Решение № 31 от 20.01.2025, Районен съд - Благоевград

МОТИВИ към Решение № 31/20.01.2025г. постановено по НАХД № 1519/2023г. по описа на БлРС

Производството е по реда на чл. 375 и сл. от НПК и е образувано с постановление на ТО Петрич при Районна прокуратура – Благоевград от 09.10.2023 г., с което се прави предложение А. **** К., роден на **********г. в гр****, с поС.ен адрес гр.****/ ****/ обл.***, Р **** ул.“****“/ ****/ *** пощенски код ****, да бъде освободен от наказателна отговорност с налагане на административно наказание, за това, че в качеството си на управител и представител на дружество „ДЖЕНЕРАЛ ТРЕЙДИНГ ГР“ ЕООД

ЕИК203776363 със седалище и адрес на управление гр.*****, след като управляваното от него дружеството е изпаднало на 10.12.2020г. в неплатежоспособност /чл.608 от Търговския закон „неплатежоспособен е търговец, който не е в съС.ие да изпълни изискуемо парично задължение, породено от или отнасящо се до търговска сделка, включително нейната действителност, изпълнение, неизпълнение, прекратяване, унищожаване и разваляне, или последиците от прекратяването й, или публично-правно задължение към държавата и общините, свързано с търговската му дейност, или задължение по частно държавно вземане“/, в 30- дневен срок от спиране на плащанията, считано от 09.01.2021г. по публични задължения към НАП офис Благоевград като орган по приходите и към Община Петрич в общ размер на 165 953,62 лева, от които главница в размер на 130 028,89 лева и лихва в размер на 35 924,73 лева, установени със следните актове:

- По Месечни справки - декларации по ЗДДС, задължения за данък добавена стойност за периода от 01.06.2016г. до 31.07.2018г. и начислена лихва до 10.12.2020г. в общ размер на 153 300.71 лева, от които главница в размер на 119 343.21 лева и лихва в размер на 33 957.50 лева;

- По Годишни данъчни декларации по чл. 92 от ЗКПО, задължения за корпоративен данък за периода от 01.01.2016г. до 31.12.2017г. и начислена лихва до 10.12.2020г. в общ размер на 6 503.86 лева, от които главница в размер на 4 902.15 лева и лихва в размер на 1 601.71 лева;

-По Наказателни постановления, задължения за административни глоби и санкции, дължими за периода от 01.02.2017г. до 30.06.2017г. нелихвоносна главница в размер на 3 000,00 лева; Задължения за данък върху превозните средства към Община Петрич в общ размер 3 149.05 лева, от които главница в размер на 2 783.53 лева и лихва в размер на 365.52 лева, не е поискал от Окръжен съд гр.Благоевград да открие производство по несъстоятелност- престъпление по чл.227б, ал.2 във вр. с ал.1 от НК.

В съдебно заседание ТО Петрич при Районна прокуратура – Благоевград, редовно призовани се представлява от прокурор А., която подържа обвинението, като счита, че същото се доказва от събраните по делото доказателства, като моли обвиняемия да бъде признат за виновен, като му се наложи наказание при приложение на чл.78а от НК, излага доводи .

В съдебно заседание обвиняемия не се явява. Производството е протекло по реда на чл.269, ал.3, т.4 б.“в“ от НПК, след уведомяване на лицето и изпълнение на процедурата по връчване на книжа. Пред настоящия състав същия се представлява от служебно определен защитник, който в хода на съдебните прения оспорва обвинението, излага доводи за недоказаност, моли обвиняемият да бъде оправдан. Твърди се липса на доказателства, че дружеството е изпаднало в неплатежоспособност.

Съдът, като прецени доводите на страните и събраните доказателства, намира за установено от фактическа страна следното:

А. **** К. е роден на **********г. в гр****, с поС.ен адрес гр.****/ ****/ обл.***, Р **** 1 ул.“****“/ ****/ *** пощенски код ****. От свидетелство за съдимост се установява, че същия не е осъждан и не е освобождаван от наказателна отговорност по реда на чл.78а от НК.

