Присъда № 2 от 17.01.2025, Окръжен съд - Велико Търново

ПРИСЪДА

№2 гр. В.Т., 17.01.2025 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

ОКРЪЖЕН СЪД – В.Т. в публично заседание на седемнадесети януари през две хиляди двадесет и пета година в следния състав:

Председател: Пламен Борисов

Съдебни

ЗАРКА ВЛ. НИКОЛОВА заседатели: РОСИЦА Д. ДИНЕВАКАРАБАДЖАКОВА при участието на секретаря Й.ка Р. Делчева и прокурора Н. Ив. И. като разгледа докладваното от Пламен Борисов Наказателно дело от общ характер № 20244100200740 по описа за 2024 година

Въз основа на данните по делото и закона,

ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА подсъдимия Й. С. Д. - роден на **. в гр. В.Т., постоянен адрес: гр. Д., общ. В.Т., ул. „**, живущ в гр. Л., ул. „**, ЕГН ********** за ВИНОВЕН в това, че в периода от 14.01.2015 г. до 14.05.2016 г., в гр. В.Т., при условията на продължавано престъпление, в качеството на лице, осъществявало фактически дейност и функции по управление търговско дружество „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД, ЕИК 202137682 и в качеството на представляващ същото дружество - упълномощен от управителя Н.С.С. с нотариално заверено пълномощно от 01.09.2015 г. на нотариус Красимира Боева с район на действие РС Горна Оряховица рег. №296 на Нотариалната камара, чрез невиновните лица Х.М.Ф. - счетоводител, Н.С.С. - управител и Д.Д.Д. – прокурист, назначен с договор за търговско управление от 31.10.2013г., избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС и ЗКПО на „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД, ЕИК 202137682 в особено 1 големи размери – общо 191893,40 лв. (сто деветдесет и една хиляди осемстотин деветдесет и три лева и четиридесет стотинки), от които за ДДС – 140782,60 лв. (сто и четиридесет хиляди седемстотин осемдесет и два лева и шестдесет стотинки) и за корпоративен данък – 51110,80 лв. (петдесет и една хиляди сто и десет лева и осемдесет стотинки), като:

-потвърдил неистина чрез невиновното лице Х.М.Ф. в подадени по реда на чл. 125 от ЗДДС (обн. ДВ. бр. 63 от 4 Август 2006г., с изм.) пред ТД на НАП-В.Т. от името на „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД с ЕИК 202137682 справкидекларации по ЗДДС за данъчни периоди: м. декември 2014г., м. януари 2015г., м. февруари 2015г., м. март 2015г., м. май 2015г., м. юни 2015г., м. юли 2015г., м. август 2015г., м. септември 2015г. м. октомври 2015г., м. ноември 2015г., м. декември 2015г., м. януари 2016г., м. февруари 2016г., м. март 2016г. и м. април 2016г., годишна данъчна декларация по ЗКПО за финансовата 2014г. и годишна данъчна декларация по ЗКПО за финансовата 2015г., подавани по реда на чл. 92 от ЗКПО (обн. ДВ. Бр. 105 от 22 Декември 2006г. с изм.);

- използвал чрез невиновното лице Х.М.Ф. документи с невярно съдържание - дневници за покупките на „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД с ЕИК 202137682, съставени на основание чл. 124, ал. 2 от ЗДДС (обн. ДВ. бр. 63 от 4 Август 2006 г., с изм.) за данъчните периоди: м. декември 2014г., м. януари 2015г., м. февруари 2015г., м. март 2015г., м. май 2015г., м. юни 2015г., м. юли 2015г., м. август 2015г., м. септември 2015г. м. октомври 2015г., м. ноември 2015г., м. декември 2015г., м. януари 2016г., м. февруари 2016г., м. март 2016г. и м. април 2016г. при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП – В.Т., в които били отразени неполучени от „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД в действителност доставки от посочените по-долу търговски дружества;

-приспаднал чрез невиновното лице Х.М.Ф. неследващ се данъчен кредит по посочените по-долу фактури за неполучени в действителност от „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД облагаеми доставки в общ размер на 140782,60 лв., за следните данъчни периоди като следва:

І.

По ЗДДС:

1.

На 14.01.2015 г., чрез невиновното лице Х.М.Ф., потвърдил неистина в подадена от името на „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД справкадекларация по ЗДДС с вх. № 04001363772/14.01.2015г. в раздел Б – „Данни за 2 упражнено право на данъчен кредит“, че са получени доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 25700,00 лв. и начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 5140,00 лв., подадена по реда на чл. 125 от ЗДДС (обн. ДВ. бр. 63 от 4 Август 2006г., с изм.) и на 14.01.2015г., чрез невиновното лице Х.М.Ф., използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите – дневник за покупки на „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД за данъчен период м. декември 2014г., съставен на основание чл. 124, ал. 2 от ЗДДС (обн. ДВ. бр. 63 от 4 Август 2006г., с изм.), като отразил фактури за неполучени в действителност от „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД облагаеми доставки, описани в табличен вид:

Данъчен период Фактура № дата контрагент данъчна основа декември 2014

243 12.12.2014 ЕМ ЕЙ ВИ 75 ЕООД

6840 декември 2014

247 13.12.2014 ЕМ ЕЙ ВИ 75 ЕООД

5820 декември 2014

256 18.12.2014 ЕМ ЕЙ ВИ 75 ЕООД

6220 декември 2014

265 22.12.2014 ЕМ ЕЙ ВИ 75 ЕООД

6820

Общо:

