Б*******, ЕИК: ****** и с предмет на дейност: покупка на стоки или други вещи с цел да ги препродаде в първоначален, преработен или обработен вид; изработване на щампи върху трикотажни и други изделия, като основно се занимавало с продажба на 4 коли.

Под управление на обвиняемия дружеството продължавало да развива търговска дейност, като подавало до ТД на НАП – София Справки – декларация.

Счетоводното му обслужване се осъществявало от св. А. по силата на договор за счетоводно обслужване, сключен между дружеството, представлявано от обвиняемия и това от св.А .

Постепенно финансовото състояние на дружеството започнало да се влошава, като същото започнало да трупа задължения към НАП и съконтрахенти, като последното плащане към контрагент от страна на дружеството било извършено на 18.04.2019 г., след която дата плащанията към кредиторите били напълно преустановени.

Поради финансовите затруднения, които започнало да има, дружеството постепенно спряло да извършва дейност.

Публично-правните задължения на дружеството към органа по приходите произтичали от дължими данъци по ЗДДС, които били установени със следните справки –декларации: месечна справка-декларация по 5

Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/ с вх.№ 01002246486/14.03.2018 г. , за задължения за ДДС /данък добавена стойност / за периода от 01.02.2018 г. до 28.02.2018 г., ведно с начислената лихва до 19.04.2019 г. в общ размер на 3 238.82 лева, от които главница в размер на 2914.19 лева и лихва в размер на 324.63 лева;месечна справкадекларация по

ЗДДС с вх.№

01002258318/13.04.2018 г., за задължения за ДДС за периода от 01.03.2018 г. до 31.03.2018 г., ведно с начислената лихва до 19.04. 2019г. в общ размер на 6548.97 лева, от които главница в размер на 5941.53 лева и лихва в размер на 607.44 лева; месечна справкадекларация по

ЗДДС с вх.№

01002267692/04.05.2018 г., за задължения за ДДС за периода от 01.04.2018 г. до 30.04.2018 г., ведно с начислената лихва до 19.04.2019 г., в общ размер на 42.81 лева, от които главница в размер на 39.12 лева и лихва в размер на 3.69 лева;месечна справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 01002289215/08.06.2018 г. за задължения за ДДС за периода от 01.05.2018 г. до 31.05.2018 г., ведно с начислената лихва до 19.04.2019 г., в общ размер на 1 911.35 6 лева, от които главница в размер на 1760.25 лева и лихва в размер на 151.10 лева; месечна справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 01002304300/05.07.2018 г., за задължения за ДДС за периода от 01.06.2018 г. до 30.06.2018 г., ведно със законна лихва до 19.04.2019 г., в общ размер на 32.85 лева, от които главница в размер на 30.50 лева и лихва в размер на 2.35 лева;месечна справка-декларация по ЗДДС с вх.№

01002426289/14.01.2019 г., за задължения за ДДС за периода от 01.12.2018 г. до 31.12.2018 г., ведно с начислената лихва до 19.04.2019 г., в общ размер на 117.11 лева, от които главница в размер на 114.10 лева и лихва в размер на 3.01 лева;месечна справкадекларация по

ЗДДС с вх.№

01002442820/13.02.2019 г., за задължения за ДДС за периода от 01.01.2019 г. до 31.01.2019 г., ведно с начислената лихва до 19.04.2019 г., в общ размер на 28 417.24 лева, от които главница в размер на 27 920.83 лева и лихва в размер на 496.41 лева;месечна справкадекларация по

ЗДДС с вх.№

01002460123/13.03.2019 г., за задължения за ДДС за периода от 01.02.2019 г. до 28.02.2019 г., ведно с начислената лихва до 19.04.2019 г., 7 в общ размер на 19 501.04 лева, от които главница в размер на 19 307.95 лева и лихва в размер на 193.09 лева.

За събиране на публичните задължения от страна на органите на НАП било образувано изпълнително дело № 1800570352/2018 г.. По делото е проучено имущественото състояние на дружеството, при което се установило, че то няма декларирани активи - недвижими и движими имоти, няма вписани такива в Имотния регистър на

Агенция по вписванията, няма държавно участие, няма данни за декларирани недвижими имоти и превозни средства, не притежава земеделски земи, както и горска и земеделска техника, не притежава въздухоплавателни средства, не притежава плавателни съдове, не притежава без налични ценни книжа, акции и дялов в дружества, както и че не обслужва публичните си задължения. Тъй като липсвали активи, собственост на дружеството - длъжник, към който да бъде насочено принудителното изпълнение, предстои прекатегоризиране на дълга като несъбираем.

.Поради това до прокуратурата е изпратено Уведомление, по повод на което е образувано 8 и настоящото производство.

В хода на проверката по образуваното досъдебно производство било извършено повторно проучване на дружеството, като били изискани съответните справки, от които се установило, че не притежава ДМА и краткокрайни активи, липсват авоари и налични средства.

