Присъда № 19 от 30.11.2021, Окръжен съд - Стара Загора

МОТИВИ

Към Присъда № 19 от 30.11.2021г., постановена по НОХД № 2360/2021г. по описа на Окръжен съд – С.З.

Обвинението, повдигнато срещу П. И.. П., ЕГН **********, е за това, че в периода 01.01.2010г. – 30.04.2010г. в град С.З., в качеството си на физическо лице, като не подал годишна данъчна декларация по чл.50 ал.1 т.1 от ЗДДФЛ относно получени облагаеми доходи по чл.35 от същия закон, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения – 10 852,27 лева за доходи по чл.35 т.3 от ЗДДФЛ / лихви/ и 123 217,29 лева за доходи по чл.35 т.1 от ЗДДФЛ / обезщетения за пропуснати ползи и неустойки с такъв характер/ - общо 134 069,56 лева, представляващи данъчни задължения в особено големи размери – престъпление по чл.255, ал.3 вр.ал.1, т.1 от НК.

Подсъдимият П. И.. П. по реда на чл.371, т.2 от НПК признава изцяло фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт.

Въз основа на самопризнанието, направено от подсъдимия, съпоставено със събраните в хода на досъдебното производство доказателства, съдът прие за установено следното от ФАКТИЧЕСКА СТРАНА:

П. И.. П. е роден в гр.С.З. и живее в с.Б. общ.С.З..

На 16.07.1998г. подс.П. закупил недвижим имот –дворно място от 2000 кв.м., в кв.515А, пл. № -------- по плана на С.З..

Години по-късно, подс. П. предприел действия по продажба на имота.

В началото на 2008г. с подс. П. се свързал св.Н.Д., който поискал да закупи имота. Св.Д. се занимавал със строителство, което извършвал чрез свое търговско дружество -----------. Св.Д. и подс. П. се договорили за покупкопродажбата на имота на подс. П., като на 25.03.2008г. се договорили писмено, сключвайки съставен от подс. П. на бланка предварителен договор /без дата/.

Съгласно същия подс. П.П. се задължавал да продаде на св.Н.Д. горния свой недвижим имот-дворно място от 2 000 кв.м., съставляващо имот пл. № -------в кв.515А по плана на град С.З., за сумата от 2 070 000 евро. Продажната цена следвало да се плати по следния начин: 300 000 евро при сключване на предварителния договор, 400 000 евро до 30.09.2008г. и на 10.01.2009г. остатъка от продажната цена - 1 370 000 евро, на която дата сделката следвало да се финализира и сключи окончателен договор.

Съгласно предварителния договор, на 25.03.2008г. св. Н.Д. от банкова сметка в ----------------- наредил с преводно нареждане –бордеро № 332252, в полза на подс. П.П. – по банкова сметка на обвиняемия в същата банка, сумата от 300 000 евро. Посоченото основание за наредения превод било превеждане на средства на основание предварителен договор от 25.03.2008г. за покупко-продажба.

1

По–късно у подс. П. възникнало безпокойство, че тъй като е давал на много лица копия от скицата на имота и от нотариалния си акт за собственост, е възможно някой да използва документите неправомерно с користна цел. За да предотврати евентуална възможност за измама с предмет горния имот, подс. П. решил да прехвърли идеална част от имота на синовете си и така да промени собствеността. В резултат на решението си с нотариален акт от 29.08.2008г. - № 155 т.III рег. № 4422 по дело № 468 от 2008г. подс. П. дарил на синовете си-св.Н.И. и св.Б.И. при равни права за двамата 1/10 ид.част от имота - ПИ № -------------- от 1966кв.м., находящ се в С.З. ул.“Д.Д.“ по кадастралната карта на града, одобрена със Заповед № РД-181/07.01.2008г. на Изп.директор на АГКК - стар идентификатор -------- с площ 2000 кв.м в кв.515а.

От своя страна купувачът по предварителния договор св.Д. решил, че тъй като покупката на имота на подс. П. е с инвестиционна цел – изграждане на сграда и продажба на обекти от нея, а ще е необходимо и банково финансиране на сделката по покупката, по-добре е да не купува лично той имота като физическо лице, а купувач по сделката да е търговско дружество.

