Решение № 34 от 21.02.2023, Районен съд - Кърджали

МОТИВИ КЪМ РЕШЕНИЕ № 34 от 21.02.2023 г. по АНД № 98/2023 г. по описа на РС-***

Внесено е от Районна прокуратура-Кърджали за разглеждане постановление с предложение за освобождаване от наказателна отговорност и налагане на административно наказание на А. Д. М. от гр.***, за престъпление по чл.227б, ал.2 вр. ал.1 от НК, извършено на 12.08.2021 г. в гр.Кърджали.

Представителят на Районна прокуратура-Кърджали поддържа внесеното предложение. Намира за безспорно доказано, че обвиняемият е осъществил престъпление по чл.227б, ал.2 вр. ал.1 от НК. В качеството си на лице, което управлява и представлява търговско дружество, той извършил последно плащане за погасяване на изискуеми и установени по основание и размер публични задължения на 12.07.2021 г. След това, считано от 13.07.2021 г. до 11.08.2021 г. не поискал от Окръжен съд-Кърджали откриване на производство по несъстоятелност, а към този момент дружеството се намирало в трайна невъзможност да погаси или обезпечи задълженията си.

Предлага обвиняемият да бъде освободен от наказателна отговорност с налагане на административно наказание към минималния размер от 1 000 лева.

Обвиняемият А. Д. М. в съдебно заседание се признава за виновен по повдигнатото обвинение и изразява съжаление за извършеното деяние.

Съдът като обсъди всички доказателства, събрани по делото, отчитайки и разпоредбата на чл.378, ал.3 от НПК, прие за установено следното от фактическа страна:

Обвиняемият А. Д. М. е роден на *** г. в гр.***, живущ в гр.***, български гражданин, женен, със средно образование, работи ***, неосъждан, с

ЕГН **********. Ползва се с добри характеристични данни по местоживеене.

Обвиняемият А . М. бил собственик и управител на *** ЕООД, с ЕИК ***, със седалище и адрес на управление гр.***, основано на 09.01.2017 г. с предмет на дейност: покупка на стоки и други вещи с цел препродажба в първоначален, преработен или обработен вид; продажба на стоки от собствено производство, търговско представителство, посредничество и агентство на местни и чужди физически и юридически лица, комисионни, спедиционни, транспортни дейности в страната и чужбина, хотелиерство, ресторантьорство, импресарски услуги и др. Дружеството стопанисвало кафеаперитив „***“ в гр.***, в което в различни периоди били наети свидетелите В. Е. Т., П. О. Р., П. Я. С. и Ю. Б. Й.

На 16.01.2018 г. било образувано изпълнително дело № ***/2018 г. в дирекция „Събиране“ при ТД на НАП-Пловдив, офис *** за задължения на 1

*** ЕООД гр.***, с ЕИК ***, за публични вземания в общ размер 5 086.52 лева, от които 4 882.33 лева главница и 204 .19 лева лихва, произтичащи от: данък върху доходите от трудови и приравнените на тях правоотношения, ДОО, Универсален пенсионен фонд, Здравно осигуряване, за периода м.февруари 2017 г. - м.ноември 2017 г., възникнали в резултат на декларирани данни с Декларация-образец 6. Изпратено било съобщение за доброволно изпълнение, адресирано до обвиняемия А. М., връчено на 28.05.2021 г. по електронен път на адрес **** на св.А. Г., която осъществявала счетоводната дейност на *** ЕООД гр.***. На 06.03.2018 г. по изпълнителното дело били внесени 179.91 лева за погасяване на част от публичните задължения, разпределени с Разпореждане Изх.№ С 180009-125-0070959/07.03.2018 г. за установените задължения за месец февруари 2017 г. На 19.11.2018 г. била внесена сумата от 1 998.40 лева, която с Разпореждане Изх.№ С 180009-1250347567/19.11.2018 г. била отнесена към установените задължения за периода 01.02.2017 г.-31.07.2017 г. На 29.01.2019 г. по изпълнителното дело били внесени 1 260 лева за погасяване на публичните задължения, разпределени с Разпореждане Изх.№ С 190009-125-0028909/31.01.2019 г. за установените задължения за периода 01.07.2017 г.-30.09.2017 г. На 09.08.2019 г. по изпълнителното дело били внесени 1 230 лева за погасяване на публичните задължения, разпределени с Разпореждане Изх.№ С 190009-1250233201/12.08.2019 г. за установените задължения за периода 01.08.2017 г.01.11.2017 г.