Констатирало се, че дружеството, управлявано от обвиняемия не извършва плащания и не обслужва задълженията си.

Същевременно се констатирало, че управителят на дружеството- Х. не е подал молба в ОС Благоевград за откриване на производство по несъстоятелност, В хода на разследването била назначена и извършена съдебно – счетоводна експертиза в заключението, на която вещото лице посочило, че „„А.М. Г. *********** е изпаднало в състояние на неплатежоспособност на 19.04.2019 г.

Вещото лице е посочило, че към датата на изпадане в неплатежоспособност

19.04.2019г., дружеството е имало публичноправни задължения в общ размер на 59810.19 лева, от които главница в размер на 9

58028.47 лева и лихва в размер на 1781.72лева и те произтичат от влезли в сила актове, както следва: месечна справка-декларация по Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/ с вх.

№ 01002246486/14.03.2018 г. , за задължения за ДДС /данък добавена стойност / за периода от 01.02.2018 г. до 28.02.2018 г., ведно с начислената лихва до 19.04.2019 г. в общ размер на 3 238.82 лева, от които главница в размер на 2914.19 лева и лихва в размер на 324.63 лева месечна справка-декларация по ЗДДС с вх.

№ 01002258318/13.04.2018 г., за задължения за ДДС за периода от 01.03.2018 г. до 31.03.2018 г., ведно с начислената лихва до 19.04. 2019г. в общ размер на 6548.97 лева, от които главница в размер на 5941.53 лева и лихва в размер на 607.44 лева месечна справка-декларация по ЗДДС с вх.

№ 01002267692/04.05.2018 г., за задължения за ДДС за периода от 01.04.2018 г. до 30.04.2018 г., ведно с начислената лихва до 19.04.2019 г., в общ размер на 42.81 лева, от които главница в размер на 39.12 лева и лихва в размер на 3.69 лева

10 месечна справка-декларация по ЗДДС с вх.

№ 01002289215/08.06.2018 г. за задължения за ДДС за периода от 01.05.2018 г. до 31.05.2018 г., ведно с начислената лихва до 19.04.2019 г., в общ размер на 1 911.35 лева, от които главница в размер на 1760.25 лева и лихва в размер на 151.10 лева месечна справка-декларация по ЗДДС с вх.

№ 01002304300/05.07.2018 г., за задължения за ДДС за периода от 01.06.2018 г. до 30.06.2018 г., ведно със законна лихва до 19.04.2019 г., в общ размер на 32.85 лева, от които главница в размер на 30.50 лева и лихва в размер на 2.35 лева месечна справка-декларация по ЗДДС с вх.

№ 01002426289/14.01.2019 г., за задължения за ДДС за периода от 01.12.2018 г. до 31.12.2018 г., ведно с начислената лихва до 19.04.2019 г., в общ размер на 117.11 лева, от които главница в размер на 114.10 лева и лихва в размер на 3.01 лева месечна справка-декларация по ЗДДС с вх.

№ 01002442820/13.02.2019 г., за задължения за ДДС за периода от 01.01.2019 г. до 31.01.2019 г., ведно с начислената лихва до 19.04.2019 г., в общ размер на 28 417.24 лева, 11 от които главница в размер на 27 920.83 лева и лихва в размер на 496.41 лева месечна справка-декларация по ЗДДС с вх.

№ 01002460123/13.03.2019 г., за задължения за ДДС за периода от 01.02.2019 г. до 28.02.2019 г., ведно с начислената лихва до 19.04.2019 г., в общ размер на 19 501.04 лева, от които главница в размер на 19 307.95 лева и лихва в размер на 193.09 лева.

Всички актове са влезли в сила в законовия срок и няма данни да са обжалвани. В заключението по изготвената по делото счетоводна експертиза, също е посочено, че дружеството не притежава материални активи или парични средства, с които да погаси задълженията си.

В рамките на досъдебното производство са разпитани св. А. /л. 66-67и св. А. /л.68-99//.

Чрез показанията на св.А. се установява дейността на дружеството, периода в който е работило и управителите, финансовото състояние. Посредством показанията на този свидетел се установява отношението му към това дружество, като в показанията му се съдържат и данни, относно финансовите затруднения. Този свидетел установява 12 счетоводното състояние на дружеството, финансовите възможности, управителите за определен период, както и че в този период управител е бил обвиняемия. Установеното посредством показанията на този свидетел се потвърждава и чрез разпита на св.А., служител на НАП, която сочи наличието на публични задължения на дружеството, както и актовете, с които са установени. От показанията на тази свидетелка се установява още и наличието на изпълнително дело, както и какви действия са извършени във връзка с проучване имуществото на дружеството и какво е установено, а именно, че липсват дълготрайни и краткотрайни активи срещу които да бъде насочено изпълнението.