Съобразно горното, на 08.08.2008г. св.Д. и съпругата му св.Т.Д. учредили търговско дружество- ------------- -със собственици на капитала свидетелите Д.и и управител св.Т.Д.. ---------- било вписано в Търговския регистър на 22.08.2008г.

Подс. П. и св.Д. поддържали контакт помежду си и взаимно се уведомили за горните действия, налагащи промяна на договорените условия за покупко-продажба на имота, предвид промяна на страните по сделката.

След горните действия и настъпилите в резултат на същите промени в страните, отново бил изготвен и подписан предварителен договор за покупко –продажба на имота, но с различни страни: продавачи по същия били подс.

П.П., св.Н.И. и св.Б.И., а купувач-----------, представлявано от св.Н.Д. и св.Т.Д.. Клаузите по договора относно предмета на предварителния договор и продажна цена били идентични с предходния, но документа бил антидатиран – с посочена дата на сключване 20.03.2008г. В този договор били вписани допълнително и следните клаузи: при сключването му следвало да се заплатят 300 000 евро /сума, вече платена на подс. П. като първа вноска, но в този договор посочена като капаро/, до 30.09.2008г. следвало да се заплати сума от 400 000 евро / при забава на което плащане следвало заплащане на лихва в размер на 8 пункта върху основния лихвен процент за страната върху тази сума до плащането й, но най-късно до 30.11.2008г., след което се дължи и неустойка в размер на 50 000 евро/. Крайният срок за плащане на окончателната сума от 1 370 000 евро бил до 10.01.2009г., като едностранно можел да бъде удължен от купувача до 10.03.2009г. при условия за заплащане на лихва в размер на 8 пункта върху основния лихвен процент за страната и неустойка в размер на 300 000 евро и в случай на неизпълнение на горното от страна на продавача, всички платени до момента суми остават в полза на продавачите. В съставените предварителни договори имотът бил вписан като 2 дворно място с площ 2000 кв.м., съставляващ имот пл. № -------- от кв.515а по плана на С.З., въпреки че същия въз основа на Заповед № РД-181/07.01.2008г. на Изп.директор на АГКК ПИ представлявал поземлен имот № -------------- с площ от 1966 кв.м.

Съгласно договорените условия, на 30.09.2008г. било направено второ авансово плащане -в размер на 400 000 евро. В полза на подс. П., по банков път, от ---------- били наредени 365 000 евро от сметка на същото в ---------------- и 35 000 евро от сметка на ---------- в „Юнионбанк“ АД- с основание и на двата превода „съгласно договор за покупко-продажба от 20.03.2008 за част от 2- ра вноска“.

До 10.01.2009г. следвало да извърши и последното плащане по предварителния договор – в размер на 1 370 000 евро.

Св.Д. започнал да търси източник на финансиране- банков кредит, но в резултат на настъпилата в края на 2008г. икономическа криза, не успял. Св.Д. и подс. П. водили разговор и решили срока на предварителния договор да се удължи, за да се даде възможност на купувача да осигури източник на финансиране. Така на 10.01.2009г. между страните по предварителния договор: подс. П. и свидетелите Н.И. и Б.И. като продавачи и свидетелите Н. и Т. Д.и като собственици на купувача -------------, бил сключен анекс.

Съгласно същия срока на договора бил удължен до 10.10.2009г., до която дата следвало да се плати окончателната сума от продажната цена в размер на 1 370 000 евро. До окончателното плащане на продажната цена купувача --------- дължал месечна лихва в размер на 13,5 % върху остатъка от 1 370 000 евро, считано от 10.01.2009г. Съгласно анекса, в случай, че лихвата бъде заплащана до 10.10.2009г. или до изплащане на окончателната цена, ако бъде сторено по-рано, неустойката в размер на 300 000 евро не е дължима. Съгл. т.2.4. от анекса, ако след 10.10.2009г. купувача не е изплатил цялата сума и лихви, и сделката не може да се финализира, то всички изплатени до този момент суми остават в полза на продавачите.

Съгласно горния анекс, св.Д. плащал уговорената лихва-ежемесечна сума в размер на 15 413 евро, представляваща 13,5 % върху остатъка от 1 370 000 евро. В изпълнение на тази клауза св.Д. направил по банков път плащания в полза на подс. П. –по банкова сметка на същия, на 09.02.2009г. 15 413 евро, на 10.02.2009г. -15 413 евро, на 09.03.2009г. -15 413 евро и на 10.04.2009г. -15 413 евро. Общо платените през 2009г. на подс. П. суми, представляващи лихви по предварителния договор възлизали на 61 652 евро.