С Разпореждане от 12.08.2019 г. на старши публичен изпълнител при ТД на НАП-Пловдив, офис ***, на основание чл.217, ал.2 от ДОПК било допуснато присъединяване на вземания в размер на 4 923.01 лева, от които 4 776.46 лева главница и 146 .55 лева лихви, представляващи публични задължения за данък върху доходите от трудови и приравнените на тях правоотношения за м.декември 2018 г. и за периода м.януари 2019 г.-м.юни 2019 г., ДОО за м.декември 2018 г. и за периода м.януари 2019 г.-м.юни 2019 г., Универсален пенсионен фонд за м.декември 2018 г. и за периода м.януари 2019 г.-м.юни 2019 г., Здравно осигуряване за м.декември 2018 г. и за периода м.януари 2019 г.-м.юни 2019 г., възникнали в резултат на декларирани данни с Декларация-образец 6, както и корпоративен данък от нефинансови предприятия за 2018 г., произтичащ от данъчна декларация по ЗКПО. Общият размер на задълженията по изпълнителното дело към 12.08.2019 г. бил 12 980.03 лева главница и 1 627 .65 лева лихви. Разпореждането било изпратено чрез лицензиран пощенски оператор и било получено на 21.08.2019 г. от св.М. М. - съпруга на обвиняемия. На 15.11.2019 г. по изпълнителното дело били внесени 1 270 лева за погасяване на част от публичните задължения, разпределени с Разпореждане Изх.№ С 190009-1250339215/18.11.2019 г. за установените задължения за периода 01.11.2017 г.28.02.2018 г.

С Разпореждане от 18.11.2019 г. на старши публичен изпълнител при ТД на НАП-Пловдив, офис ***, на основание чл.217, ал.2 от ДОПК било 2 допуснато присъединяване на вземания в размер на 2 407.77 лева, от които 2 373.07 лева главница и 34 .70 лева лихви, представляващи публични задължения за данък върху доходите от трудови и приравнените на тях правоотношения за периода 01.07.2019 г.-01.09.2019 г., ДОО за периода 01.07.2019 г.-01.09.2019 г., Универсален пенсионен фонд за периода 01.07.2019 г.-01.09.2019 г., Здравно осигуряване за периода 01.07.2019 г.-01.09.2019 г., възникнали в резултат на декларирани данни с Декларацияобразец 6. Общият размер на задълженията по изпълнителното дело към 18.11.2019 г. бил 14 123 .10 лева главница и 1 981 .23 лева лихви.

Разпореждането било получено чрез пощенски оператор на 22.11.2019 г. от А.

Д.- майка на управителя на *** ЕООД гр.*** - обвиняемия А. М.. На 17.12.2019 г. по изпълнителното дело били внесени 509 .69 лева за погасяване на част от публичните задължения, разпределени с Разпореждане Изх.№ С 190009-125-0373360/18.12.2019 г. за установените задължения за периода 01.01.2018 г.-31.03.2018 г.

На 15.07.2020 г., след извършена ревизия на *** ЕООД гр.*** бил издаден Ревизионен акт № Р-16000920000811-091-001/15.07.2020 г. на началник сектор при ТД на НАП-Пловдив, установяващ задължения за Данък върху добавената стойност за периодите от 24.12.2019 г. до 02.02.2020 г. и от 22.10.2018 г. до 23.12.2019 г. , в размер на 11 808 .63 лева главница и 1 179.68 лева лихви. Ревизионният акт бил връчен на 15.07.2020 г. С Разпореждане за присъединяване Изх.№ С 200009-105-0319148/24.09.2020 г. на публичен изпълнител били присъединени публични вземания в размер на 14 682.83 лева, от които 13 360.18 лева главница и 1 322.65 лева лихви за ДОО, данък върху доходите от трудови и приравнените на тях правоотношения, Универсален пенсионен фонд и Здравно осигуряване за м.юни и м.юли 2020 г., възникнали в резултат на декларирани данни с Декларация-образец 6, както и ДДС за задълженията, установени с ревизионния акт. Към 24.09.2020 г. общият размер по изпълнителното дело на публичните задължения възлизал на 31 149.20 лева главница и 4 810 .43 лихва. Разпореждането било връчено чрез лицензиран пощенски оператор на 09.10.2020 г. на св.М. Т. М.съпруга на обвиняемия. С Разпореждане за присъединяване Изх.№ С 200009105-0367439/04.11.2020 г. на публичен изпълнител били присъединени публични вземания в размер на 1 021.62 лева, от които 1 009.89 лева главница и 11.73 лева лихви за ДОО, данък върху доходите от трудови и приравнените на тях правоотношения, Универсален пенсионен фонд и Здравно осигуряване за м.август 2020 г., възникнали в резултат на декларирани данни с Декларация-образец 6. Разпореждането било връчено чрез лицензиран пощенски оператор на 09.11.2020 г. на А. Д. - майка на обвиняемия А. М.. С Разпореждане за присъединяване Изх.№ С 200009-105-0053292/24.02.2021 г. на публичен изпълнител били присъединени публични вземания в размер на 3 268.17 лева, от които 3 199 .98 лева главница и 68 .19 лева лихви за ДОО, данък върху доходите от трудови и приравнените на тях правоотношения, Универсален пенсионен фонд и Здравно осигуряване за периода м.септември 3