Дружеството „ДЖЕНЕРАЛ ТРЕЙДИНГ ГР“ ЕООД ЕИК203776363 е вписано в регистъра на търговските дружества. Основен предмет на дейност: покупка на стоки или други вещи с цел да ги препродаде в първоначален, преработен или обработен вид; изработване на щампи върху трикотажни и други изделия; продажба на стоки собствено производство; търговско представителство и посредничество; комисионни, спедиционни и превозни сделки; складови сделки; хотелиерски, рекламни, информационни, програмни и импресарски услуги; покупка, строеж или обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба; лизинг. Основно дружеството се занимавало с транспортна дейност. Едноличен собственик на капитала и представляващ от създаване на дружеството бил обвиниямият.

Под управление на обвиняемия дружеството развивало търговска дейност, като подавало до ТД на НАП – София Справки – декларация. Счетоводното му обслужване се осъществявало от св. С. Р..

Въз основа на представени първични счетоводни документи св. Р. изготвял всички документи, които били представяни пред ТД на НАП - декларации по ЗДДС, декларации по ЗДДФЛ, ЗДОД, ЗКПО, ГДД, отчети за приходите и разходите, отчети за парични потоци, счетоводни баланси и други. При посещенията на обвиняемия в счетоводната къща, свидетеля Р. винаги го уведомявал за финансовото съС.ие на дружеството и извършената от нея работа по повод счетоводното обслужване. Р. и обвиняемия контактували помежду си и по телефона и имейл. В периода от време, в който Р. извършвал счетоводното обслужване на дружеството **** бил наясно с финансовото съС.ие на „ДЖЕНЕРАЛ ТРЕЙДИНГ ГР“ ЕООД.

На 28.10.2020г дружеството било дерегистрирано по ЗДДС по инициатива на орган на НАП, за което има съставен Акт за дерегистрация.

Постепенно финансовото съС.ие на дружеството се влошило и същото натрупало задължения към НАП, и към Община Петрич. За събиране на публичните задължения на „ДЖЕНЕРАЛ ТРЕЙДИНГ ГР“ ЕООД било образувано изпълнително дело № 170207114/ 2017г., по което св.А. осъществила всички действия във връзка с проучване на имущественото съС.ие на задълженото лице, включително за притежавано от дружеството движимо или недвижимо имущество, при които се установило, че процесното дружество не притежава дълготрайни материални активи /ДМА/ - имоти, притежава едно МПС, върху което е наложен запор, но същото не е установено. Св. А. извършила проучване и на банкови сметки , при което било установено, че същия не притежава авоари, с които да бъдат покрити задължения. Имало извършено едно плащане на 09.12.2020г. вследствие принудително изпълнение. Поради липсата на средства, дълготрайни и краткотрайни активи към които да бъде насочено принудително изпълнение дългът бил прекатегоризиран в несъбираем, поради което и изпълнителното дело било прекратено с разпореждане за прекратяване.

Междувременно било подадено уведомление от НАП, по повод, на което било образувано настоящото досъдебно производство.

В рамките на досъдебното производство се извършило повторно проучване на финансовото съС.ие на дружеството представлявано от обвинияемия, като били изискани и представени декларации, актове, справки за задълженията, справка за проучено имуществено съС.ие и категоризация, от които се установило, че дружеството няма имущество , вкл.налични парични средства и авоари по банкови сметки, които за послужат за обезпечаване на публичните задължения, и не е в съС.ие да изпълни изискуемите публични задължения.

2

В рамките на досъдебното производство се установило, че дружеството, управлявано от обвиняемия не извършва плащания и не обслужва задълженията си. Същевременно се констатирало, че управителят на дружеството- **** не е подал молба в ОС Благоевград за откриване на производство по несъстоятелност.

В хода на разследването била назначена и извършена съдебно – счетоводна експертиза в заключението, на която вещото лице посочило, че „ДЖЕНЕРАЛ ТРЕЙДИНГ ГР“ ЕООД е изпаднало в съС.ие на неплатежоспособност на 10.12.2020 г.