Въпреки горния анекс, с дата 20.03.2009г. между продавачите – подс.

П.П., свидетелите Н.И. и Б.И., и купувача ---------- със собственици Н.Д. и Т.Д., бил сключен отново договор за продажба на имота – със същата продажна цена, но при различни срокове. Съгласно този договор при сключването му следвало да се заплати капаро в размер на 300 000 евро /сума, платена на подс. П. на 25.03.2008г./, до 30.09.2009г. следвало да се заплати сума от 400 000 евро /сума, платена на подс.П. на 30.09.2008г./ и остатъка от 3

1 370 000 евро следвало да се заплати в срок до 01.09.2010г. С този договор се въвеждали допълнителни клаузи – заплащане на неустойка от 50 000 евро и лихва в размер на 8 пункта върху основния лихвен процент за страната при неплащане до 30.09.2009г. на сумата от 400 000 евро /която към този момент е платена/, възможност за едностранно удължаване срока на договора до 10.11.2010г. при условия за заплащане на лихва в размер на 8 пункта върху основния лихвен процент за страната върху неплатените суми и неустойка в размер на 300 000 евро и в случай на неизпълнение на горното от страна на продавача, всички платени до момента суми остават в полза на продавачите.

Горния договор не е подписан от управителя на купувача ---------- св.Т.Д., а само от св. Н.Д. и същия реално не бил изпълняван.

Междувременно св.Д. установил, че предвид задълбочаващата се икономическа криза и свързаната с нея рестриктИ.на политика на банковите институции, не може да осигури окончателното плащане по предварителния договор. Тъй като не можели да закупят имота, а съгласно предварителния договор следвало да продължават да се плащат ежемесечни лихви в значителен размер, свидетелите Н.Д. и Т.Д., като собственици на купувача ---------, а последната и негов управител, решили да ограничат загубите си до платеното до момента и се отказали от покупката на имота. Св.Д. разговарял с подс. П., заявил му невъзможност да осигури финансиране за окончателно плащане на продажната цена и че прекратяват договорните си отношения, свързани с покупко-продажбата на имота. Така, въпреки че срока за плащане по предварителния договор не бил изтекъл - същият бил до 10.10.2009г., след 10.04.2009г. плащания по предварителния договор и анекса към същия повече не били извършвани.

За да уредят окончателно отношенията си –с оглед и платените до момента парични суми, на 29.06.2009г. свидетелите Н.Д. и Т.Д., представляващи купувача по предварителния договор ----------, се срещнали с продавачите по договора и писмено ги уведомили, че не са в състояние да платят остатъка от продажната цена и прекратяват договорните отношения по предварителния договор. Изплатените до момента парични суми останали в полза продавачите, които останали и собственици на имота, предмет на договора. При срещата между страните по предварителния договор, св.Н.И. съставил документ, с който да се удостовери прекратяване на договорните отношения, наименовайки го уведомително писмо-декларация. Съдържанието на документа било съгласувано с всички страни по предварителния договор, след което свидетелите Н. и Т. Д.и го подписали.

След това страните по предварителния договор за покупко-продажба на недвижимия имот преустановили отношенията си.

С получените въз основа на предварителния договор парични средства подс.П. се разпореждал, като част от тях предоставил в заеми, както и развИ.ал търговска дейност. С горните средства няколко години по–късно, на 13.05.2015г. с нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот № 164 4 т.I рег. № 1087 по н.д. № 123/2015г. подс.П. закупил от --------------- пет етажна масивна стопанска сграда, намираща се в С.З. на ул.“----------- за сумата от 175 000 евро. Във връзка с ремонта и дейността, за която била предназначена сградата-хостел, подс.П. регистрирал търговско дружество –----------------, чийто управител и собственик на капитала бил той.

Междувременно въз основа на Решения на Общински съвет С.З., Заповеди на кмета на Община С.З. и Решения на АС-С.З., по-голяма част от имота, предмет на предварителния договор, станал предмет на отчуждителни процедури, в резултат на които същия останал с площ от 599 кв.м.