25700 както и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 5140,00 лева за неполучени в действителност от „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД облагаеми доставки по фактура № 243 от 12.12.2014г. издадена от „ЕМ ЕЙ ВИ 75“ ЕООД, фактура № 247 от 13.12.2014г. издадена от издадена от „ЕМ ЕЙ ВИ 75“ ЕООД, фактура № 256 от 18.12.2014г. издадена от „ЕМ ЕЙ ВИ 75“ ЕООД и фактура № 265 от 22.12.2014г. издадена от „ЕМ ЕЙ ВИ 75“ ЕООД.

2.

На 14.02.2015г., чрез невиновното лице Х.М.Ф., потвърдил неистина в подадена от името на „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД справкадекларация по ЗДДС с вх. № 04001370003/14.02.2015г. в раздел Б – „Данни за упражнено право на данъчен кредит“, че са получени доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 21865,00 лв. и начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 4373,00 лв., подадена по реда на чл. 125 от ЗДДС (обн. ДВ. бр. 63 от 4 Август 2006г., с изм.) и на 14.02.2015г., чрез невиновното лице Х.М.Ф., използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите – дневник за покупки на „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД за данъчен период м. януари 2015г., съставен на 3 основание чл. 124, ал. 2 от ЗДДС (обн. ДВ. бр. 63 от 4 Август 2006г., с изм.), като отразил фактури за неполучени в действителност от „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД облагаеми доставки, описани в табличен вид:

Данъчен период Фактура № дата контрагент данъчна основа

Януари 2015 г.

302 08.01.2015 ЕМ ЕЙ ВИ 75 ЕООД

6865

Януари 2015 г.

311 12.01.2015 ЕМ ЕЙ ВИ 75 ЕООД

8080

Януари 2015 г.

331 19.01.2015 ЕМ ЕЙ ВИ 75 ЕООД

6920

Общо:

21865 както и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 4373,00 лева за неполучени в действителност от „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД облагаеми доставки по фактура № 302 от 08.01.2015г. издадена от „ЕМ ЕЙ ВИ 75“ ЕООД, фактура № 311 от 12.01.2015г. издадена от издадена от „ЕМ ЕЙ ВИ 75“ ЕООД и фактура № 331 от 19.01.2015г. издадена от „ЕМ ЕЙ ВИ 75“ ЕООД.

3.

На 14.03.2015г., чрез невиновното лице Х.М.Ф., потвърдил неистина в подадена от името на „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД справкадекларация по ЗДДС с вх. № 04001375650/14.03.2015г. в раздел Б – „Данни за упражнено право на данъчен кредит“, че са получени доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 22050,00 лв. и начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 4410,00 лв., подадена по реда на чл. 125 от ЗДДС (обн. ДВ. бр. 63 от 4 Август 2006г., с изм.) и на 14.03.2015г., чрез невиновното лице Х.М.Ф., използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите – дневник за покупки на „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД за данъчен период м. февруари 2015г., съставен на основание чл. 124, ал. 2 от ЗДДС (обн. ДВ. бр. 63 от 4 Август 2006г., с изм.), като отразил фактури за неполучени в действителност от „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД облагаеми доставки по фактури, описани в табличен вид:

Данъчен период Фактура № дата контрагент

4 данъчна основа

Февруари 2015 г.

350 09.02.2015 ЕМ ЕЙ ВИ 75 ЕООД

5660

Февруари 2015 г.

354 11.02.2015 ЕМ ЕЙ ВИ 75 ЕООД

8960

Февруари 2015 г.

369 19.02.2015 ЕМ ЕЙ ВИ 75 ЕООД

7430

Общо:

22050 както и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 4410,00 лева за неполучени в действителност от „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД облагаеми доставки по фактура № 350 от 09.02.2015г. издадена от „ЕМ ЕЙ ВИ 75“ ЕООД, фактура № 354 от 11.02.2015г. издадена от издадена от „ЕМ ЕЙ ВИ 75“ ЕООД и фактура № 369 от 19.02.2015г. издадена от „ЕМ ЕЙ ВИ 75“ ЕООД.

4.

На 13.04.2015г., чрез невиновното лице Х.М.Ф., потвърдил неистина в подадена от името на „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД справкадекларация по ЗДДС с вх. № 04001380744/13.04.2015г. в раздел Б – „Данни за упражнено право на данъчен кредит“, че са получени доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 39110,00 лв. и начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 7822,00 лв., подадена по реда на чл. 125 от ЗДДС (обн. ДВ. бр. 63 от 4 Август 2006г., с изм.) и на 13.04.2015г., чрез невиновното лице Х.М.Ф., използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите – дневник за покупки на „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД за данъчен период м. март 2015г., съставен на основание чл. 124, ал. 2 от ЗДДС (обн. ДВ. бр. 63 от 4 Август 2006г., с изм.), като отразил фактури за неполучени в действителност от „НАТАЛИНА ЛЕС“ ЕООД облагаеми доставки по фактури, описани в табличен вид:

Данъчен период Фактура № дата контрагент данъчна основа