Вещото лице е посочило, че към датата на изпадане в неплатежоспособност - 10.12.2020 г., дружеството е имало публичноправни задължения в общ размер на в общ размер на 165 953.62 лева, от които главница в размер на 130 028.89 лева и лихва в размер на 35 924.73 лева и те произтичат от влезли в сила актове, както следва:

- По Месечни справки- декларации по ЗДДС, задължения за данък добавена стойност за периода от 01.06.2016г. до 31.07.2018г. и начислена лихва до 10.12.2020г. в общ размер на 153 300.71 лева, от които главница в размер на 119 343.21 лева и лихва в размер на 33 957.50 лева;

По Годишни данъчни декларации по чл. 92 от ЗКПО, задължения за корпоративен данък за периода от 01.01.2016г. до 31.12.2017г. и начислена лихва до 10.12.2020г. в общ размер на 6 503.86 лева, от които главница в размер на 4 902.15 лева и лихва в размер на 1 601.71 лева.;

По Наказателни постановления, задължения за административни глоби и санкции, дължими за периода от 01.02.2017г. до 30.06.2017г. нелихвоносна главница в размер на 3 000,00 лева.; Задължения за данък върху превозните средства към Община Петрич в общ размер 3 149.05 лева, от които главница в размер на 2 783.53 лева и лихва в размер на 365.52 лева

Всички актове са влезли в сила в законовия срок и няма данни да са обжалвани. В заключението по изготвената по делото счетоводна експертиза, също е посочено, че дружеството не притежава материални активи или парични средства, с които да погаси задълженията си.

В рамките на съдебното следствие е изготвена допълнителна експертиза, относно движението по образуваното изпълнително дело, като според заключението на експерта същото е прекратено поради несъбираемост, като има едно единствено плащане, вследствие принудително изпълнение.

В рамките на производството са разпитани С. Р. и А.. Чрез показанията на св.Р. се установява дейността на дружеството, периода в който е работило и управителите, финансовото съС.ие. Посредством показанията на този свидетел се установява отношението му към това дружество, като в показанията му се съдържат и данни, относно финансовите затруднения. Този свидетел установява счетоводното съС.ие на дружеството, финансовите възможности, управителите за определен период, както и че в този период управител е бил обвиняемия. Установеното посредством показанията на този свидетел се потвърждава и чрез разпита на св.А., публичен изпълните в НАП, която сочи наличието на публични задължения на дружеството, както и актовете, с които са установени. От показанията на тази свидетелка се установява още и наличието на изпълнително дело, както и причините , поради което е прекратено, а именно поради липсата на средства, дълготрайни и краткотрайни актив срещу които да бъде насочено изпълнението. Приетото като факти се подкрепя и от събраните в рамките на досъдебното производство и неоспорени писмени доказателства, включително писмо от Окръжен съд гр.Благоевград, от което се установява, че молба за откриване на производство за несъстоятелност не е подавана.

Изложената фактическа обстановка се установява по категоричен начин от приложените писмени доказателства и показанията на разпитаните свидетели, както и от заключението на 3 кредитираната съдебно-счетоводната експертиза и допълнителна такава, в които са обективирани действията и изводите на експерта, направен е анализ на финансовото съС.ие на дружеството при пълнота на доказателствата. Показанията на свидетелите са логични, последователни и се допълват от събраните писмените доказателства, поради което съдът ги кредитира изцяло.

При така изложената и установена фактическа обстановка по делото, като съобрази целия доказателствен материал, съдът намира, че се доказа по безспорен и категоричен начин, че **** е осъществил от обективна и субективна страна процесното инкриминирано деяние по чл. 277б ал.2 от НК .

От обективна страна безспорно се установи, че обвиняемия е управител на „ДЖЕНЕРАЛ ТРЕЙДИНГ ГР“ ЕООД, ЕИК 203776363 и в това си качество представлявала дружеството, както при търговските взаимоотношения във връзка с дейността му, така и пред съответните институции. Именно в качеството си на управител и представляващ дружеството не е изпълнил задължението си в 30-дневен срок след спиране на плащанията по задължения към НАП да поиска от окръжния съд да открие производство по несъстоятелност. Установи се, че дружеството е спряло плащанията по тези си задължения и е изпаднало в неплатежоспособност към дата 10.12.2020 година и по смисъла на чл. 608, ал.2 от ТЗ като длъжник е спряло плащанията и не е изпълнило задълженията си в общ размер на 165 953.62 лева към НАП и Община Петрич и в 30-дневен срок от това спиране на плащанията, до 09.01.2021г. включително не е заявил това пред съда, за да може да бъде открито производство по несъстоятелност съгласно ТЗ. В тази насока е изготвеното и приобщено по делото експертно заключение, което по категоричен начин установява, размера на задълженията, датата на изпадане в неплатежоспособност, както и изпълнителните титули.