2020 г.-м.ноември 2020 г., възникнали в резултат на декларирани данни с Декларация-образец 6, както и за глоба по наказателно постановление на ТД на НАП-Пловдив. Разпореждането било връчено на 24.02.2021 г. по електронен път, на декларирания адрес за кореспонденция на дружеството *** на св.А. Г., която осъществявала счетоводната дейност на *** ЕООД гр.***. На 28.05.2021 г. било изпратено искане до задълженото лице за представяне на документи и писмени обяснения с посочване на дължимата сума от 43 604.00 лева, като била изискана информация за притежавани активи. Същото било получено на 31.05.2021 г. на електронния адрес на св.А.

Г. На 16.06.2021 г. от ТД на НАП-Пловдив, офис *** била изпратена покана до дружеството, управлявано от обвиняемия М., за погасяване на задължения за невнесен ДДС на обща стойност 15 176.13 лева, в това число лихви за просрочие в размер на 2 360.73 лева, възникнали от невнесен ДДС от месечни справки-декларации по ЗДДС и ревизионен акт, установяващ задължения за периода от 24.12.2019 г. до 02.02.2020 г. и от 22.10.2018 г. до 23.12.2019 г. На 21.06.2021 г. било заверено нотариално пълномощно от обвиняемия А. Д. М., с което упълномощавал съпругата си - св.М. Т. М. , да извършва от негово име в качеството на управител всички правни действия, свързани с обикновената търговска дейност на дружеството. На 12.07.2021 г. обвиняемият депозирал до ТД на НАП-Пловдив, офис *** молба за спиране на служебната дерегистрация по ЗДДС, във връзка с получената от него покана от 16.06.2021 г. и предложил погасителен план за погасяване задълженията на *** ЕООД гр.*** за изплащане на вноски от 600 лева до 30-то число на всеки месец. На същата дата - 12.07.2021 г., обвиняемият М. внесъл по сметка на ТД на НАП-Пловдив, офис *** сумата от 600 лева, с която били погасени задължения за корпоративен данък за 2020 г. и задължения по декларация образец 6 за данък върху доходите на физически лица за месеците март, април, май, юни, юли 2018 г. и лихви за забава. На 13.07.2021 г. *** ЕООД гр.*** изпаднало в забава с изпълнение на своите изискуеми и ликвидни задължения. А. Д. М. в качеството на лице, което управлява и представлява търговското дружество, в 30-дневен срок от спиране на плащанията, считано от 13.07.2021 г. до 11.08.2021 г., включително, след като изпаднал в неплатежоспособност, на 12.08.2021 г. не заявил това обстоятелство пред Окръжен съд-Кърджали - на основание чл.626, ал.1 от ТЗ, като не поискал да се открие производство по несъстоятелност, видно от писмо от 21.10.2021 г. на Окръжен съд-Кърджали.

На основание чл.212 от ДОПК, на 21.09.2021 г. на *** ЕООД гр.*** било изпратено искане за предоставяне на актуален счетоводен баланс към 31.08.2021 г. или м .09.2021 г., което било получено на 24.09.2021 г. на електронния адрес за кореспонденция - ****. С Разпореждане от 29.09.2021 г. на публичен изпълнител, поради несъбираемост на вземането, след установена липса на доходи, имущество и активи на дружеството по изпълнително дело № ***/2018 г. било прекратено производството по принудително изпълнение на публични вземания в размер на 44 842.23 лева.

4

Разпореждането било получено по електронен път на адреса на св.А. Г. на 05.10.2021 г.

От заключението по назначената съдебно-счетоводна експертиза се установява, че *** ЕООД гр.*** има ло следните непогасени публични задължения, представляващи изискуеми и установени по основание и размер парични задължения: към 11.06.2021 г. - общо 43 743 .80 лева, от които 36 422.28 лева главница и 7 301 .52 лева лихви; към 27.07.2021 г. - общо 44 203.15 лева, от които 36 422 .28 лева главница и 7 760 .87 лева лихви.